員工個人所得稅,一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)分錄該怎么做?如何做賬?這是財(cái)務(wù)必須掌握的一個專業(yè)知識點(diǎn)。來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同看看吧!
企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)分錄
1、工資計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放時(shí),代扣代繳個人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)
代扣代繳個人所得稅賬務(wù)處理案例
A企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元,企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個人所得稅款,那么相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
相關(guān)賬務(wù)處理:
1、企業(yè)計(jì)提代付員工個人所得稅款時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 2750
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 2700
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 50
2、上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 50
貸:銀行存款 50
企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)處理
C企業(yè)員工小李月工資、薪金收入為3000元,按照規(guī)定,企業(yè)每個月為職工負(fù)擔(dān)個人所得稅50元,那么相關(guān)的會計(jì)處理怎么做?
應(yīng)納稅所得額=3000+50-800=2250元
應(yīng)繳個人所得稅=2250×10%-25=200元
員工小李負(fù)擔(dān)的個人所得稅=200-50=150元
會計(jì)處理如下所示:
計(jì)提代付職工定額稅款時(shí):
借:利潤分配一代付個人所得稅 50
貸:應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅 50
上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅 200
貸:銀行存款 200
知識拓展:個稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?會計(jì)分錄怎么做?
個人所得稅減免怎么申請?
1、個人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的,則在發(fā)放個人工資薪金之前,可向財(cái)務(wù)處提出減免個稅申請,提供相應(yīng)資料。
2、準(zhǔn)備相關(guān)資料,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請?jiān)?,身份證、護(hù)照等有效證件的原件,一些和申請減免項(xiàng)目直接有關(guān)的文件、證件復(fù)印件或者證書,其他相關(guān)資料。
3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后,財(cái)務(wù)處會將相關(guān)信息在OA系統(tǒng)和財(cái)務(wù)處網(wǎng)站公開。
4、申請人在OA系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后,可持相關(guān)材料到財(cái)務(wù)處報(bào)銷領(lǐng)款。
5、稅務(wù)申報(bào)
企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄都有哪些是會計(jì)工作中的常見問題,也是入行會計(jì)行業(yè)者必須要掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象。本文就針對企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄匯總
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
繳納去年所得稅會計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)
貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅
借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅
貸:銀行存款
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
代扣代繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)
貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)
借:應(yīng)付款項(xiàng)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法和繳納周期
企業(yè)所得稅和個人所得稅是什么?
企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅指的是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對象,包括提供勞務(wù)所得、股息紅利所得、銷售貨物所得等。
個人所得稅:簡稱個稅,指的是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報(bào)納稅征收方式。
兩者區(qū)別:企業(yè)所得稅和個人所得稅沒有必然的聯(lián)系,企業(yè)所得稅是對企業(yè)凈利潤按照一定比例征收的稅種,而個人所得稅是對個人收入征收的稅種。
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
企業(yè)員工繳納個人所得稅,一般都是在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳。那么計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計(jì)人員較為關(guān)注的話題,本文就主要介紹計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄。
計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄
因?yàn)閭€人所得稅是代扣代繳,即,發(fā)放工資的時(shí)候才進(jìn)行扣繳,所以不是計(jì)提:
1、計(jì)提工資:
借:成本費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅
3、繳納個稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
個人所得稅滯納金會計(jì)分錄怎么做?
對于企業(yè)支付的個人所得稅滯納金,一般做以下兩種處理:
1、如果是因?yàn)槠髽I(yè)原因?qū)е滦枰患{個人所得稅滯納金的,企業(yè)計(jì)入到營業(yè)外支出科目,則相應(yīng)會計(jì)分錄如下:
借:營業(yè)外支出——稅收滯納金
貸:銀行存款等
2、如果是個人原因?qū)е滦枰患{滯納金的,企業(yè)代付時(shí),具體會計(jì)分錄如下所示:
借:其他應(yīng)收款——個稅滯納金
貸:銀行存款等
個稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?
