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【單選題】

2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。

2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：

（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。

（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。

（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。

假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。

根據(jù)上述資料，回答以下各題：

假設(shè)黃河公司2016年度盈利，則長江公司因該債務(wù)重組事項影響2016年度利潤總額的金額為（　?。┤f元。

A: 19.5

B: 37.0

C: 40.5

D: 10.5

答案解析

影響2016年利潤總額 30+150×7%=40.5萬元

答案選 C

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1、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：假設(shè)黃河公司2016年度盈利，則長江公司因該債務(wù)重組事項影響2016年度利潤總額的金額為（　?。┤f元。 2、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：假設(shè)黃河公司2016年度盈利，則黃河公司因剩余債務(wù)應(yīng)確認的財務(wù)費用的金額為（　　）萬元。 3、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：2016年1月1日，黃河公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（　?。┤f元。 4、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：2016年1月1日，長江公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為（　?。┤f元。 5、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：假設(shè)黃河公司2016年度盈利，則黃河公司因剩余債務(wù)應(yīng)確認的財務(wù)費用的金額為（　　）萬元。 6、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：2016年1月1日，黃河公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（　?。┤f元。 7、2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應(yīng)收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權(quán)計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發(fā)生財務(wù)困難，與長江公司進行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務(wù)。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。（2）長江公司在上述抵債基礎(chǔ)上豁免黃河公司債務(wù)50萬元，并將剩余債務(wù)的償還期限延長至2016年12月31日。在債務(wù)延長期間，剩余債務(wù)按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預(yù)計2016年度很可能盈利。（3）該協(xié)議自2016年1月1日期執(zhí)行，上述抵債資產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)于當日辦妥。假定不考慮其他相關(guān)稅費影響。根據(jù)上述資料，回答以下各題：2016年1月1日，長江公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為（　?。┤f元。 8、GD有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(4)GD有限責任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。 9、（二）長城股份有限公司（下稱長城公司）2015年度發(fā)生與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項如下： 1.2015年2月3日，長城公司以銀行存款按12.4元/股的價格購入黃山公司發(fā)行在外的普通股股票10萬股（其中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元/股），另支付相關(guān)稅費1萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，3月10 日收到黃山公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。3月31日黃山公司的股價為12元/股，6月30日黃山公司的股價為15元/股。8月2日長城公司以14. 12元/股的價格將其全部出售，另支付相關(guān)稅費1.2萬元。2.2015年4月10日，長城公司以銀行存款990萬元（等于公允價值）購入長江公司4%發(fā)行在外的普通股股票，另支付相關(guān)稅費10萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。6月30日持有的長江公司股票公允價值為900萬元。12月31日持有的長江公司股票的公允價值為700萬元，此時長城公司獲悉長江公司由于發(fā)生火災(zāi)造成重大損失，導致其股票價格大幅下跌，并判定對長江公司的投資損失系非暫時性損失。3.2015年1月1日，長城公司以銀行存款300萬元購入華山公司40%的股權(quán)，并采用權(quán)益法對該長期股權(quán)投資進行核算。（1）2015年1月1日，華山公司可辨認凈資產(chǎn)公允價價值為800萬元，賬面價值750萬元，差額是一項無形資產(chǎn)造成的，其公允價值為530萬元，賬面價值為480萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0,按直線法攤銷。（2）2015年1至4季度華山公司的凈利潤分別為100萬元、50萬元、60萬元、80萬元。（3）2015年12月1日，長城公司以120萬元的價格（不含增值稅）向華山公司購入成本為100萬元的甲商品，并作為存貨核算，至2015年年末，長城公司未對外出售該商品。（4）2015年12月31日，華山公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)確認了公允價值變動收益 100萬元，將上年度收到的科技部分的專項撥款200萬元，因工程項目完工確認為資本公積。假定長城公司與被投資企業(yè)的會計政策、會計期間一致，不需要其他相關(guān)稅費。根據(jù)上述資料，回答下列問題。85.2015年第1季度長城公司應(yīng)確認的投資收益的金額是（        ）萬元。 10、GD有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有（ ）。