零申報(bào)顧名思義就是以0金額保存申報(bào)表進(jìn)行申報(bào),因?yàn)榘醇旧陥?bào)做了稅種認(rèn)定,就算當(dāng)季度沒有印花稅,也要做零申報(bào),否則系統(tǒng)就有逾期未申報(bào)的信息,影響信用,也會被罰款,所以務(wù)必重視!
具體操作就是先采集稅源信息,然后再做申報(bào),采集的時(shí)候應(yīng)稅憑證數(shù)量和計(jì)稅金額都填0,應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。以下是具體操作流程:
填寫好后保存申報(bào)即可,如圖,這就是零申報(bào)的操作?! ?/p>
四川省電子稅務(wù)局這樣操作完全沒問題,但是有些地方的納稅人表示他們所在地區(qū)電子稅務(wù)局零申報(bào)操作時(shí)候計(jì)稅金額不能填0,填寫后無法保存申報(bào)。
這里也給列示一下各地的一個(gè)解決方案。如圖:
不過這個(gè)是系統(tǒng)問題,各地可能問題都不同,大家具體操作時(shí)候可以參考,最終以當(dāng)?shù)氐膶?shí)操為準(zhǔn)。
印花稅申報(bào)注意事項(xiàng)
《中華人民共和國印花稅法》自2022年7月1日正式施行。如果稅款所屬期是2022年7月1日以后,請按照新印花稅法中的稅目稅率進(jìn)行申報(bào)繳納。
哪些人繳納印花稅?
如何填寫《印花稅稅源明細(xì)表》?
填表前,需要對相關(guān)稅源信息進(jìn)行維護(hù),稅目欄次為必填項(xiàng),需要填報(bào)具體涉及購銷合同、加工承攬合同等具體項(xiàng)目。應(yīng)納稅憑證編號欄次為填寫合同或者憑證編號,系統(tǒng)默認(rèn)為選填項(xiàng)目。如果企業(yè)享受印花稅減免稅,則“減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱”欄次為必填項(xiàng)。
舉例說明:納稅人乙按季申報(bào)繳納印花稅,2022年第三季度書立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同100萬份,合同所列保險(xiǎn)費(fèi)(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)100000萬元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時(shí),填寫《印花稅稅源明細(xì)表》,在2022年10月納稅申報(bào)期,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào),具體如下:
納稅人乙2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅:100000萬元×1‰=100萬元。
印花稅計(jì)稅依據(jù)是什么?
印花稅的計(jì)稅依據(jù)如下:
(1)應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù),為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
?。?)應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù),為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
?。?)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù),為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額;
?。?)證券交易的計(jì)稅依據(jù),為成交金額。
應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的,印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。計(jì)稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的,按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時(shí)的市場價(jià)格確定;依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的,按照國家有關(guān)規(guī)定確定。
證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的,按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù);無收盤價(jià)的,按照證券面值計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)。
印花稅該如何入賬?
1、計(jì)提本月繳納時(shí)(如果有減免的,直接按減免后實(shí)際金額計(jì)提)會計(jì)分錄如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
2、實(shí)際繳納時(shí),會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
貸:銀行存款
注意:
有些企業(yè)繳稅金額小,也可以在直接繳納時(shí)記賬。
借:稅金及附加
貸:銀行存款
印花稅納稅期限重大調(diào)整
按照新印花稅法的相關(guān)規(guī)定:印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。不再有按月的計(jì)征方式了。
1、取消按月申報(bào),之前按月申報(bào)的統(tǒng)一調(diào)整為按季。
現(xiàn)按月申報(bào)的納稅人,應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)系統(tǒng)自動統(tǒng)一調(diào)整按季申報(bào),營業(yè)賬簿將自動轉(zhuǎn)換為按年申報(bào),無需另行申請。
調(diào)整為按季申報(bào)后,納稅人第一次按季申報(bào)所屬期是7-9月,申報(bào)期是2022年10月。
大家可以登錄進(jìn)電子稅務(wù)局自行查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息,路徑為我的信息-納稅人信息-稅費(fèi)種認(rèn)定信息查詢。
2、沒有印花稅核定信息的,發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí),可按次認(rèn)定。
印花稅按次申報(bào)不需要做稅種認(rèn)定,直接登錄申報(bào)即可。
3、按次申報(bào)的納稅人可申請調(diào)整為按季申報(bào)。
按次申報(bào)可能會遺漏忘記申報(bào),那我們就可以調(diào)整為按季申報(bào)。
政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整印花稅納稅期限等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2022年第3號)規(guī)定
?。ㄒ唬?yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅可以按季或者按次申報(bào)繳納,應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報(bào)繳納。
?。ǘ┚惩鈫挝换蛘邆€(gè)人的應(yīng)稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報(bào)繳納。
納稅人可在上述范圍內(nèi)選擇納稅期限,一經(jīng)選擇,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
如果有需要調(diào)整的,可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅期限的選擇。
4、按年申報(bào)一般適用于營業(yè)賬簿。
按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花。
會計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心