個人所得稅的征收對象
1、征收個人所得稅的法定對象:中國境內(nèi)居住有所得的人,不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
2、居民納稅義務(wù)人:在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。
3、非居民納稅義務(wù)人:在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。
個人所得稅的主要功能
1、個人所得稅能夠保證穩(wěn)定的財(cái)政收入,其稅源比較廣泛。
2、個人所得稅能夠有助于實(shí)現(xiàn)社會公平,對個人所得征收累進(jìn)稅,可以起到緩和社會矛盾的作用。
3、個人所得稅具備自動穩(wěn)定器的功能。它是一種直接稅,有利于加強(qiáng)公民的納稅意識。
個人獨(dú)資企業(yè)只有一個自然人,簡稱獨(dú)資企業(yè)。由個人出資、個人經(jīng)營、個人自負(fù)盈虧和個人承擔(dān)責(zé)任。那么對于個人獨(dú)資企業(yè)而言,需要交個人所得稅嗎?會計(jì)分錄怎么做?來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。
個人獨(dú)資企業(yè)交個稅還是企業(yè)所得稅?
答:個人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個人所得稅,而不用繳納企業(yè)所得稅。按照相關(guān)規(guī)定可得:
1、個人獨(dú)資企業(yè)是指按照《個人獨(dú)資企業(yè)法》在中國設(shè)立,由一個自然人投資,所有資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。簡稱獨(dú)資企業(yè),特點(diǎn)體現(xiàn)為:
(1)個人出資;
(2)個人經(jīng)營;
(3)個人自負(fù)盈虧;
(4)個人承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。
個人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格。
2、從2000年1月1日開始,個人獨(dú)資企業(yè)和合法企業(yè)將停止繳納企業(yè)所得稅,對于投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得,將比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。
參考文件:《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》
征收方式:查賬征收和核定征收。
個人獨(dú)資公司交個稅會計(jì)分錄處理
1、月末計(jì)提時(shí),會計(jì)分錄如下:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、月初繳納時(shí),會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:現(xiàn)金、銀行存款
注:計(jì)提時(shí),先做利潤分配分錄,然后從應(yīng)付利潤中代扣個稅。
個人獨(dú)資企業(yè)核定征收的特征
1、對于個人獨(dú)資企業(yè)核定征收的個人投資者來說,應(yīng)以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任;
2、個人獨(dú)資企業(yè)是由自然人設(shè)立的,屬于民事法律行為。對于投資者而言,應(yīng)當(dāng)具備完全的民事行為能力和非法律行為能力;
3、個人獨(dú)資企業(yè)核定征收的不是法人,只是企業(yè)投資人;
4、個人獨(dú)資企業(yè)沒有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán),如果注冊出資對個人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)不足以清償時(shí),則應(yīng)由投資者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
5、個人獨(dú)資企業(yè)核定征收應(yīng)納稅所得額適用“總收入*應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算公式。
個人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司的區(qū)別
1、兩者法律形式不同
個人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格,而一人有限公司是法定民事主體,具備法人資格。
2、兩者稅收繳納規(guī)定不同
個人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個人所得稅,無需繳納企業(yè)所得稅。而一人有限公司需要繳納企業(yè)所得稅。
3、投資主體不同
個人獨(dú)資企業(yè)以一個自然人為主體,責(zé)任是由自己來承擔(dān)的;而一人有限公司投資主體可以是自然人,也可以是法人。
4、設(shè)立條件不同
個人獨(dú)資企業(yè)對于出資額沒有相應(yīng)的強(qiáng)制規(guī)定,而一人有限公司規(guī)定出資額不得低于注冊成本的30%。
以上就是關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)交稅和會計(jì)分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助,想要了解更多會計(jì)知識,請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
當(dāng)我們工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn),是需要按照規(guī)定由單位代扣代繳個稅的。那么企業(yè)代扣個人所得稅能否在企業(yè)稅前扣除?代扣個稅分錄怎么處理?會計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
企業(yè)代扣的個人所得稅可以稅前扣除嗎?
