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題目
【單選題】

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。
(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。
(2)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。
(3)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。
(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。

A: 3155.7

B: 3781.2

C: 4381. 95

D: 3551.2

答案解析

增值額＝30000－18264＝11736 (萬(wàn)元），增值率＝ 11736/18264＝64. 26%,適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納土地增值稅＝11736×40%－18264×5%＝3781.2 (萬(wàn)元）。


答案選 B

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1、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。(3)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬(wàn)元。 2、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。(3)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬(wàn)元。 3、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1)取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。(3)該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4)該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。 4、㈠甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1) 取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了 20%,該公司 核定繳納了契稅。(2) 該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。(3) 該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4) 該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取 得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。 (真他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。71.(根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）甲公司土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬(wàn)元。 5、㈠甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。(1) 取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了 20%,該公司 核定繳納了契稅。(2) 該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。(3) 該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。(4) 該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取 得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。 (真他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 10%。不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。71.(根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）甲公司土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（ ）萬(wàn)元。 6、甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2X18年3月10日，甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，合同約定：甲公司將其開(kāi)發(fā)的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期1年，年租金120萬(wàn)元，租賃期開(kāi)始日為2X18年4月1日。2X18年4月1日，該辦公樓賬面余額36 000萬(wàn)元，公允價(jià)值39 000萬(wàn)元。2X18年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值40 000萬(wàn)元。2X19年3月租賃期屆滿(mǎn)，企業(yè)收回該投資性房地產(chǎn)，并以45 000萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外出售，款項(xiàng)已收回。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則因出售該投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的損益金額為（    ）萬(wàn)元。 7、甲公司對(duì)土地使用權(quán)均采用直線法攤銷(xiāo)且預(yù)計(jì)凈殘值為0，土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)使用年限均為50年，采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×21年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月1日甲公司取得兩宗土地使用權(quán)，第一宗價(jià)款為5000萬(wàn)元，當(dāng)月投入自用辦公樓建造工程，至年末尚未完工，已累計(jì)發(fā)生建造成本2000萬(wàn)元（包括建造期間所計(jì)提的土地使用權(quán)攤銷(xiāo)）；第二宗價(jià)款為4000萬(wàn)元，取得當(dāng)日，董事會(huì)即作出了正式書(shū)面決議，明確表明將其用于建造寫(xiě)字樓，且該寫(xiě)字樓建成后將被用于經(jīng)營(yíng)出租且持有意圖短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化?！　≡摻ㄔ旃こ桃延?×21年1月1日開(kāi)始，于同年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并于同年10月1日開(kāi)始對(duì)外出租，月租金為80萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓的實(shí)際建造成本為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（2）3月甲公司取得一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，價(jià)款為1000萬(wàn)元，專(zhuān)用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，已于當(dāng)月投產(chǎn)，采用產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)可生產(chǎn)A產(chǎn)品1000萬(wàn)噸。甲公司在2×21年使用該專(zhuān)利共生產(chǎn)A產(chǎn)品50萬(wàn)噸。至當(dāng)年年末A產(chǎn)品全部未對(duì)外出售。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×21年年末財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，不正確的是（?。?。 8、2×21年3月，甲公司決定對(duì)某租賃期滿(mǎn)的寫(xiě)字樓進(jìn)行改擴(kuò)建，并與丙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，約定自改擴(kuò)建完工時(shí)將寫(xiě)字樓出租給丙公司。3月31日開(kāi)始對(duì)該寫(xiě)字樓進(jìn)行改擴(kuò)建。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為20 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊4 000萬(wàn)元。12月15日，寫(xiě)字樓改擴(kuò)建工程完工，共發(fā)生支出3 000萬(wàn)元。即日按照租賃合同出租給丙公司。該寫(xiě)字樓采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。改擴(kuò)建支出屬于資本化的后續(xù)支出。甲公司改擴(kuò)建完工后的投資性房地產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。 9、甲公司為一般納稅人，2×19年1月甲公司以出讓的方式取得一宗土地使用權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為50年，準(zhǔn)備建造寫(xiě)字樓，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為8000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為880萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0。取得當(dāng)日，董事會(huì)作出了正式書(shū)面決議，明確表明建成后將其用于經(jīng)營(yíng)出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化。當(dāng)月投入建造寫(xiě)字樓工程。至2×19年9月末已建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2×19年10月1日開(kāi)始對(duì)外出租，月租金為160萬(wàn)元。 寫(xiě)字樓的實(shí)際建造成本為12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，下列關(guān)于甲公司2×19年末財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)的表述，不正確的是（?。?。 10、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫(xiě)字樓，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票）；項(xiàng)目竣工后，企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了70%的寫(xiě)字樓、20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是（　?。┤f(wàn)元。