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【單選題】

某研究所高級工程師張先生2011年8月份提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費80000元，拿出其中的30000元通過政府機關(guān)進行公益性捐贈，張先生應(yīng)納個人所得稅為（　?。┰?。

A: 8760

B: 8860

C: 8960

D: 9060

答案解析

公益捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)<30000(元)應(yīng)納稅額=[80000×(1-20%)-19200]×20%=8960(元)

答案選 C

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1、某研究所高級工程師張先生2011年8月份提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費80000元，拿出其中的30000元通過政府機關(guān)進行公益性捐贈，張先生應(yīng)納個人所得稅為（　?。┰?。 2、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 3、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費）（2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）3.根據(jù)資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 4、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。 5、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（）。 6、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費）（2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）5.根據(jù)上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。 7、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（4），下列各項中表述正確的是（）。 8、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費）（2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（）。 9、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費） （2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（2），下列會計處理正確的是（）。 10、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規(guī)定無形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費）（2）6月10日，自行研發(fā)一項B專利技術(shù)，研發(fā)過程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業(yè)銀行賬戶。該項業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)并確認收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）4.根據(jù)資料（4），下列各項中表述正確的是（）。