企業(yè)代付的個稅,是企業(yè)多支付的人工成本,計(jì)入工資薪金比較合理。企業(yè)承擔(dān)收款方的稅款屬于企業(yè)的一項(xiàng)支出,在合同約定很清楚的情況下,是允許企業(yè)稅前扣除的。
計(jì)提應(yīng)付工資總額時(shí),按照含稅工資來計(jì)提,根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)入成本和費(fèi)用科目。這樣一來單位代付的個稅稅款就還原為工資薪金,企業(yè)的成本費(fèi)用。所以,單位代付的個稅稅款只存在納稅調(diào)整的問題,而不存在不可稅前扣除的問題。
代扣個稅會計(jì)分錄
1、計(jì)提工資時(shí),分錄處理如下:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時(shí),分錄處理如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
3、繳納稅金時(shí),分錄處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
代扣代繳個稅的規(guī)定
代扣代繳個人所得稅也就是指,個人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)該繳納個人所得稅。工資所交稅金,是由發(fā)放工資單位從你工資當(dāng)中代為扣除的,并向稅局繳納。
扣繳義務(wù)人包括支付個人應(yīng)稅所得的企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、個體戶、社團(tuán)組織等單位或個人。
以下所得為代扣代繳個稅的范圍:
1、工資薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得;
2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
3、特許權(quán)使用費(fèi)所得,稿酬所得;
4、財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
5、利息、股息、紅利所得,偶然所得。
企業(yè)職工工資達(dá)到5000元起,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納個稅。對于企業(yè)承擔(dān)的個稅部分,會計(jì)人員應(yīng)如何編制會計(jì)分錄?來跟著會計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
企業(yè)承擔(dān)個稅會計(jì)分錄
1、計(jì)提工資時(shí):
借:管理費(fèi)用——工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
其他應(yīng)收款——個人社保
3、支付個稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
貸:銀行存款
個人所得稅是什么?
含義:個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
征稅對象:個稅納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,居民納稅義務(wù)人必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
征收范圍:工資、薪金所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
個稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目:一共六項(xiàng),分別是子女教育專項(xiàng)附加扣除,繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除,大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除,住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除,住房租金專項(xiàng)附加扣除,贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。
個人獨(dú)資企業(yè),簡稱為獨(dú)資企業(yè)。應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納個人所得稅,那么應(yīng)如何編制個稅繳納的會計(jì)分錄?
個人獨(dú)資企業(yè)繳納個稅分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
轉(zhuǎn)入利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
個人獨(dú)資企業(yè)含義
個人獨(dú)資企業(yè),簡稱獨(dú)資企業(yè),是指由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。其典型特征是個人出資、個人經(jīng)營、個人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。投資人以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
個人獨(dú)資企業(yè)的投資人必須是中國人,所以外商獨(dú)資企業(yè)不是個人獨(dú)資企業(yè)。
個人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的,投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。個人獨(dú)資企業(yè)解散后,原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任,但是債權(quán)人自個人獨(dú)資企業(yè)解散后五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的,該責(zé)任消滅。
最重要的一點(diǎn),個人獨(dú)資企業(yè)不同于一人有限公司,不是法人。
個人獨(dú)資企業(yè)適用稅率
1.個人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行查賬征收辦法的,其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%-35%的武技超額累進(jìn)稅率;
2.實(shí)行核定征收,按照應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅所得額,再按照其應(yīng)納所得稅額的大小,適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。
個人所得稅概念
人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
企業(yè)職工工資達(dá)到5000元以上,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時(shí)繳納個稅。繳納個稅時(shí),會計(jì)人員應(yīng)怎么編制會計(jì)分錄?
企業(yè)繳納個稅分錄
計(jì)算應(yīng)交時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬等科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
實(shí)際上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
個人所得稅是什么?
個稅定義:
個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個稅納稅義務(wù)人:
個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
個稅征稅項(xiàng)目有哪些?
1、工資、薪金所得
工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。
3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
4、稿酬所得
稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。
5、特許權(quán)使用費(fèi)所得
特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。
6、利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。
股息,也稱股利,是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業(yè))分紅,是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股,應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。
7、財(cái)產(chǎn)租賃所得
財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指個人出租建筑物,土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。
8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得,包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。
個人所得稅是我國比較重要的稅種之一,對于員工而言,一般工資達(dá)到5000元,則需要由企業(yè)代繳個稅,繳納的個人所得稅如何做會計(jì)分錄?
繳納的個人所得稅分錄
關(guān)于交個人所得稅如何做會計(jì)分錄?這問題很多納稅人都比較感興趣,個人所得稅是我國幾個重要稅種之一,也是納稅人必須要交的稅種,本期會計(jì)網(wǎng)已經(jīng)為大家整理了繳納個人所得稅的會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,下面讓我們一起來看下吧。
繳納個人所得稅會計(jì)分錄怎么寫?
