現(xiàn)金溢缺的會計(jì)分錄怎么做，怎么做會計(jì)處理?現(xiàn)金溢缺分為現(xiàn)金短缺及現(xiàn)金溢余，當(dāng)會計(jì)人員在實(shí)際工作中碰到這一情況，該怎么做會計(jì)處理呢?接下來就跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　現(xiàn)金溢缺的會計(jì)分錄，怎么做會計(jì)處理?

　　對于現(xiàn)金溢缺情況(即現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符)，首先應(yīng)當(dāng)通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢這一科目進(jìn)行核算。如果在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金，那么應(yīng)當(dāng)按照短缺的金額，以待處理財(cái)產(chǎn)損溢為借記科目，庫存現(xiàn)金為貸記科目。如果在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余的現(xiàn)金，則應(yīng)當(dāng)按照溢余的金額，以庫存現(xiàn)金作為借記科目，貸記待處理損溢科目。待原因查明之后，作出相應(yīng)會計(jì)處理，具體如下所示：

　　現(xiàn)金短缺：

　　1、對于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)當(dāng)借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記科目則為待處理財(cái)產(chǎn)損溢。會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款/庫存現(xiàn)金等

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2、對于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)哪遣糠?，?yīng)當(dāng)以 “其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”為借記科目，而貸記科目是 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　其他應(yīng)收款包括什么內(nèi)容?怎么做賬務(wù)處理?滿滿的干貨!收藏!

　　3、出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，如果原因無法查明，則應(yīng)當(dāng)以管理權(quán)限為根據(jù)，經(jīng)過批準(zhǔn)之后進(jìn)行處理。 借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記科目為待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

　　借：管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺

　　貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金溢余：

　　1、如果是屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或者單位的，應(yīng)當(dāng)以待處理財(cái)產(chǎn)損溢作為借記科目，貸記科目是其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余。其會計(jì)分錄具體如下：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余

　　2、如果現(xiàn)金溢余的原因無法查明，則經(jīng)過批準(zhǔn)之后，以待處理財(cái)產(chǎn)損溢為借記科目，貸記科目是營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余。其會計(jì)分錄如下：

　　借：處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余

　　庫存現(xiàn)金清查如何做賬務(wù)處理?會計(jì)分錄怎么做?庫存現(xiàn)金清查一般包括兩種結(jié)果，如果賬物是一致的，則現(xiàn)金盤盈或盤虧。但如果是不一致的，則無需進(jìn)行賬務(wù)處理。接下來就跟著會計(jì)網(wǎng)小編具體來看看庫存現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理吧!

　　庫存現(xiàn)金清查如何做賬務(wù)處理?會計(jì)分錄怎么做？

　　庫存現(xiàn)金長短款通過待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益科目進(jìn)行核算，貸方對長款進(jìn)行核算，而借方則表示短款。

　　1、庫存現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款的，其會計(jì)分錄如下：

　　借:庫存現(xiàn)金

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

　　查明原因之后，按照各類原因進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理

　　舉個例子，發(fā)現(xiàn)甲借支款歸還，但出納沒有及時(shí)入賬，則會計(jì)分錄如下：

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

　　貸:其他應(yīng)收款-甲

　　如果實(shí)在無法查明原因，則經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以計(jì)入營業(yè)外收入，其會計(jì)分錄如下：

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

　　貸:營業(yè)外收入

　　2、庫存現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款的，其會計(jì)分錄如下：

　　借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

　　貸:庫存現(xiàn)金

　　原因查明之后，根據(jù)實(shí)際原因進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，例如甲借款，但是出納沒有登賬，具體會計(jì)分錄如下：

　　借:其他應(yīng)收款-甲

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

　　對于無法查明原因的，則根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，由責(zé)任人部分或者全部承擔(dān)的，記入其他應(yīng)收款。如果是公司承擔(dān)的，則記入管理費(fèi)用。

　　舉個例子：短少100塊，公司批復(fù)出納應(yīng)當(dāng)承擔(dān)20%，公司承擔(dān)80%的損失，那么賬務(wù)處理怎么做?

　　借:其他應(yīng)收款-出納 20

　　管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺 80

　　貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 100

　　庫存現(xiàn)金清查一般包括哪些情況?

