利潤(rùn)報(bào)表可以反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是重要的會(huì)計(jì)報(bào)表之一。那么企業(yè)利潤(rùn)表季度報(bào)表是怎樣填寫(xiě)的?利潤(rùn)表本月數(shù)怎么算?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)內(nèi)容，來(lái)一同了解下吧。

　　利潤(rùn)表季度報(bào)表的填寫(xiě)

　　利潤(rùn)報(bào)表季度報(bào)表能夠反映一個(gè)企業(yè)一個(gè)季度的具體經(jīng)營(yíng)情況，各項(xiàng)金額為季度三個(gè)月的合計(jì)數(shù)。

　　1、第一季度的報(bào)表填寫(xiě)

　　本期發(fā)生額是和本年累計(jì)一致的，本年累計(jì)發(fā)生額就是前面三個(gè)月的發(fā)生額。

　　1月至3月，三個(gè)月的累計(jì)數(shù)也就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等各項(xiàng)數(shù)據(jù)的本期發(fā)生額。

　　2、第二季度、第三季度、第四季度的報(bào)表填寫(xiě)

　　第二季度、第三季度、第四季度，本期發(fā)生額均為各季度三個(gè)月的合計(jì)數(shù)。

　　第二季度：

　　第二季度發(fā)生額：4月1日—6月30日的合計(jì)金額;

　　本年累計(jì)金額：6月末利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額;

　　第三季度：

　　第三季度發(fā)生額：7月1日—9月30日的合計(jì)金額;

　　本年累計(jì)金額：9月末利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額;

　　第四季度：

　　第四季度發(fā)生額：10月1日—12月31日的合計(jì)金額;

　　本年累計(jì)金額：12月末利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額;

　　3、注意事項(xiàng)

　　(1)個(gè)別企業(yè)的利潤(rùn)表格式少有不同，沒(méi)有本期累計(jì)數(shù)，后列為上期數(shù)。

　　(2)第一季度上期數(shù)：上年第四季度的各項(xiàng)金額;

　　第二、三、四季度的上期數(shù)：分別填寫(xiě)一、二、三季度季報(bào)表的本期發(fā)生額。

　　利潤(rùn)表的本月數(shù)怎么算?

　　答：利潤(rùn)表的本月數(shù)是指本月?lián)p益科目的發(fā)生額。

　　舉例說(shuō)明：本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入0.1萬(wàn)，那利潤(rùn)表的本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入就按照按2.1萬(wàn)來(lái)填寫(xiě)。

　　利潤(rùn)表本期金額和上期金額填什么?

　　1、本期金額指的是報(bào)告期金額。

　　比如：月報(bào)就是本月的發(fā)生數(shù);季報(bào)則為本季報(bào)的發(fā)生數(shù);年報(bào)則為本年度的發(fā)生數(shù)。

　　2、上期金額指的是上年同期金額。

　　比如：月報(bào)為上年本月的發(fā)生數(shù)，季報(bào)則為上年本季報(bào)的發(fā)生數(shù)，年報(bào)則為上年度的發(fā)生數(shù)。

　　利潤(rùn)表按照季度填寫(xiě)，因此金額應(yīng)為三個(gè)月加起來(lái)的數(shù)據(jù)。比如二季度 4月收入5萬(wàn)、5月收入3萬(wàn)、6月收入2萬(wàn)，則本期金額為10萬(wàn)元。

　　利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入是含稅的嗎?

　　以上就是關(guān)于業(yè)利潤(rùn)表季度報(bào)表填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容的介紹，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行征收的一種稅，交稅時(shí)可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

　　企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳；如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示：

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

　　更多推薦：補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　季度盈利要繳納所得稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)所得稅一直以來(lái)都是會(huì)計(jì)行業(yè)的熱門(mén)話題，一般按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。本文就針對(duì)季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度盈利要不要交企業(yè)所得稅?

　　答：如果是屬于彌補(bǔ)虧損后有盈利的情況，則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補(bǔ)虧損后還是虧損的情況，則不用繳納企業(yè)所得稅，

　　企業(yè)所得稅是按照當(dāng)年度的累計(jì)數(shù)進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳的，如果企業(yè)1至6月份累計(jì)利潤(rùn)為贏利，那么應(yīng)當(dāng)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，如果是虧損，那么只申報(bào)但不用繳納企業(yè)所得稅。

　　納稅人在納稅年度內(nèi)，如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少，那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)了應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定向納稅人退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　季度繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3、支付時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務(wù)處理?

