小微企業(yè)免稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，小微企業(yè)滿足一定條件下可享有減免稅政策優(yōu)惠。本文就針對小微企業(yè)免稅如何做會計分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　小微企業(yè)免稅會計分錄

　　(一)小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬或9萬的)

　　案例分析1：B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。請問相關(guān)會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)收賬款或銀行存款 103000.00

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000.00

　　應(yīng)交稅費應(yīng)——交增值稅3000.00

　　交稅時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3000.00

　　貸：銀行存款3000.00

　　(二)小于3萬或9萬的會計分錄

　　案例分析2：如果B商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元。請問如何做會計處理?

　　會計處理具體如下：

　　借：應(yīng)收賬款或銀行存款 82400.00

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000.00

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2400.00

　　按季申報的情況下，本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。所以按照相關(guān)規(guī)定在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，應(yīng)當將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。具體會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2400.00

　　貸：營業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅款 2400.00

　　我們來看到案例2的會計處理，表面上看來確定了應(yīng)收、主營收入及轉(zhuǎn)入的營業(yè)外收入應(yīng)該沒問題。

　　下面我們重點來討論：

　　有的同行認為如果國家沒有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入才對。接下來通過會計分錄處理來具體分析，如果附加稅率合計是11%，那么本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。會計分錄如下所示：

　　計提時

　　借：營業(yè)稅金及附加 264.00

　　貸：應(yīng)交稅費——各項附加稅計 264.00

　　轉(zhuǎn)營業(yè)外收入時：

　　借：應(yīng)交稅費——各項附加稅計 264.00

　　貸：營業(yè)外收入——小規(guī)模附加減免 264.00

　　小微企業(yè)如何認定?

　　小微企業(yè)應(yīng)當滿足以下三個條件：

　　1.應(yīng)納稅所得額

　　小微企業(yè)認定標準條件1：企業(yè)納稅所得額應(yīng)當在300萬以下。

　　2.從業(yè)人員

　　小微企業(yè)認定標準條件2：企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)當在300人以下。

　　3.資產(chǎn)總額

　　小微企業(yè)認定標準條件3：企業(yè)現(xiàn)在資產(chǎn)總額為5000萬以下。

　　總結(jié)：小微企業(yè)指的是從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以上應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)滿足以上三個條件，方可享受各種稅收優(yōu)惠。

　　小微企業(yè)稅收減免政策

　　小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示：

　　小微企業(yè)免稅銷售額如何做會計分錄?

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　貸：補貼收入

　　隨著社會的快速發(fā)展，越來越多小規(guī)模小微企業(yè)涌現(xiàn)，其在納稅上通常享有政策優(yōu)惠，那么小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬該怎么做賬呢?會計分錄怎么做?

　　小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　1、每個月雖然有幾百的增值稅票，但由于行業(yè)性質(zhì)，肯定會出現(xiàn)無票收入這一情況。因此，當你在填寫納稅申報表的時候，可以將個人認為的金額填在未開票收入這一欄目。

　　其會計分錄應(yīng)當這樣做：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　2、參考文件： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)

　　對于增值稅小規(guī)模納稅人而言，其月銷售額如果沒有超過3萬元(包括3萬元)，那么可以按照以上相關(guān)文件規(guī)定免征增值稅。如果增值稅小規(guī)模納稅人以1個季度為納稅期限，季度銷售額沒有超過9萬元(包括9萬元)，則增值稅按照以上相關(guān)文件規(guī)定實行免征。

　　其做賬的時候，應(yīng)當將稅收優(yōu)惠部分計入營業(yè)外收入：

　　銷售的會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款 20600

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 600

　　優(yōu)惠政策部分會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 600

　　貸：營業(yè)外收入 600

　　小規(guī)模3萬以下免征增值稅的會計分錄怎么做?

　　參考文件：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：

　　1、當小微企業(yè)取得銷售收入的時候，應(yīng)交增值稅應(yīng)當依照稅法相關(guān)規(guī)定進行計算，并將其確認為應(yīng)交稅費。如果與 《通知》規(guī)定的免征增值稅條件相符時，則相關(guān)應(yīng)交增值稅可在當期營業(yè)外收入進行轉(zhuǎn)入。

　　2、如果達到了所規(guī)定的免征增值稅條件，則會計分錄做法為：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行款存

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　3、 對教育附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、城建稅進行計提時，會計分錄應(yīng)當這樣做：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(各類稅費的明細)

　　4、增值稅、 城建稅、教育附加及地方教育附加免征時，則會計分錄做法為：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等

　　貸：營業(yè)外收入-補貼收入。

　　小微企業(yè)繳納所得稅的時候，如果涉及到所得稅返還問題，該如何進行會計處理呢?這一問題在財務(wù)工作處理中，比較普遍。接下來就隨著會計網(wǎng)小編一起來看看小微企業(yè)退稅會計分錄。

　　小微企業(yè)所得稅返還的會計處理

　　1、如果退的是以前年度的，會計分錄怎么做?

