客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口一批珠寶玉石，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅30萬(wàn)元。當(dāng)月，企業(yè)將進(jìn)口的珠寶玉石的80%繼續(xù)生產(chǎn)加工珠寶玉石4000件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售3000件，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售1000件，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。剩余的20%進(jìn)口珠寶玉石直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入80萬(wàn)元。珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。

A: 52.72

B: 15.44

C: 28.44

D: 28.72

答案解析

對(duì)進(jìn)口珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石的，計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除其已納的消費(fèi)稅稅款。當(dāng)月可扣除的消費(fèi)稅＝（100+30）÷（1-10%）×10%×80%＝11.56（萬(wàn)元）；國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（300+100）×10%-11.56＝28.44（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。

答案選 C

有疑問(wèn)？
求助專(zhuān)家解答吧。
添加老師咨詢(xún)
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、、某市金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批珠寶玉石，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅30萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的珠寶玉石的80%繼續(xù)生產(chǎn)加工珠寶玉石4000件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售3000件，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售1000件，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。剩余的20%進(jìn)口珠寶玉石直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入80萬(wàn)元。珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┤f(wàn)元。 2、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷(xiāo)售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（?。┤f(wàn)元。 3、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷(xiāo)售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷(xiāo)售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買(mǎi)一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 （6）銷(xiāo)售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（2）業(yè)務(wù)5的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元。 4、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬(wàn)元。 5、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（  ）萬(wàn)元。 6、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬(wàn)元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 9、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車(chē)間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（  ）萬(wàn)元。 10、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為5.4萬(wàn)元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開(kāi)始日為2021年5月31日，年租金48萬(wàn)元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬(wàn)元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外，車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 2.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提本月應(yīng)付租金相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。