　　1、經(jīng)常性的現(xiàn)金清查：也就是每日出納人員對庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行清點(diǎn)，且和庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對。

　　2、定期或者不定期的清查：也就是清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或者不定期清查。清查的時(shí)候，出納人員要做到：

　　(1)必須在場;

　　(2)對庫存現(xiàn)金經(jīng)手盤點(diǎn);

　　另外，清查人員需對庫存現(xiàn)金收付款憑證及相關(guān)賬簿進(jìn)行認(rèn)真審核。比如檢查財(cái)務(wù)處理是否合理。庫存現(xiàn)金比賬面金額少是怎么回事?原因出在哪里

　　一般現(xiàn)金日記賬上，賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)是相等的，但有時(shí)也會出現(xiàn)不等的情況，比如公司賬面上現(xiàn)金余額太大了，今天會計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)賬面現(xiàn)金余額的相關(guān)內(nèi)容，來看看具體怎么處理吧?

　　賬面上現(xiàn)金余額過大的處理

　　現(xiàn)金日記賬的賬面余額和實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)是相等的，如果不等，則要查清原因。看看有沒有漏記憑證，登記日記賬時(shí)有沒有填錯金額或者把余額算錯了。如果現(xiàn)金余額為負(fù)數(shù)，則說明存在未入賬的收入或其他問題，若要賬面余額不為負(fù)數(shù)，則可以作一張借款憑證臨時(shí)調(diào)整。分錄如下：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　如果賬面上現(xiàn)金余額過大了，則做以下處理：

　　1、可以留出備用金，將多出的現(xiàn)金存入銀行。分錄處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：現(xiàn)金

　　2、可以作一張支出憑證入賬，分錄處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金相關(guān)分錄處理

　　一、 現(xiàn)金盤盈會計(jì)分錄

　　1、批準(zhǔn)前：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　2、批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款

　　3、未查明原因的：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：營業(yè)外收入

　　二、現(xiàn)金盤虧會計(jì)分錄

　　1、批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、批準(zhǔn)后，應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模咒浱幚砣缦拢?/p>

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　3、未查明原因的：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　庫存現(xiàn)金余額在貸方如何調(diào)整?

　　賬面余額和賬面價(jià)值的區(qū)別?

　　應(yīng)收賬款賬面余額是應(yīng)收賬款科目在總賬里的期末余額，而應(yīng)收賬款賬面價(jià)值是應(yīng)收賬款的賬面凈額，指的是應(yīng)收賬款賬面余額減去備抵(壞賬準(zhǔn)備)以后的差額。

　　對于固定資產(chǎn)而言，賬面余額是與固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)相等的，賬面價(jià)值為“固定資產(chǎn)的原價(jià)-計(jì)提的累計(jì)折舊-計(jì)提的減值準(zhǔn)備”。

　　現(xiàn)金股利是企業(yè)通過現(xiàn)金形式向股東分配股利，收到的現(xiàn)金股利，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　收到現(xiàn)金股利分錄

　　收到股利時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收股利

　　宣布分配股利時(shí)：

　　借：應(yīng)收股利

　　      貸：投資收益

　　長期股權(quán)投資權(quán)益法下實(shí)際收到的現(xiàn)金股利不作為投資收益處理，而作為損益調(diào)整，調(diào)整賬目價(jià)值。

　　確認(rèn)收益時(shí)：

　　借：應(yīng)收股利

　　       貸： 長期股權(quán)投資—**公司(損益調(diào)整)

　　收到股利時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收股利

　　現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金形式分配給股東的股利，發(fā)放現(xiàn)金股利，必須同時(shí)具備三個條件：有足夠的留存收益;有足夠的現(xiàn)金;有董事會的決定。

　　企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利，可以刺激投資者的信心。現(xiàn)金股利側(cè)重于反映近期利益，對于看重近期利益的股東很有吸引力。

　　現(xiàn)金股利適用于企業(yè)現(xiàn)金較充足，分配股利后企業(yè)的資產(chǎn)流動性能達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)的，并且有有效廣泛的籌資渠道的，才能發(fā)放現(xiàn)金股利。

