客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

根據(jù)材料回答1~4題：　　某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相：關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
　　(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬(wàn)元，其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定一次性付清兩年租金200萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)室和幼兒園占用房產(chǎn)各50萬(wàn)元；
　　(2)3月末以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為商品倉(cāng)庫(kù)用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元；兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取得了房產(chǎn)證；
　　(3)企業(yè)年初擁有農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)2輛，自重噸位為2噸；整備質(zhì)量6噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛。20座中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。另有排氣量1．6升的小轎車15輛；
　　(4)受托加工專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，受托方提供4000元的輔助材料；
　　(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬(wàn)元，貸款期限是1年，貸款年利率是8%：辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元。
　　(說(shuō)明：當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除30%后余額計(jì)算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3%；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；1．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┰?

A: 489600

B: 514800

C: 525700

D: 496500

答案解析

應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(5500-1000-50-50)×(1-30%)×1．2%+200．2×12%+200×(1-30%)×1．2%÷12×9+300×(1-30%)×1．2%÷12×6=51．48(萬(wàn)元)=514800(元)

答案選 B

有疑問(wèn)？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、根據(jù)材料回答1~4題：　　某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相：關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬(wàn)元，其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定一次性付清兩年租金200萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)室和幼兒園占用房產(chǎn)各50萬(wàn)元； 　　(2)3月末以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為商品倉(cāng)庫(kù)用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元；兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取得了房產(chǎn)證； 　　(3)企業(yè)年初擁有農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)2輛，自重噸位為2噸；整備質(zhì)量6噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛。20座中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。另有排氣量1．6升的小轎車15輛； 　　(4)受托加工專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，受托方提供4000元的輔助材料； 　　(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬(wàn)元，貸款期限是1年，貸款年利率是8%：辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元。 　　(說(shuō)明：當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除30%后余額計(jì)算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3%；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；1．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┰?/a> 2、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。 3、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 4、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是（）元。 5、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是(　　)萬(wàn)元。 6、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬(wàn)元。 7、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2、2021年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是( )元。 8、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是( )。 9、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬(wàn)元，累計(jì)折舊1200萬(wàn)元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3月5日，購(gòu)入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為30萬(wàn)元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬(wàn)元。（3）2021年6月30日，自建庫(kù)房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫(kù)房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬(wàn)元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。