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　2、如果退的是當年的，會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　總結(jié)：對于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，進行會計處理的時候，應(yīng)當以“從哪里來，就還回到哪里去”為記賬原則。舉個列子，收到的營業(yè)稅或者所得稅，記賬的時候應(yīng)當記回原計稅所在的損益科目。如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，記賬的時候也應(yīng)當計入計稅時掛賬的應(yīng)收項目。

　　企業(yè)實際收到返還的所得稅的時候，應(yīng)當用來沖減當期所得稅費用。以銀行存款為借方科目，貸方科目是所得稅。

　　小微企業(yè)介紹

　　小微企業(yè)指的是小型企業(yè)、微型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年，小微企業(yè)和個體工商戶實行了起征點政策，在小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策之下，獲得了近1000億元的減免稅優(yōu)惠。

　　小微企業(yè)按照規(guī)定可以享有減免所得稅的政策優(yōu)惠，免交增值稅時，應(yīng)當將其計入營業(yè)外收入。其中所涉及的會計分錄怎么做呢?以下一文將為大家詳細介紹小微企業(yè)減免所得稅的賬務(wù)處理。

　　小微企業(yè)減免所得稅的賬務(wù)處理

　　免交的增值稅，應(yīng)當計入營業(yè)外收入，計算繳納所得稅。具體會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入——補貼收入

　　相關(guān)知識：小微企業(yè)退稅的會計分錄

　　小微企業(yè)減免附加稅如何做賬務(wù)處理?

　　1、計提時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的劃分標準有所區(qū)別。小規(guī)模納稅人指的是增值稅在征收上的劃分，而小微企業(yè)不作區(qū)分。

　　小規(guī)模納稅人標準：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，即≤500萬元。

　　小微企業(yè)標準：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且滿足資產(chǎn)總額不超過5000萬元、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人等條件。

　　2、從劃分標準的角度來看，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人重要指標有所不同。小微企業(yè)重要指標是應(yīng)納稅所得額，而小規(guī)模納稅人重要指標是年應(yīng)稅銷售額。

　　小微企業(yè)相比一般企業(yè)，其稅收方面滿足一定條件的前提下，可享有減半征收的稅收優(yōu)惠。那么小微企業(yè)附加稅減半會計分錄該怎么做?如何做賬?快來一起看看吧!

　　小微企業(yè)附加稅減半會計分錄，怎么做賬?

　　按照減半征收之后，實際需要繳納的稅款金額做計提，扣繳，其會計分錄具體如下：

　　借：稅金及附加——附加稅

　　貸：應(yīng)交稅費——附加稅

　　借：應(yīng)交稅費——附加稅

　　貸：銀行存款

　　小微企業(yè)需滿足哪些條件?

　　根據(jù)減免政策相關(guān)規(guī)定可得，小微企業(yè)需同時滿足以下條件：

　　1、對于從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，其年度應(yīng)納稅所得額不得高于300萬。

　　2、如果企業(yè)是從事國家非限制和禁止行業(yè)的，那么人數(shù)不得超過300人。

　　3、企業(yè)是從事國家非限制和禁止行業(yè)的，則資產(chǎn)總額不得超過5000萬。

　　知識拓展：小微企業(yè)所得稅返還如何進行會計處理?

　　附加稅減半征收會計分錄怎么做?

　　根據(jù)減半之后的進行計提，其會計分錄具體如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費

　　什么是附加稅?

　　1、附加稅，即“正稅”的對稱，也就是隨正稅加征的稅。

　　2、由于附加稅是按照正稅的征收同時而加征的某一稅種，所以一般征稅標準為正稅的應(yīng)納稅額。比如城市維護建設(shè)稅，其計稅依據(jù)就是增值稅和消費稅的稅額。

　　3、附加稅是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。所以一般根據(jù)正稅的征收標準進行征收。

　　4、目前，附加稅的征收，有著增加社會福利、發(fā)展教育等作用。

　　所得稅也被稱作所得課稅、收益稅，計提所得稅相關(guān)問題一直以來是多數(shù)財務(wù)人員的關(guān)注點。那么小微企業(yè)計提所得稅的賬務(wù)處理怎么做?如何做會計分錄?

　　小微企業(yè)計提所得稅怎么做賬?

　　計提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理如下所示：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

　　繳納稅金時的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　知識拓展：調(diào)整多計提所得稅的會計分錄怎么做?

　　小微企業(yè)一般繳納哪些稅?