　　分配現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄

　　1、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)：

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　       　貸：應(yīng)付股利

　　2、實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)：

　　借：應(yīng)付股利

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)經(jīng)營過程中收到的現(xiàn)金，存入對公賬戶時(shí)，會計(jì)核算方面一般涉及庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目，相應(yīng)會計(jì)分錄該怎么做？

　　現(xiàn)金存入對公賬戶分錄

　　主營業(yè)務(wù)收入為現(xiàn)金，存入對公賬戶時(shí)，做以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：銀行存款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　銀行存款、庫存現(xiàn)金是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　一般情況來說企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，相關(guān)的會計(jì)憑證摘要可以填寫存現(xiàn)金、繳現(xiàn)或存現(xiàn)。對于現(xiàn)金存入銀行的情況，相應(yīng)的會計(jì)分錄怎么寫？

　　庫存現(xiàn)金存入銀行分錄處理

　　企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，會計(jì)應(yīng)填制現(xiàn)金付款記賬憑證，此時(shí)企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　銀行存款和庫存現(xiàn)金都屬于資產(chǎn)類科目，借方登記增加，貸方登記減少。銀行存款是存儲在銀行的款項(xiàng)，它是貨幣資金的組成部分。而庫存現(xiàn)金是存放于企業(yè)的財(cái)會部門，可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)象，主要由出納人員進(jìn)行經(jīng)營管理的貨幣。

　　庫存現(xiàn)金清查的方法

　　庫存現(xiàn)金清查的主要方法是實(shí)地盤點(diǎn)法，一般的操作流程，庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)安排兩位以上的工作人員進(jìn)行，兩人進(jìn)行清點(diǎn)和記錄，然后用清點(diǎn)和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對的一種方法。

　　庫存現(xiàn)金盤盈會計(jì)分錄是什么？

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

           　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

　              　營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　企業(yè)按期盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額多于現(xiàn)金日記賬余額的，稱為現(xiàn)金溢余。對于現(xiàn)金溢余，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金溢余會計(jì)分錄處理

　　1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金

              貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　        　貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

　　               營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　現(xiàn)金溢余是指現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)多于現(xiàn)金日記賬余額的情況，一般有好幾種原因形成：盤點(diǎn)錯誤、記賬錯誤、匯總錯誤，報(bào)銷時(shí)少付對方未發(fā)覺等。

　　現(xiàn)金短缺的會計(jì)分錄

　　1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

　　       管理費(fèi)用(無法查明原因的部分)

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，可以確定庫存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

　　庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算。相應(yīng)的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　現(xiàn)金存入銀行的會計(jì)分錄

　　把現(xiàn)金存入銀行：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款——XX單位(或個人)

　　作為企業(yè)，一般情況下做以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金短缺的賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　批準(zhǔn)處理后：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)或應(yīng)收保險(xiǎn)賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

　       　管理費(fèi)用(無法查明的其他原因)

　       　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金溢余的會計(jì)分錄

　　發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查明原因后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　       　貸：其他應(yīng)付款(多收少找的要退回)

　              　營業(yè)外收入(無法查明原因的)

　　存現(xiàn)指的是企業(yè)將持有的庫存現(xiàn)金存入銀行存款賬戶，一般可以通過銀行存款科目、庫存現(xiàn)金科目核算，相關(guān)的會計(jì)分錄如何寫？

　　存現(xiàn)的會計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)收到銀行存款利息會計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的會計(jì)分錄

　　1、現(xiàn)金短缺

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)牟糠郑?/p>

　　　　管理費(fèi)用（無法查明原因的）

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2、現(xiàn)金溢余

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）

　　　　　　營業(yè)外收入（無法查明原因的）

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　資產(chǎn)類科目包括：庫存現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、銀行存款、其他貨幣資金、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購、包裝物。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分，主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用具體包括利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　公司盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺情況的，應(yīng)設(shè)置待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，對于現(xiàn)金短缺，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金短缺分錄處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　待查明原因后：

　　借：其它應(yīng)收款——XXX(由責(zé)任人賠償)

　　      管理費(fèi)用(實(shí)在無法查明原因)