　　彌補(bǔ)虧損后，仍為虧損的，則不交所得稅，也無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。但彌補(bǔ)虧損后為盈利的，則按照彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅。相應(yīng)賬務(wù)處理如下所示：

　　提取時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅

　　季度末要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎?

　　企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是否可以?

　　答：企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是可以的。

　　企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來(lái)核算，季度預(yù)繳時(shí)只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的納稅調(diào)整，而年度匯算時(shí)需要做全面的納稅調(diào)整，對(duì)于季度預(yù)繳少繳的差額應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納。

　　以上就是關(guān)于季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　季度報(bào)表利潤(rùn)表如何填寫(xiě)?看看你填正確了嗎?利潤(rùn)表填寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，是作為財(cái)務(wù)必須了解的實(shí)務(wù)知識(shí)。利潤(rùn)表季度報(bào)表對(duì)企業(yè)一個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行反映。接下來(lái)具體了解下吧!

　　季度報(bào)表利潤(rùn)表如何填寫(xiě)?

　　季度報(bào)表利潤(rùn)表對(duì)企業(yè)一個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行反映，各項(xiàng)金額為季度三個(gè)月的合計(jì)數(shù)。

　　第一季度的金額填寫(xiě)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等各項(xiàng)數(shù)據(jù)的本期發(fā)生額為1月至3月的累計(jì)數(shù)，由于前三個(gè)月的發(fā)生額是本年累計(jì)發(fā)生額，所以本期發(fā)生額和本年累計(jì)是一致的。

　　第二、三、四季度：第二季度、第三季度、第四季度的報(bào)表，本期發(fā)生額都是指各季度3個(gè)月的合計(jì)數(shù)。具體如下：

　　4月1日—6月30日的合計(jì)金額也就是第二季度的發(fā)生額，本年累計(jì)金額也就是6月末利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額。

　　7月1日—9月30日的合計(jì)金額等于第三季度的發(fā)生額。其9月末利潤(rùn)表的本年累計(jì)金額則為本年累計(jì)金額。

　　10月1日—12月31日的合計(jì)金額就是第四季度的發(fā)生額。其12月末利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)金額則是第四季度利潤(rùn)表的各項(xiàng)本年累計(jì)金額。

　　當(dāng)個(gè)別企業(yè)利潤(rùn)表格式不同時(shí)，沒(méi)有本年累計(jì)數(shù)，后列為上期數(shù)。那么第一季度上期數(shù)就填寫(xiě)上年第四季度的各項(xiàng)金額。而第一、第二、第三季度季報(bào)表的本期發(fā)生額就是第二、三、四季度的上期數(shù)。

　　知識(shí)拓展：什么叫利潤(rùn)表?

　　利潤(rùn)表指的是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。其能夠展現(xiàn)這個(gè)會(huì)計(jì)期間，企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的收入、成本、費(fèi)用支出及相關(guān)盈虧的狀況。簡(jiǎn)單點(diǎn)而言，就是經(jīng)過(guò)一年的辛苦經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)表給我們反映的信息就是企業(yè)到底是賺錢(qián)還是虧錢(qián)。

　　推薦閱讀：利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表勾稽不平的原因有哪些?

　　最近有好多的朋友問(wèn)會(huì)計(jì)網(wǎng)小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅減免自己能不能享受?優(yōu)惠具體什么?享受時(shí)需要注意哪些?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶著大家理一理思路，其實(shí)搞懂上述的三個(gè)問(wèn)題，需要下面2個(gè)步驟：

　　1 判斷自己是不是小型微利企業(yè)

　　2 明白政策優(yōu)惠的內(nèi)容

　　按照這2步走下來(lái)，對(duì)于整個(gè)文件就會(huì)有一個(gè)很好的的把握，趕緊跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起看看吧~

　　01

　　無(wú)論是核定征收的企業(yè)還是采用查賬征收的企業(yè)只要符合條件就都可以享受這個(gè)文件的優(yōu)惠，不過(guò)首要問(wèn)題還是看看自己符不符合小型微利企業(yè)的條件。

　　在《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》中給給出了小型微利企業(yè)的三個(gè)條件：