個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
個人所得稅會計(jì)分錄如下:
1、計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
計(jì)提工資,是按應(yīng)發(fā)工資數(shù)字計(jì)提的,即員工個人負(fù)擔(dān)的社保、個人所得稅是包含在內(nèi)的,計(jì)提的時(shí)候完全沒必要體現(xiàn)其中多少是工資,多少是個人所得稅。
個人所得稅,實(shí)質(zhì)上是企業(yè)發(fā)放給職工的工資的組成部分,只是按法律規(guī)定員工應(yīng)該交稅,所以企業(yè)并沒有實(shí)際交給員工,而是代扣下來,再代繳給地稅局。所以,這依然是企業(yè)的工資費(fèi)用,只是沒落到員工手里而已。
個人獨(dú)資企業(yè),按規(guī)定繳納的個稅,會計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會計(jì)分錄是什么?
個人獨(dú)資企業(yè)個稅分錄
個人獨(dú)資企業(yè)分錄基本是一樣的,只是在明細(xì)科目上不太一樣。
個人獨(dú)資企業(yè)個稅分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
轉(zhuǎn)入利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
什么是個人獨(dú)資企業(yè)?
個人獨(dú)資企業(yè),簡稱獨(dú)資企業(yè),是指由一個自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式,至今仍廣泛運(yùn)用于商業(yè)經(jīng)營中,其典型的特征是個人出資、個人經(jīng)營,個人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),屬于民營企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是一個自然人,不包括法人。
個人所得稅征稅項(xiàng)目
個人所得稅的征稅項(xiàng)目有:工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
對于個人獨(dú)資企業(yè)而言,計(jì)提個稅時(shí)應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目及應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制?
個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個稅分錄處理
1、個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個人所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
2、繳納個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
個人獨(dú)資企業(yè)是什么?
獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符,不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定,私營獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,應(yīng)按規(guī)定繳納私營個人所得稅。
個人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn):
(1)企業(yè)的建立與解散程序簡單。
(2)經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略,進(jìn)行管理決策。
(3)業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí),業(yè)主以其個人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益,但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。
(4)企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大。
(5)企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危,企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中,獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。
企業(yè)職工需根據(jù)法律規(guī)定繳納個人所得稅,一般情況下都由企業(yè)統(tǒng)一繳納,對于繳納個人所得稅,可以設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,具體的會計(jì)分錄怎么做?
繳納個人所得稅的會計(jì)分錄
計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保:
借:管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納杜保:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
繳納個人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
個人所得稅的征稅對象
1、居民納稅義務(wù)人:在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù),即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅。
2、非居民納稅義務(wù)人:在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從中國境內(nèi)取得的所得,依法繳納個人所得稅。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
在處理內(nèi)部賬務(wù)時(shí),企業(yè)需要每月把員工的工資薪金所得導(dǎo)入電子稅務(wù)局的平臺中,碰到企業(yè)將年終個稅多計(jì)提時(shí),會計(jì)人員該如何編制會計(jì)分錄?
多計(jì)提個人所得稅的會計(jì)分錄
1、沖回多計(jì)提的個稅
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(紅字)
2、在下月計(jì)提個稅時(shí),少計(jì)提
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(按扣減上月多繳個稅后余額計(jì)提)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(按扣減上月多繳個稅后余額計(jì)提)
根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅的管理辦法,企業(yè)員工可在次年3月1日至6月30日,登錄自然人個稅平臺,進(jìn)行上一年度個人所得稅匯算業(yè)務(wù),可以自行申報(bào)退稅。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。
如今,很多企業(yè)都會為員工發(fā)放相應(yīng)的禮品作為福利,然而當(dāng)中所涉及到的個稅問題很多財(cái)會人員并不清楚怎么進(jìn)行賬務(wù)處理,對此會計(jì)網(wǎng)一一為大家詳解。
問:發(fā)放禮品企業(yè)負(fù)擔(dān)的個人所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
答:稅法規(guī)定,雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款,若計(jì)入個人工資、薪金,則可稅前扣除;若列支企業(yè)管理費(fèi),則不可稅前扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計(jì)征個人所得稅問題的批復(fù)》規(guī)定,根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款,不得在所得稅前扣除。
相關(guān)會計(jì)分錄
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》,“應(yīng)付職工薪酬”科目核算企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。如企業(yè)與管理部門某員工約定,月薪為稅后4000元,則企業(yè)須每月為該員工承擔(dān)個人所得稅15.46元(其他未提及事項(xiàng)忽略不計(jì))。
企業(yè)賬務(wù)處理(單位:元):
1.企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅作為工資、薪金列支
支付工資、薪金:
借:應(yīng)付職工薪酬 4015.46
貸:庫存現(xiàn)金 4000
應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 15.46
計(jì)提工資、薪金:
借:管理費(fèi)用 4015.46
貸:應(yīng)付職工薪酬 4015.46
2.企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅作為管理費(fèi)列支
支付工資、薪金:
借:應(yīng)付職工薪酬 4000
貸:庫存現(xiàn)金 4000
計(jì)提承擔(dān)的個人所得稅:
借:管理費(fèi)用 15.46
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 15.46
計(jì)提工資、薪金:
借:管理費(fèi)用 4000
貸:應(yīng)付職工薪酬 4000
企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅,單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)用列支的15.46元,匯算清繳時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)增處理。
個人所得稅通常是指個人在獲得收入所得后應(yīng)繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個人所得稅時(shí),相關(guān)的會計(jì)分錄怎么寫?