　　      貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　現(xiàn)金短缺是什么？

　　現(xiàn)金短缺是指計(jì)劃期現(xiàn)金期末金額與理想現(xiàn)金條款(又稱最佳現(xiàn)金條款)相比后的條款。說明如果期末現(xiàn)金余額大于理想現(xiàn)金余額，說明現(xiàn)金有多余，應(yīng)設(shè)法進(jìn)行投資或歸還債務(wù)如果期末現(xiàn)金金額小于理想現(xiàn)金余額，則說明現(xiàn)金短缺，應(yīng)進(jìn)行籌資予以補(bǔ)足。

　　庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

　　二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計(jì)分錄，將庫存現(xiàn)金反映在貸方。

　　三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬實(shí)相符。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。

　　為了保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)應(yīng)按照自身的實(shí)際情況定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。當(dāng)現(xiàn)金發(fā)生盤虧時(shí)，會計(jì)人員應(yīng)怎么做會計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金盤虧的會計(jì)分錄

　　出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目，等到查明原因再計(jì)入相關(guān)科目：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

　　       管理費(fèi)用(無法查明原因的)

　       　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金盤盈的會計(jì)分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

　              　營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實(shí)際盤點(diǎn)金額核對，倉庫盤點(diǎn)金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈，倉庫盤點(diǎn)金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據(jù)盤盈或者盤虧情況做相應(yīng)的盤點(diǎn)分錄。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，具體指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，對現(xiàn)金收支進(jìn)行正確核算，也應(yīng)對現(xiàn)金使用的合法性與合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　企業(yè)庫存現(xiàn)金限額,是指實(shí)行現(xiàn)金管理的單位，根據(jù)日常零星現(xiàn)金開支的需要,由銀行核定的現(xiàn)金庫存額度。它是現(xiàn)金管理制度的一項(xiàng)內(nèi)容。如果企業(yè)將多余的現(xiàn)金存入銀行，則可以通過庫存現(xiàn)金賬戶進(jìn)行會計(jì)處理。具體會計(jì)分錄如何編制？

　　銀行超額現(xiàn)金的會計(jì)分錄

　　一、超限額管理庫存進(jìn)行現(xiàn)金交存（開戶）銀行企業(yè)會計(jì)分錄:

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　二、超額現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定

　　1、手頭現(xiàn)金限額是指為確保單位日常零星開支的需要，允許每單位保留的最大現(xiàn)金數(shù)額。這一限額由存管銀行根據(jù)單位實(shí)際需要批準(zhǔn)，一般按照單位3-5天的日常零星費(fèi)用情況確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和無障礙地區(qū)開戶單位手頭的現(xiàn)金限額，可以根據(jù)每天零星費(fèi)用超過5天，但不超過15天的需要進(jìn)行確定。

　　2、賬戶持有人必須嚴(yán)格遵守授權(quán)的現(xiàn)金限額，超出的部分應(yīng)于當(dāng)日結(jié)束前存入銀行。

　　3、往銀行現(xiàn)金存款所引起的變化是銀行存款增加，庫存現(xiàn)金減少。

　　庫存現(xiàn)金限額計(jì)算公式

　　庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

　　庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

　　其中，每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額。

　　核定庫存現(xiàn)金限額時(shí)，開戶單位應(yīng)與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額，并由出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書”。

　　現(xiàn)金溢余通常是指現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)實(shí)際數(shù)多于現(xiàn)金日記賬余額，通常是由于匯總錯誤、盤點(diǎn)錯誤等原因造成的，那么現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)溢余應(yīng)如何寫會計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金溢余的會計(jì)分錄

　?。?、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　?。?、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款（屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的）

　　　　　　營業(yè)外收入（無法查明原因的部分）

　　現(xiàn)金短缺的會計(jì)分錄

　?。薄l(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?。病垂芾頇?quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?/p>

　　　　管理費(fèi)用（無法查明原因的部分）

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢是什么？

　　“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”是會計(jì)里邊的科目，屬于資產(chǎn)類賬戶，核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?！按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細(xì)科目，即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財(cái)產(chǎn)損溢在未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。

　　企業(yè)在銷售商品的時(shí)候，為了吸引顧客，增加銷售量，有時(shí)會采取現(xiàn)金折扣的方式進(jìn)行銷售，對于帶現(xiàn)金折扣的銷售業(yè)務(wù)，會計(jì)人員該如何編制會計(jì)分錄？

