2020年稅務(wù)師考試，想必很多考生都在關(guān)注這一年的考試大綱是什么?這也是成功通關(guān)的基礎(chǔ)要點。2020年稅務(wù)師考試大綱內(nèi)容是什么呢?我們該如何有效備考?接下來我們一起來看看2020年稅務(wù)師考試大綱是什么?如何高效備考?

　　2020年稅務(wù)師考試大綱是什么?

　　可以參考2019年稅務(wù)師考試大綱：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策(含3月31日以后執(zhí)行的稅收政策，如： 車輛購置稅法)，考生需要注意標注時間。

　　本次修訂：1.調(diào)整了第二章增值稅小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策、增值稅稅率;

　　2.增加了有利于投資、消費和出口等方面增值稅優(yōu)惠政策;

　　3.對增值稅發(fā)票按照類型和管理要求進行重新梳理;

　　4.增加了第六章車輛購置稅法的內(nèi)容。

　　第一章 稅法基本原理

　　一、 稅法概述

　　(一)熟悉稅法的原則

　　(二)熟悉稅法的效力

　　(三)掌握稅法的解釋

　　(四)了解稅法的作用

　　(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

　　二、 稅收法律關(guān)系

　　(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體

　　(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、 稅收實體法與稅收程序法

　　(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

　　(二)掌握稅收程序法的基本制度

　　四、 稅法的運行

　　(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

　　(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

　　(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、 稅法的建立與發(fā)展

　　(一)了解中國歷史上的稅法

　　(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展

　　第二章 增值稅

　　一、 增值稅概述

　　(一)熟悉增值稅的類型

　　(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

　　(三)了解增值稅的計稅方法

　　(四)了解增值稅的特點

　　(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

　　(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

　　三、 征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

　　(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為的征稅規(guī)定

　　(四)掌握兼營的征稅規(guī)定

　　(五) 熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　(六)熟悉不征增值稅的項目

　　四、 稅率

　　(一)了解增值稅整體稅負的涵義

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

　　(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

　　(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

　　(六)掌握增值稅的征收率

　　五、 稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

　　(二)了解財政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　　(三)掌握"營改增"相關(guān)增值稅優(yōu)惠

　　(四)掌握起征點的政策規(guī)定

　　(五)掌握其他有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策

　　六、 增值稅計稅方法的一般規(guī)定

　　(一)掌握增值稅的一般計稅方法

　　(二)了解簡易計稅方法

　　(三)了解扣繳計稅方法

　　七、 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

　　(二)掌握進項稅額的具體規(guī)定

　　(三)掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

　　(四)了解特定行業(yè)增值稅的處理

　　八、 簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算和應(yīng)納稅額計算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人購進稅控收款機的進項稅額抵扣

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(四)掌握"營改增"試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的相關(guān)政策

　　(五)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

　　九、 進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

　　熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　十、 特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)掌握成品油零售加油站增值稅規(guī)定

　　(二)掌握電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定

　　(三)了解核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定

　　(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規(guī)定

　　(六)總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計稅繳納暫行辦法

　　(七)掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

　　(八)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

　　(九)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

　　(十)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定

　　(十一)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

　　十一、 出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規(guī)定

　　(一)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退(免)稅基本政策

　　(二)了解出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　(六)了解出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策

　　(七)了解出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策

　　十二、 申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十三、 增值稅發(fā)票的使用和管理

　　(一)增值稅專用發(fā)票

　　(二)增值稅普通發(fā)票

　　(三)增值稅電子普通發(fā)票

　　(四)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　第三章 消費稅

　　一、 消費稅概述

　　(一)熟悉消費稅的特點

　　(二)了解消費稅的演變

　　(三)了解消費稅的征稅原則

　　二、 納稅義務(wù)人

　　了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

　　三、 稅目與稅率

　　(一)掌握消費稅稅目

　　(二)熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、 計稅依據(jù)

　　(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　　(二)了解銷售數(shù)量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　五、 應(yīng)納稅額的一般計算

　　(一)掌握從價定率計算

　　(二)掌握從量定額計算

　　(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

　　六、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算

　　(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計算

　　(三)掌握組成計稅價格的確定

　　(四)掌握外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　七、 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　(三)掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

　　八、 消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　　(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　　九、 進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　(一)了解進口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　　(二)掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　十、 出口應(yīng)稅消費品稅收政策及管理

