非居民企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

　　非居民企業(yè)應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳，那么，非居民企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項？

　　非居民企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項

　　1、匯算清繳時間

　　納稅人應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。納稅人在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　2、匯算清繳申報方式

　　2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式為電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報及上門申報。

　　納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局填寫和報送所適用的申報表，并結(jié)清稅款。

　　納稅人不能正常進行網(wǎng)上申報時可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年非居民企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序在網(wǎng)上申報系統(tǒng)或到辦稅大廳重新填報納稅申報表并進行納稅申報。

　　3、匯算清繳申報資料

　　納稅人辦理非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)當按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責(zé)任。

　　（1）非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。所有非居民企業(yè)所得稅年度申報適用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》（國家稅務(wù)總局公告2019年第16號修訂版本）。

　?。?）2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳實行匯算清繳資料留存?zhèn)洳榉绞剑聪嚓P(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在主管稅務(wù)機關(guān)要求報送時才需報送。

　　納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關(guān)資料：

　　非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

　　年度財務(wù)會計報告；

　　涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時保存《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；

　　備查事項相關(guān)資料；

　　資產(chǎn)損失相關(guān)資料；

　　非居民企業(yè)在深設(shè)立機構(gòu)、場所需匯總納稅的，各機構(gòu)、場所基本信息及財務(wù)會計核算制度安排；

　　委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，雙方簽訂的代理合同和中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

　　其他按照稅收政策規(guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料（詳情請查閱辦稅指南）。

　　納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述1至3項資料。