　　帶現(xiàn)金折扣銷售的會計(jì)分錄

　　１、當(dāng)企業(yè)的銷售活動成立時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　?。病?dāng)購貨方在折扣期內(nèi)付款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　銀行存款所記錄的是折扣后的金額，財(cái)務(wù)費(fèi)用所記錄的款項(xiàng)為價(jià)款＊折扣率，應(yīng)收賬款所記錄的是總的應(yīng)收款。

　?。场?dāng)在購貨方的折扣期滿之后才進(jìn)行付款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　現(xiàn)金折扣的形式有什么？

　　現(xiàn)金折扣的形式有２／１０，１／２０，ｎ／３０：

　　1、現(xiàn)金折扣為：２／１０是指如果購貨方在１０天之內(nèi)付款，那么銷售方就給予總價(jià)款的２％的優(yōu)惠；

　　2、現(xiàn)金折扣為：１／２０是指如果購貨方在２０天內(nèi)付款，銷售方就給予總價(jià)款的１％的優(yōu)惠；

　　3、現(xiàn)金折扣為：ｎ／３０是指如果對方在３０天內(nèi)付款，不給予任何優(yōu)惠折扣。

　　現(xiàn)金折扣計(jì)入什么科目？

　　現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，現(xiàn)金折扣是一種鼓勵購買者快速支付他們賬單的價(jià)格削減方式，其期限在凈期限內(nèi)變更，現(xiàn)金折扣能縮短收款時(shí)間，減少壞賬損失?，F(xiàn)金折扣發(fā)生在企業(yè)銷售商品之后，企業(yè)銷售商品后現(xiàn)金折扣是否發(fā)生以及發(fā)生多少要視買方的付款情況而定，企業(yè)在確認(rèn)銷售商品收入時(shí)不能確定現(xiàn)金折扣金額。所以企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣實(shí)際上是企業(yè)為了盡快回籠資金而發(fā)生的理財(cái)費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的相關(guān)款項(xiàng)。核算備用金時(shí)，一般設(shè)置庫存現(xiàn)金科目處理，相關(guān)會計(jì)分錄該怎么做？

       取備用金的會計(jì)分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金——某某

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。

　　備用金相關(guān)賬務(wù)處理

       案例：xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預(yù)借備用金1600元，預(yù)借時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金1600(現(xiàn)金借出，現(xiàn)金減少)

　　行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，交回多余現(xiàn)金80元，財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證一張，其會計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用1520(購買的辦公用品為管理費(fèi)用）

　　　　庫存現(xiàn)金80(借出去的現(xiàn)金未用完部分收回）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(沖借方，結(jié)轉(zhuǎn)掉，借出去的現(xiàn)金收回，出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元)

　　如果行政科實(shí)際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報(bào)銷時(shí)除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證一張，其會計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用1780(購買的辦公用品為管理費(fèi)用)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)

　　　　庫存現(xiàn)金180(還要付180元)

　　出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

　　隨著科技的發(fā)展，使用銀行轉(zhuǎn)賬或者支票已經(jīng)成為了公司支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)時(shí)常用方式，這些方式相比現(xiàn)金支付更加便捷，但是現(xiàn)金支付的情況也無法避免。收到現(xiàn)金時(shí)，會計(jì)人員該如何做會計(jì)分錄？

　　收現(xiàn)金的會計(jì)分錄

       企業(yè)經(jīng)營過程中收到現(xiàn)金的主要情形及會計(jì)分錄：

　　1、收到股東投入現(xiàn)金的會計(jì)分錄：

　　借：實(shí)收資本(或股本)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、收到銷售資金的會計(jì)分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3、收到客戶歸還所欠前期貨款的會計(jì)分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　4、從銀行提取現(xiàn)金的會計(jì)分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　庫存現(xiàn)金是什么意思？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應(yīng)包括它的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　庫存現(xiàn)金相關(guān)會計(jì)分錄

　?、艂溆媒?/p>

　　①開立備用金

　　借：其他應(yīng)收款-備用金

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?、趫?bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?、鄢蜂N或減少備用金時(shí)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　?、片F(xiàn)金長短款

　?、賻齑娆F(xiàn)金大于賬面值

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　查明原因后作如下處理：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余(X單位或個人)