　　①年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

　　②從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

　?、圪Y產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

　　同時(shí)必須企業(yè)從事的是國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)，只要企業(yè)同時(shí)符合上面的條件，無(wú)論是采用查賬征收還是核定征收都可以享受此項(xiàng)政策優(yōu)惠。

　　但在這三個(gè)條件中有兩項(xiàng)的計(jì)算非常容易出錯(cuò)一個(gè)是資產(chǎn)總額，一個(gè)是從業(yè)人數(shù)。

　　這里的資產(chǎn)總額指標(biāo)是根據(jù)企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　計(jì)算公式如下：

　　從業(yè)人數(shù)，不僅是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，同樣包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

　　計(jì)算公式如下：

　　在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)就可以根據(jù)當(dāng)年度截止到本期末的情況來(lái)判斷是否符合上述三個(gè)條件。

　　下面我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明一下：

　　F企業(yè)成立于2018年，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)， 2019年1-4季度的各項(xiàng)情況如下表所示：

　　判斷過(guò)程如下：

　　①第1季度

　　資產(chǎn)總額季度平均值=(2500+3500)÷2=3000萬(wàn)元

　　截至本期末季度平均值=3000萬(wàn)元<5000萬(wàn)元

　　從業(yè)人數(shù)季度平均值=(100+150)÷2=125人

　　截至本期末季度平均值=125人<300人

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額=120萬(wàn)元<300萬(wàn)元

　　符合小型微利企業(yè)條件

　　②第二季度

　　資產(chǎn)總額季度平均值=(4000+4500)÷2=4250萬(wàn)元

　　截至本期末季度平均值=(3000+4250)÷2=3625萬(wàn)元<5000萬(wàn)元

　　從業(yè)人數(shù)季度平均值=(200+300)÷2=250人

　　截至本期末季度平均值=(125+250)÷2=187.5人<300人

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額=180萬(wàn)元<300萬(wàn)元

　　符合小型微利企業(yè)條件

　　③第三季度

　　資產(chǎn)總額季度平均值=(5000+6000)÷2=5500萬(wàn)元

　　截至本期末季度平均值=(3000+4250+5500)÷3=4250萬(wàn)元<5000萬(wàn)元

　　從業(yè)人數(shù)季度平均值=(350+400)÷2=375人

　　截至本期末季度平均值=(125+250+375)÷3=250人<300人

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額=260萬(wàn)元<300萬(wàn)元

　　符合小型微利企業(yè)條件

　　④第4季度

　　資產(chǎn)總額季度平均值=(5500+6000)÷2=5750萬(wàn)元

　　截至本期末季度平均值

　　=(3000+4250+5500+5750)÷4

　　=4625萬(wàn)元<5000萬(wàn)元

　　從業(yè)人數(shù)季度平均值=(400+450)÷2=425人

　　截至本期末季度平均值

　　=(125+250+375+425)÷4

　　=293.75人<300人

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額=310萬(wàn)元>300萬(wàn)元

　　應(yīng)納稅所得額超標(biāo)，不符合小型微利企業(yè)條件

　　02

　　如果判定完自己復(fù)合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，下一步就要看看具體的政策優(yōu)惠是什么，根據(jù)財(cái)稅(2019)13號(hào)文件符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的可以享受如下的優(yōu)惠：

　　這里的計(jì)算有一個(gè)注意點(diǎn)，對(duì)于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠采用的是超額累進(jìn)制的算法，下面帶入這個(gè)例子來(lái)說(shuō)明一下：

　　G企業(yè)在2019年預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)判定不符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，但在第2季度，第3季度，第4季度預(yù)繳所得稅時(shí)經(jīng)判定符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額分別為60萬(wàn)元、90萬(wàn)元，170萬(wàn)元，230萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算G企業(yè)的應(yīng)納稅所額。

　　計(jì)算如下：

　　第1季度實(shí)際應(yīng)納所得稅額=60×25%=15萬(wàn)元

　　第2季度實(shí)際應(yīng)納所得稅額=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元

　　第3季度實(shí)際應(yīng)納所得稅額

　　=100×25%×20%+(170-100)×50%×20%

　　=12萬(wàn)元

　　第4季度實(shí)際應(yīng)納所得稅額

　　=100×25%×20%+(230-100)×50%×20%

　　=18萬(wàn)元

　　在享受這項(xiàng)政策優(yōu)惠時(shí)，會(huì)計(jì)網(wǎng)在這里提醒大家：

　　1、小型微利企業(yè)的所得稅一律按季度預(yù)繳，所以按月預(yù)繳的企業(yè)在4月、7月、10月申報(bào)時(shí)，如果判定符合小型微利企業(yè)就要按季度申報(bào)，一旦調(diào)整，當(dāng)年內(nèi)不能改變。

