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【單選題】

境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2022年取得境內甲公司支付的特許權使用費400萬元，取得租金320萬元，2022年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（不考慮其他稅費）

A: 55

B: 60

C: 40

D: 72

答案解析

在中國境內未設立機構、場所的，或者設立機構、場所，但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。境外公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅＝400×10%+320×10%＝72（萬元），選項D正確。

答案選 D

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1、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2009年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2009年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 2、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 3、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 4、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 5、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 6、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 7、某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國境內設立機構場所,2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 8、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，本年取得境內甲公司支付的權益性投資收益700萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（）。 9、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，本年取得境內甲公司支付的權益性投資收益700萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（）。 10、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。