　　　　　　營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

　　②庫存現(xiàn)金小于賬面值

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因后作如下處理：

　　借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺(XX個人)

　　　　其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款

　　　　管理費(fèi)用-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)日常要將現(xiàn)金存入銀行，只能預(yù)留一小部分，由出納人員進(jìn)行保管，那么日常存取現(xiàn)金的會計(jì)分錄怎么做？

　　公司存取現(xiàn)金會計(jì)分錄

　　現(xiàn)金存入銀行會計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　取出現(xiàn)金使用

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　日常企業(yè)要定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出現(xiàn)盈虧都要查明原因，盤虧的會計(jì)分錄如下：

　　出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，待查明原因再計(jì)入相關(guān)科目

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

　　       管理費(fèi)用(無法查明原因的)

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金盤盈的處理：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

　　              營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程

　　1、填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。相關(guān)審查人員如會計(jì)，會計(jì)主管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤點(diǎn)現(xiàn)金前，出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動，并且按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。

　　2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并填制盤點(diǎn)清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員，出納人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場。當(dāng)面盤點(diǎn)完畢現(xiàn)金后，出納人員按照實(shí)際金額填制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表。

　　3、核對庫存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實(shí)性。審查人員將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)同時(shí)和現(xiàn)金出納報(bào)告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額，會計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對，看是否賬實(shí)相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫存和賬面不一致，要進(jìn)一步追查原因，明確責(zé)任，并填寫會計(jì)分錄入賬。

　　對于現(xiàn)金支票，可以到銀行支取現(xiàn)金，也能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理?，F(xiàn)金支票存根，也就是指開具現(xiàn)金支票之后所留的底子。相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？

　　現(xiàn)金支票存根的相關(guān)會計(jì)分錄

　　1.取現(xiàn)金時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　2.支付貨款時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金支票存根指的是開出現(xiàn)金支票以后所留的底子，其內(nèi)容與現(xiàn)金支票相同，留存?zhèn)洳椤，F(xiàn)金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現(xiàn)金的一種支票。

　　轉(zhuǎn)賬支票的賬務(wù)處理

　　1、購買轉(zhuǎn)賬支票時(shí)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶銷貨款的轉(zhuǎn)賬支票入公司賬時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款等

　　3、用支票支付購貨款時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　支票的定義

　　支票是指是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　轉(zhuǎn)賬支票的特點(diǎn)是什么？

　　1、無金額起點(diǎn)的限制;

　　2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金;

　　3、轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人;

　　4、客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

　　劃線支票是什么意思？

　　支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金支票的用途是什么？

　　現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。

　　用途：

　　在銀行開立基本存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶的客戶，需要支用工資、差旅費(fèi)、備用金等均可以使用現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金。

　　企業(yè)對現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算時(shí)，一般會涉及“庫存現(xiàn)金”科目和“銀行存款”科目。那么現(xiàn)金支票取現(xiàn)后如何做會計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金支票取現(xiàn)后的會計(jì)分錄

　　1、具體會計(jì)分錄是：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、明細(xì)賬的體現(xiàn)：

　　庫存現(xiàn)金明細(xì)賬為增加該筆現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬減少該筆銀行存款。

　　3、現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。

　　由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。

　　例如：小公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)，假設(shè)取現(xiàn)50000元，則做賬分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金50000

　　       貸：銀行存款-XX銀行50000

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　什么是銀行存款？

　　是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在企業(yè)經(jīng)營過程中因?yàn)橘|(zhì)量等原因退貨的情況時(shí)常發(fā)生，如果是現(xiàn)金退款的，則一般通過庫存現(xiàn)金等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制？

　　現(xiàn)金退款的會計(jì)分錄

　　銀聯(lián)購買貨品，現(xiàn)金退款時(shí)：

　　1.銀聯(lián)付款時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄編制如下：

　　借：庫存商品

　　　　貸：銀行存款

　　2.現(xiàn)金退款時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄編制如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：庫存商品

　　3.現(xiàn)金存回銀行時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　收客戶現(xiàn)金后退款是銀行轉(zhuǎn)賬的會計(jì)分錄

　　1.收到客收現(xiàn)金時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　2.后退款到銀行時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄編制如下：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

　　其他應(yīng)付款包括：應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。