　　2、如果企業(yè)是采用核定征收，享受企業(yè)所得稅減免需要調(diào)減定額的，調(diào)整情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定后告訴企業(yè)。

　　本文為大咖說(shuō)稅原創(chuàng)首發(fā)，作者：Fiona。部分素材源自國(guó)家稅總局，如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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　　企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于多數(shù)會(huì)計(jì)新人而言，往往將財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)混淆，那么這兩者之間有哪些區(qū)別？

　　財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)有哪些區(qū)別？

　　一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)區(qū)別：

　　財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)：肯定是年底12月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表;

　　季報(bào)是一個(gè)季度的報(bào)表，一年分4季就4張季報(bào)表，如：第一個(gè)季報(bào)是4月報(bào)1-3月累計(jì)的利潤(rùn)表，第二個(gè)季報(bào)是7月報(bào)4-6月的利潤(rùn)表中本月數(shù)累計(jì)，以此類推。

　　季報(bào)以一個(gè)季度為單位編制的報(bào)表，即該報(bào)表是體現(xiàn)企業(yè)一個(gè)季度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　年報(bào)以一年為單位編制的報(bào)表，即該報(bào)表是體現(xiàn)企業(yè)一年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是什么？

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量狀況的書(shū)面文件。

　　一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求：

　　1、數(shù)字真實(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　2、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，才能滿足各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要。

　　3、計(jì)算準(zhǔn)確。日常的會(huì)計(jì)核算以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及大量的數(shù)字計(jì)算，只有準(zhǔn)確的計(jì)算，才能保證數(shù)字的真實(shí)可靠。這就要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表必須以核對(duì)無(wú)誤后的賬簿記錄和其他有關(guān)資料為依據(jù)，不能使用估計(jì)或推算的數(shù)據(jù)，更不能以任何方式弄虛作假，玩數(shù)字游戲或隱瞞謊報(bào)。

　　4、報(bào)送及時(shí)。及時(shí)性是信息的重要特征，財(cái)務(wù)報(bào)表信息只有及時(shí)地傳遞給信息使用者，才能為使用者的決策提供依據(jù)。否則，即使是真實(shí)可靠和內(nèi)容完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，由于編制和報(bào)送不及時(shí)，對(duì)報(bào)告使用者來(lái)說(shuō)，就大大降低了會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值。

　　5、手續(xù)完備。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分類：

　　1、按照編報(bào)的時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

　　2、按照編制單位，可以分為單位報(bào)表和匯總報(bào)表。

　　3、 按編報(bào)的會(huì)計(jì)主體不同，分為個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表。

　　4、按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：

　　(1)按服務(wù)對(duì)象，可以分為對(duì)外報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表;

　　(2)按報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的重要性，可以分為主表和附表;

　　(3)按編制和報(bào)送的時(shí)間分類，可分為中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　(4)按編報(bào)單位不同，分為基層財(cái)務(wù)報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　(5)按照企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)的不同，可以分為靜態(tài)報(bào)表和動(dòng)態(tài)報(bào)表。

　　政府財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么內(nèi)容？

　　政府財(cái)務(wù)報(bào)表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)的數(shù)據(jù)編制而來(lái)，它包括政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告和政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告。各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)按年度編制以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，各部門(mén)合并本部門(mén)所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告主要由財(cái)務(wù)報(bào)表和文字說(shuō)明組成。

　　政府財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。

　　企業(yè)出具的季報(bào)利潤(rùn)表，主要反映了企業(yè)一個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況，其主要內(nèi)容包括什么？