應(yīng)交個人所得稅的會計(jì)分錄
(1)代扣個人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
(2)交納個人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是個人所得稅?
個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中一般會給員工代扣代繳個人所得稅,有時(shí)會遇到個稅手續(xù)費(fèi)退回的情況,那么收到退回的個稅手續(xù)費(fèi)時(shí),相應(yīng)的會計(jì)分錄怎么寫?
個人所得稅手續(xù)費(fèi)退回的會計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
什么是個人所得稅?
個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財(cái)政收入中占較大比重,對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
其他收益是什么?
其他收益科目用以核算與企業(yè)日?;顒酉嚓P(guān)、但不宜確認(rèn)收入或沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助,屬于損益類科目。
而且企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目,計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助在該項(xiàng)目中反映。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國所得征收的一種所得稅,由企業(yè)代扣代繳時(shí),計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會計(jì)分錄怎么寫?
企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計(jì)分錄
1、計(jì)提工資的會計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——職工薪酬(工資總額)
貸:應(yīng)付職工薪酬(工資總額)
2、發(fā)放工資時(shí)的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬(工資總額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、繳納社保時(shí)的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)
?、偃〉镁C合所得需要辦理匯算清繳;
?、谌〉脩?yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;
?、廴〉脩?yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;
?、苋〉镁惩馑?;
?、菀蛞凭泳惩庾N中國戶籍;
?、薹蔷用駛€人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;
?、邍鴦?wù)院規(guī)定的其他情形。
什么是個人所得稅?
是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
個人所得稅通常是指以個人所得為征稅對象,并由獲取所得的個人繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個稅時(shí),相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
應(yīng)交個人所得稅的會計(jì)分錄
(1)代扣個人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
(2)交納個人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是個人所得稅?
個人所得稅是指以個人所得為征稅對象,并由獲取所得的個人繳納的一種稅。在我國,個人所得稅的納稅主體(納稅人)是:(1)在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的,從中國境內(nèi)和境外取得所得的個人;(2)在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的,從中國境內(nèi)取得所得的個人。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。企業(yè)在計(jì)提個人所得稅時(shí),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
計(jì)提個人所得稅的會計(jì)分錄
1、計(jì)提貨幣性職工薪酬時(shí):
借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
在建工程
研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、支付工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款(企業(yè)代付、職工預(yù)支的款項(xiàng))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(企業(yè)代扣代繳的個人所得稅)
3、企業(yè)代扣代繳職工個人所得稅時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
4、企業(yè)繳納個人所得稅時(shí)的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、獎金、非貨幣性福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)和個人在中國境內(nèi)取得的各種所得,需繳納所得稅,會計(jì)人員可以將繳納的所得稅通過應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款、所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算,具體的賬務(wù)處理如何做?
公司所得稅的會計(jì)分錄
1、企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
從工資中代扣個人所得稅時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅
計(jì)提所得稅時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
所得稅是什么?
所得稅是各地政府在不同時(shí)期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。
所得稅,是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅,這經(jīng)常被稱為公司稅,或公司收入稅,或營利事業(yè)綜合所得稅。
所得稅包括企業(yè)所得稅及個人所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生社會關(guān)系的法律規(guī)范總稱。