　　小微企業(yè)繳納哪些稅?一般根據(jù)所從事的行業(yè)而定。例如企業(yè)從事生產(chǎn)、銷售的，一般繳納增值稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、城建稅、房產(chǎn)稅等。

　　小微企業(yè)含義

　　小微企業(yè)主要體現(xiàn)了小型、微利。另外包括三個標準，分別是：

　　資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　工業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，而其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人。

　　稅收指標：年度應(yīng)納稅額不超過30萬元。

　　只有符合了以上標準，才能稱之為小型微利企業(yè)。

　　近些年來，一大批小微企業(yè)如雨后春筍，蓬勃發(fā)展。小微企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，符合條件的可享受增值稅減免優(yōu)惠政策，對于小微企業(yè)增值稅減免，應(yīng)如何做會計分錄？

　　小微企業(yè)增值稅減免的會計分錄

　　小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入正常的會計分錄：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。

　　在達到相關(guān)規(guī)定的免征增值稅條件時的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業(yè)應(yīng)當在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入：

　?。?）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務(wù)；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)（以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”）相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?）該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

　?。?）該合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；

　　（5）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

　　小型微利企業(yè)符合規(guī)定條件的可以減免企業(yè)所得稅，計提時，計入所得稅費用科目核算，減免時該如何做會計分錄？

　　小微企業(yè)減免所得稅會計分錄

　　計提的時候：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

　　減免的時候：

　　借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

　　       貸：營業(yè)外收入-減免稅額

　　小微企業(yè)所得稅減免的相關(guān)政策規(guī)定

　　根據(jù)財政部、稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》有關(guān)規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅(即減半政策)。該稅收優(yōu)惠政策自2021年1月1日至2022年12月31日，不區(qū)分征收方式均可享受減半政策。

　　根據(jù)減半政策，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

        小微企業(yè)是什么？

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　小企業(yè)在繳納稅費時會常常出現(xiàn)由于收入不穩(wěn)定或繳多或者繳少的情況，那么小企業(yè)匯算清繳退稅時，會計人員該怎么寫會計分錄？

　　小企業(yè)匯算清繳退稅的會計分錄

　　1、去年計提：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　2、今年退回時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　3、假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公積金的：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　　　　　盈余公積——法定公益金

　　企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整怎么做？

　　1、賬面上計提金額大于實際繳納金額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　2.賬面上計提金額小于實際繳納金額

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　匯算清繳所得稅費用的會計分錄怎么做？

　　1、補繳稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、企業(yè)多繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　小規(guī)模納稅人需要及時繳納企業(yè)所得稅，并且在支付前及時計算企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人繳納所得稅時可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　小規(guī)模納稅人繳納所得稅的會計分錄

　　1、計提分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　2、交稅時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時，分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對中國境內(nèi)企業(yè)、經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入所征收的一種稅收?；径惵蕿椋玻担ィm用于中國境內(nèi)有機構(gòu)場所、收入與機構(gòu)場所有關(guān)的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤或凈虧損，屬于所有者權(quán)益類科目，是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、管理費用、財務(wù)費用、稅金及附加、所得稅等。

　　小規(guī)模企業(yè)主要采用簡易計稅辦法，體現(xiàn)出會計核算不健全的特點。按照相關(guān)規(guī)定，每月或者每季度都要按時申報繳納所得稅。今天會計網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄和計算方法的內(nèi)容，來了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?

　　1、計提分錄：

　　借:所得稅費用

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交稅時，分錄如下：

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時，分錄如下：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅費用

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

　　企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業(yè)財務(wù)制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;在企業(yè)不能準確核算成本費用等項目，應(yīng)納稅所得額是由主管稅務(wù)機關(guān)核定的情況下，采用核定征收。

　　一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè)，按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應(yīng)交所得稅：

　　銷售(營業(yè))收入：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額;

　　核定所得率：一般在5%-30%之間;

　　適用稅率：25%

　　2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。

　　適用公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?

　　小規(guī)模納稅人特征

　　小規(guī)模納稅人特點主要體現(xiàn)在：

　　1、年銷售額在規(guī)定標準以下;

　　2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額;

　　3、不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

　　4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低，可以隨時申請變更為一般納稅人的優(yōu)勢。

　　企業(yè)所得稅介紹

　　1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，主要包括提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，租金所得，股息紅利所得，特許權(quán)使用費所得等。

　　2、企業(yè)所得稅主要對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進行征收，納稅人范圍主要包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得的其他組織。

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄和計算方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　對于小微企業(yè)而言，符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當企業(yè)在季度末計提所得稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　小微企業(yè)計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實際繳納時，享受減免稅收優(yōu)惠的，應(yīng)做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營業(yè)外收入—稅收減免

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)文件，明確規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅;對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

　　解讀：對于小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，屬于損益類科目?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，一般情況下與當期應(yīng)交所得稅并不相等，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

　　匯算清繳是指所得稅和一些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，對于小企業(yè)匯算清繳的會計分錄該怎么做？