　　季度利潤(rùn)表的主要內(nèi)容

　　季度利潤(rùn)表是指每三個(gè)月結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。第一季度的金額填寫(xiě)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等各項(xiàng)數(shù)據(jù)的本期發(fā)生額就是一到三月份三個(gè)月的累計(jì)數(shù)，本期發(fā)生額和本年累計(jì)一致，因?yàn)楸灸昀塾?jì)發(fā)生額也就是前三個(gè)月的發(fā)生額。其所屬期間包含了四個(gè)季度：第一季度的發(fā)生額是當(dāng)年的1月1日至3月31日;第二季度的發(fā)生額是當(dāng)年的4月1日至6月30日;第三季度的發(fā)生額是7月1日至9月30日的合計(jì)金額;第四季度的發(fā)生額是當(dāng)年10月1日至12月31日的累計(jì)金額。

　　利潤(rùn)表是什么？

　　利潤(rùn)表反映了企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間(月度，季度，半年度，年度)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)營(yíng)成果可能是盈利，也可能反映虧損。因?yàn)槔麧?rùn)表反應(yīng)的是某一會(huì)計(jì)期間的情況，因此可被稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。

　　利潤(rùn)表的格式可以分為兩種：一種是單步式利潤(rùn)表，一種是多步式利潤(rùn)表。單步式利潤(rùn)表是將當(dāng)期企業(yè)的所有收入列在一起再減去當(dāng)期企業(yè)的所有費(fèi)用得出企業(yè)當(dāng)期的凈利潤(rùn)，單步式利潤(rùn)表因?yàn)槠涮峁┑男畔⒍际窃紨?shù)據(jù)，會(huì)方便理解。多步式利潤(rùn)表是通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入，費(fèi)用，支出項(xiàng)目按照性質(zhì)進(jìn)行分類，按照利潤(rùn)形成主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)指標(biāo)，計(jì)算當(dāng)期凈利潤(rùn)，多步式利潤(rùn)表會(huì)讓使用者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和盈利能力有更進(jìn)一步的分析。

　　每個(gè)季度結(jié)束，財(cái)會(huì)人員都會(huì)有一個(gè)重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。大家在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)候很多人會(huì)遇到比較多的問(wèn)題，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家講解下相關(guān)注意要點(diǎn)，希望有所幫助。

　　要點(diǎn)1

　　報(bào)表簡(jiǎn)化，取消“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列，第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進(jìn)去累計(jì)，不能只填第二季度數(shù)據(jù)。

　　要點(diǎn)2

　　A類報(bào)表主表表頭的稅款所屬期間：企業(yè)按月申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)：2021年4月1日 至2021年6月30日，不能填報(bào)：2021年1月1日 至2021年6月30日。

　　要點(diǎn)3

　　預(yù)繳方式：企業(yè)填報(bào)時(shí)一般選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”。

　　“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序。因此，選擇這兩種預(yù)繳方式時(shí)，企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可。

　　要點(diǎn)4

　　營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額，填報(bào)企業(yè)截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額。

　　要點(diǎn)5

　　第8行減：彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額(即稅法口徑的虧損)。數(shù)據(jù)來(lái)源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。

　　要點(diǎn)6

　　主表附表信息為新增信息，小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)、期末從業(yè)人數(shù)，全部為必填項(xiàng)。

　　小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)能免征什么稅是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，增值稅小規(guī)模納稅人季度營(yíng)業(yè)收入在不超過(guò)9萬(wàn)元的情況下可以免征增值稅及附加稅。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)能免征什么稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)可以免征哪些稅?

　　答：小規(guī)模納稅人季度開(kāi)增值稅發(fā)票如果不超過(guò)9萬(wàn)(月開(kāi)票不超3萬(wàn))，則可以免征增值稅及附加稅。

　　小規(guī)模納稅人如果月銷售收入不超過(guò)10萬(wàn)元，或者按季納稅的季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，則可以免征增值稅。這是針對(duì)小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，但開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是無(wú)法享受這一優(yōu)惠的。也就是小規(guī)模納稅人開(kāi)具或者通過(guò)稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，需要繳納相應(yīng)的增值稅。

　　小規(guī)模納稅人季度不超30萬(wàn)不交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　小規(guī)模增值稅納稅人季度9萬(wàn)以下又交了稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

　　按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　月底收入不超過(guò)10萬(wàn)元或季度不超過(guò)30萬(wàn)，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　小規(guī)模超過(guò)30萬(wàn)怎么繳稅?