　　小企業(yè)匯算清繳的會計分錄

　　企業(yè)應(yīng)補繳稅額的，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納匯算清繳補稅款時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)多繳稅額的，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳的對象有哪些？

　　1、實行查賬征收的企業(yè)；

　　2、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

　　企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　對于小企業(yè)來說，實行小企業(yè)會計準則的規(guī)定，年末匯算清繳時可以通過以前年度損益調(diào)整科目，利潤分配科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　小企業(yè)會計準則匯算清繳的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　小微企業(yè)在符合條件下可以減免稅款，計提時借記所得稅科目，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目。那么小微企業(yè)所得稅的計提與減免如何做賬?會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小微企業(yè)所得稅的計提與減免的會計分錄

　　計提所得稅時，賬務(wù)處理如下：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費——減免稅

　　貸：本年利潤/未分配利潤

　　企業(yè)計提所得稅的會計分錄

　　季度末計提所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

　　下個季度初繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

　　貸：銀行存款

　　扣款時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　交稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　小微企業(yè)辦理流程

　　1、注冊公司時，首先先核名，核名通過后進行下一步。

　　2、線上線下提交申請材料，線下提交需提前預(yù)約時間。

　　3、審核通過后，攜帶當時準予設(shè)立的通知書、本人身份證前往工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

　　4、到指定部門進行刻章備案。

　　5、攜帶營業(yè)執(zhí)照正本、副本，法定代表人身份證原件及復(fù)印件，合伙人或股東身份證復(fù)印件等資料前往銀行開戶。

　　6、前往地方國稅局進行稅務(wù)報到。

　　小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄怎么做是財務(wù)工作中的常見問題，利息收入包括了存款收入、貸款利息及債權(quán)收入等。本文就針對小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人利息收入會計分錄

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：財務(wù)費用——利息收入

　　收到利息收入后：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收利息

　　企業(yè)借款利息收入是否需要繳納增值稅?

　　答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。

　　個人要借款給企業(yè)是需要繳納增值稅的，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，開票的同時需要繳納稅率為0.05%印花稅。對于股利、紅利所得還需繳納稅率為20%的個人所得稅。

　　1.如果是簽訂了借款合同的，則應(yīng)當按照0.05‰貼花。

　　2.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應(yīng)當全額根據(jù)“金融保險業(yè)”稅目5%繳納營業(yè)稅，對于利息收入，應(yīng)當作為投資收益對企業(yè)所得稅進行繳納。

　　小規(guī)模納稅人銷售收入如何做會計分錄

　　小規(guī)模納稅人含義

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。具體好處包括：

　　1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。

　　2.靈活性更強：小規(guī)模納稅人可以隨時變更為一般納稅人，稅率由3%增長至16%。

　　3.認定保準低：2018年對小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認定標準，年銷售額如果沒有超過500萬，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過了500萬元，則需申請成為一般納稅人。

　　小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，增加出資時，可通過實收資本科目核算，相應(yīng)的會計分錄如何編制？

　　小企業(yè)增資分錄處理

　　小企業(yè)增資，會導(dǎo)致實收資本增加，所有者權(quán)益增加計入貸方核算，同時會導(dǎo)致貨幣資金增加，資產(chǎn)增加計入借方核算：

　　小企業(yè)發(fā)生增資業(yè)務(wù)的時候，賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：實收資本—某某股東

　　小企業(yè)減資的會計分錄

　　借：實收資本或股本

       　　貸：銀行存款等科目

　　企業(yè)增資的方式

　　1、增加票面價值

　　增加票面價值，是指公司在不改變原有股份總數(shù)的情況下增加每股金額。通過這種方式可以達到增加資本的目的。譬如，法定公積金，應(yīng)分配股利留存，以及股東新繳納的股款，均可記入每股份中，從而使其票面價值增加。

　　2、增加出資

　　有限責任公司如果需要增加資本，可以按照原有股東的出資比例增加出資，也可以邀請原有股東以外的其他人出資。如果是原有股東認購出資，可以另外繳納股款，也可以將資本公積金或者應(yīng)分配股利留存轉(zhuǎn)換為出資。

　　3、發(fā)行新股

　　股份有限公司增加股份可以采取發(fā)行新股的方式。發(fā)行新股是指公司為了擴大資本需求而發(fā)行新的股份。發(fā)行新股份既可以向社會公眾募集，也可以由原有股東認購。通常情況下，公司原有股東享有優(yōu)先認購權(quán)。

　　4、債轉(zhuǎn)股

　　股份有限公司增加股份數(shù)額還可以采取將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為公司股份的方式。可轉(zhuǎn)換公司債券是一種可以轉(zhuǎn)換為公司股票的債券，如果將該種債券轉(zhuǎn)換成為公司股份，則該負債消滅，公司股本增加。