　　1.對(duì)于查賬征收小規(guī)模納稅人按季度進(jìn)行申報(bào)的，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的情況下可以免稅，超過(guò)了30萬(wàn)則全額征稅。

　　2.如果季度銷售收入超過(guò)了30萬(wàn)，則應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率進(jìn)行全額征稅。

　　舉個(gè)例子：如果A企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，季度銷售收入(不含稅)為40萬(wàn)，則季度應(yīng)納稅款為40x3%=1.2萬(wàn)元。

　　小規(guī)模納稅人每月需要申報(bào)哪些稅種?報(bào)稅時(shí)間超過(guò)了怎么辦?

季報(bào)彌補(bǔ)虧損表應(yīng)該怎么填？季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填？

彌補(bǔ)以前年度虧損這一行（是填寫(xiě)上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額)， 如果沒(méi)有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額，就不要填寫(xiě)，彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù)，本年度發(fā)生的虧損不要填寫(xiě)在這里，待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額，在下年度有利潤(rùn)時(shí)都要填寫(xiě)彌補(bǔ)以前年度虧損的金額?？晒浹a(bǔ)以前年度虧損的金額，最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完，如果五年內(nèi)沒(méi)有完，就不能彌補(bǔ)了。

季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

可以的。在季度所得稅申報(bào)表上利潤(rùn)總額——不征稅收入——免稅收入——以前年度待彌補(bǔ)的虧損額，填寫(xiě)在利潤(rùn)總額（實(shí)際利潤(rùn)）欄里，就可以了。

所得稅季度預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

所得稅季度預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損 在季度申報(bào)時(shí)直接填列在“以前年度虧損”一欄就可以了，舉個(gè)例子，如果公司因?yàn)樵?2年一季度申報(bào)（4月征期）時(shí)還沒(méi)有申報(bào)11年的年度申報(bào)，也就是11年的虧損還沒(méi)有申報(bào)，所以1季度申報(bào)沒(méi)有彌補(bǔ)該虧損5月份年度申報(bào)后也不能補(bǔ)報(bào)，只能在7月份2季度申報(bào)時(shí) 如果有盈利再去彌補(bǔ)該虧損，如果2、3、4季度一直沒(méi)有盈利無(wú)法彌補(bǔ)，只能在12年的年度匯算繳納時(shí)再?gòu)浹a(bǔ)了。

以上就是有關(guān)季報(bào)彌補(bǔ)虧損的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　季度末要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計(jì)提所得稅時(shí)一般借記所得稅費(fèi)用科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目。本文就針對(duì)季度末計(jì)要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度末是否需要計(jì)提企業(yè)所得稅?

　　答：如果每個(gè)季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計(jì)提，利潤(rùn)表中也體現(xiàn)不了凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù);另外，并且“應(yīng)交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

　　分錄如下所示：

　　計(jì)提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用xx

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

　　季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

　　借：本年利潤(rùn)——企業(yè)所得稅xx

　　貸：所得稅費(fèi)用xx

　　交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅xx

　　貸：銀行存款xx

　　年底12月會(huì)計(jì)如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

　　首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅。

　　1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

　　(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

　　2.所得稅稅率是多少

　　一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3.提取分錄

　　提取時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅

　　(3)上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款等

　　季度預(yù)繳所得稅是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損?

　　答：按照相關(guān)稅收規(guī)定可得，一般情況下季度預(yù)繳所得稅可以彌補(bǔ)前年度的虧損，但是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)在第一季度申報(bào)時(shí)沒(méi)有完成上年度所得稅的匯算清繳申報(bào)，因此有些地區(qū)的稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)表會(huì)對(duì)彌補(bǔ)以前年度的虧損有所限制。

關(guān)于業(yè)務(wù)預(yù)算估計(jì)大家并不陌生，業(yè)務(wù)預(yù)算就是在發(fā)生業(yè)務(wù)之前的時(shí)候做的預(yù)算，和字面意思是一樣的，但是大家對(duì)專門(mén)決策預(yù)算可能會(huì)有點(diǎn)不明白的地方，今天我們就來(lái)著重說(shuō)說(shuō)專門(mén)預(yù)測(cè)決算，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

（一）專門(mén)預(yù)測(cè)決算

是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的投資項(xiàng)目或一次性的專門(mén)業(yè)務(wù)做的編制預(yù)算。

（二）案例分析

甲企業(yè)編制第三季度的生產(chǎn)預(yù)算，第一季度的銷售量為2000件，第二季度的銷售量為2200件，第三季度的銷售量為1950件，第四季度的銷售量為2200件，期末存貨為上一季度的銷售量的20%，第三季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量為多少件？

A：1990件

B：1930件

C：1900件

D：1970件

解析：

1、這道題主要考察的知識(shí)點(diǎn)是業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算的編制

2、第三季度初的存貨量=第二季度末的存貨量=第一季度的銷售量*20%=2000*20%=400件

3、第三季度末的存貨量=第二季度的銷售量*20%=2200*20%=440件

4、第三季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+期末存貨量—期初存貨量=1950+440—400=1990件

以上就是有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算的編制，主要還是計(jì)算存貨量、生產(chǎn)量的數(shù)值，大家要理解清楚期初期末的銷售量和存貨量之間的關(guān)系，各個(gè)季度之間的關(guān)系，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　在企業(yè)的每個(gè)季度生產(chǎn)過(guò)程中，都可能會(huì)發(fā)生一些財(cái)務(wù)支出，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利息。當(dāng)企業(yè)按季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息時(shí)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　季度計(jì)提財(cái)務(wù)利息的會(huì)計(jì)分錄

　　一般銀行的貸款利息是按季度進(jìn)行計(jì)算和繳納，

　　按月計(jì)提：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　季度末繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　在沒(méi)有結(jié)束資本化之前，長(zhǎng)期借款的利息也可以按直接繳納處理，不需要計(jì)提。

　　借：在建工程－利息

　　　　貸：銀行存款

　　什么是在建工程？

　　在建工程指企業(yè)資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種方式。自營(yíng)在建工程指企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　應(yīng)付利息是什么？

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于季節(jié)性而停工，發(fā)生的相應(yīng)損失費(fèi)用，比如人工工資支出、燃料和動(dòng)力費(fèi)等。對(duì)于季節(jié)性停工損失，應(yīng)計(jì)入什么科目核算？

　　季節(jié)性停工損失計(jì)入什么科目核算？

　　停工要區(qū)分不同原因進(jìn)行核算，如果是車間季節(jié)性停工損失，計(jì)入制造費(fèi)用。季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)工期間進(jìn)行合理分?jǐn)?，連同開(kāi)工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，一并計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　制造費(fèi)用，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　生產(chǎn)成本亦稱制造成本是指生產(chǎn)活動(dòng)的成本，即，企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過(guò)程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。

　　制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　發(fā)生制造費(fèi)用時(shí),分錄為

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

　　月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

　　       生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

　       　貸：制造費(fèi)用

什么叫季節(jié)性停工損失？季節(jié)性停工損失的內(nèi)容包括哪些？如果你對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

有些企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候會(huì)有一種叫做季節(jié)性進(jìn)行停工而造成損失，尤其是在這個(gè)過(guò)程中的損失費(fèi)用以及制造費(fèi)用，都是我們需要了解和處理的。

季節(jié)性和修理期間的停工損失，為什么要計(jì)入制造費(fèi)用？

準(zhǔn)則這樣規(guī)定是因?yàn)榭紤]到季節(jié)性或日常修理的停工損失是為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的，所以需要先計(jì)入制造費(fèi)用，再分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本中

停工損失分為幾類？

停工損失分為兩類：正常損失與非正常損失

正常損失是合理?yè)p耗,即允許的、不可避免的，如高爐檢修，會(huì)計(jì)處理上計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本，納稅處理上，進(jìn)項(xiàng)稅不必轉(zhuǎn)出。其目的在于準(zhǔn)確核定成本，減少納稅成本

損失季節(jié)性和修理期間的停工屬于正常損失，或者說(shuō)是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)(營(yíng)業(yè)內(nèi))的,因此要計(jì)入制造費(fèi)用，參與成本核算

而非正常損失，如,貨物被盜、發(fā)生霉?fàn)€變等，這些對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不屬于生產(chǎn)過(guò)程的消耗，不作能為產(chǎn)品成本，而作為營(yíng)業(yè)外處理

對(duì)于企業(yè)計(jì)劃內(nèi)停工，如每年安排設(shè)備大修理，是每個(gè)企業(yè)的正常停產(chǎn)，這期間所支付的生產(chǎn)工人工資和提取的應(yīng)付福利費(fèi)、所耗用的燃料和動(dòng)力費(fèi)，以及應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，可以采用待攤、預(yù)提的方法，由開(kāi)工期內(nèi)的生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)，不作停工損失處理。

以上就是有關(guān)季節(jié)性停工損失的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)因停工停產(chǎn)造成的損失，會(huì)計(jì)應(yīng)該做什么處理？該做哪些處理？

小規(guī)模納稅人報(bào)稅是季報(bào)還是月報(bào)？季報(bào)時(shí)間是什么時(shí)候？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人是季報(bào)還是月報(bào)？

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

小規(guī)模和一般納稅人報(bào)稅季報(bào)月報(bào)都要報(bào)什么？

這其實(shí)也是要按照在稅局核定的稅種確定的，公司核定了哪些稅種，就要怎么報(bào)稅。

報(bào)增值稅（按月申報(bào)） 買(mǎi)數(shù)字證書(shū)，在網(wǎng)上申報(bào)，必須得打印出申報(bào)表，手工填寫(xiě)的不收。每月報(bào)稅前在稅控機(jī)上打印出小票，拿著稅控機(jī)的用戶卡和小票，和申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表去大廳報(bào)稅。還有一點(diǎn)，在網(wǎng)上申報(bào)必須先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再申報(bào)納稅報(bào)表（最好去辦稅大廳問(wèn)問(wèn)清楚）；企業(yè)所得稅（按季申報(bào)）流程同上；城建稅（月報(bào)）、教育附加（月報(bào)）、印花稅（季報(bào)），實(shí)際上和一般納稅人報(bào)稅流程差不多，只不過(guò)不用抵扣，不用去驗(yàn)進(jìn)項(xiàng)稅票。報(bào)表比一般納稅人簡(jiǎn)單的多。

小規(guī)模納稅人季報(bào)時(shí)間是哪幾個(gè)月？

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人報(bào)稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之下，會(huì)計(jì)核算不健全，也不能按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對(duì)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

　　答：小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當(dāng)做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但是由于季度申報(bào)增值稅及所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對(duì)于稅收金額也沒(méi)有什么影響，所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

　　按月申報(bào)納稅的，月收入若是超過(guò)3萬(wàn)，則需要申報(bào)納稅。

　　按季度納稅申報(bào)的，季度未超過(guò)9萬(wàn)的情況下，申報(bào)后無(wú)需繳納稅款。

　　小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　　答：小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、計(jì)提分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交稅做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人是否可以開(kāi)專票?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別

　　1、在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者賬務(wù)處理有所不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存商品等

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸 銀行存款等

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存商品等

　　貸：銀行存款等

　　注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　2、在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄該怎么做?結(jié)息指的是的利息的實(shí)際給付。作為財(cái)務(wù)人員，銀行結(jié)息這部分內(nèi)容的賬務(wù)很重要，平時(shí)工作中都會(huì)用得上!接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄把!速速查收!

　　對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收

　　相關(guān)說(shuō)明：

　　1、結(jié)息指的是利息的實(shí)際給付。銀行對(duì)一筆存貨或者貸款，其實(shí)利息方面并不是每天支付或者收取的。而是集中在特定日期對(duì)利息進(jìn)行實(shí)際收付?；钇诖婵罘矫?，由按年結(jié)息調(diào)整為按季結(jié)息，結(jié)息日是每個(gè)季度末月的20日，次日進(jìn)行支付。

　　2、對(duì)于人民幣各項(xiàng)貸款，其中不包含個(gè)人住房貸款的計(jì)息結(jié)息方式，是由借貸雙方進(jìn)行確定的。人民幣中，原來(lái)長(zhǎng)期貸款利率的一年一定，改成了由借貸雙方根據(jù)商業(yè)原則確定，可以按月、按季、按年在合同期間進(jìn)行調(diào)整。還可以采用固定利率的確定方式。

　　對(duì)公賬戶的備用金是怎么使用的?這些用法財(cái)務(wù)人員必須了解!

　　公司賬戶結(jié)息會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　包括兩種做法：

　　其一，正規(guī)做法如下：

　　借:銀行存款

　　借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收 (紅字或負(fù)數(shù))

　　其二，另外一種做法：

　　借:銀行存款

　　貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收

　　企業(yè)所得稅一般通過(guò)季度預(yù)繳的方式繳納，年底匯算清繳時(shí)，有些要納稅調(diào)增，有些要納稅調(diào)減。對(duì)于季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

　　１、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。病⒛杲K按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　?。?、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。