　　(一)熟悉消費稅退(免)稅政策

　　(二)了解消費稅退(免稅)管理

　　十一、 申報與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報繳稅款的方法

　　第四章 附加稅與煙葉稅

　　一、 城市維護建設(shè)稅

　　掌握城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、 教育費附加

　　(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)

　　(二)了解教育費附加的計征比率與計算

　　(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　三、 煙葉稅

　　(一)了解煙葉稅的計稅依據(jù)及征收范圍

　　(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理

　　第五章 資源稅

　　一、 資源稅概述

　　了解資源稅的立法原則

　　二、 納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、 稅目與稅率

　　(一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定

　　(二)熟悉資源稅稅目

　　(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

　　四、 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　(二)熟悉應(yīng)納稅額的計算

　　五、 稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握減征、免征基本規(guī)定

　　(二)了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠

　　(三)了解煤炭稅收優(yōu)惠

　　(四)了解水資源稅收優(yōu)惠

　　六、 征收管理

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)了解納稅期限

　　(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第六章 車輛購置稅

　　一、 車輛購置稅概述

　　了解車輛購置稅的作用

　　二、 納稅義務(wù)人

　　(一)熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

　　(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、 征稅對象和征稅范圍

　　(一)了解車輛購置稅的征稅對象

　　(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

　　四、 稅率與計稅依據(jù)

　　(一)熟悉購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　　(二)熟悉進口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定

　　(三)熟悉以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、 稅收優(yōu)惠

　　(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　(二)了解車輛購置稅的退稅

　　六、 應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握購買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　(二)熟悉進口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　(三)熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　(四)熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算

　　七、 申報與繳納

　　(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　(二)了解車輛購置稅的納稅地點

　　(三)了解車輛購置稅的納稅期限

　　(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

　　(五)熟悉完稅、免稅證明

　　第七章 土地增值稅

　　一、 土地增值稅概述

　　了解土地增值稅的立法原則

　　二、 征稅范圍、納稅人

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　三、 稅率

　　熟悉土地增值稅的稅率

　　四、 計稅依據(jù)

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項目的金額

　　(三)掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　五、 應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

　　(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

　　六、 稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　七、 征收管理

　　(一)熟悉申報納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點

　　(四)熟悉相關(guān)單位的責任與義務(wù)

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

　　第八章 關(guān)稅

　　一、 關(guān)稅概述

　　(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　　(二)熟悉關(guān)稅的分類

　　二、 納稅人及征稅對象

　　(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　(二)了解關(guān)稅征稅對象

　　三、 稅率的適用

　　(一)了解關(guān)稅稅則制度

　　(二)了解進口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(四)了解進出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、 完稅價格

　　(一)掌握關(guān)稅的完稅價格

　　(二)掌握對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　　(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　　(四)了解進口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　　(五)了解出口貨物的完稅價格

　　五、 稅收優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅

　　(二)熟悉特定減免稅

　　(三)了解臨時減免稅

　　六、 應(yīng)納稅額的計算

　　(一)熟悉從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

　　(三)了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　　(四)了解滑準稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、 征收管理

　　(一)了解關(guān)稅繳納

　　(二)了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

　　(三)了解關(guān)稅退還

　　(四)熟悉關(guān)稅補征和追征

　　(五)了解關(guān)稅納稅爭議

　　(六)了解海關(guān)企業(yè)分類管理

　　第九章 環(huán)境保護稅

　　一、 環(huán)保稅概述

　　熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

　　二、 納稅人及征稅對象

　　(一)掌握環(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　(二)掌握環(huán)保稅征稅對象

　　三、 稅目及稅率

　　熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

　　四、 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

　　(一)掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)

　　(二)熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計算

　　五、 稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

　　(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

　　六、 征收管理

　　(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機關(guān)及監(jiān)測機構(gòu)

　　(二)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　(三)掌握納稅地點

　　(四)掌握納稅期限

　　注：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，以上信息僅供參考!實際考試大綱以政府部門公布為準!

　　2020年稅務(wù)師考試怎么備考更有效

　　稅務(wù)師含金量極高，很受社會人士及在校生青睞。2020年即將來臨，該如何高效備考呢?接下來小編分享幾個實用建議給大家：

　　第一，做好時間規(guī)劃，復(fù)習計劃安排合理到位。一定要從自己的實際水平出發(fā)，短時間做高效的事就是你此次規(guī)劃的目的。比如一天當中你要先復(fù)習什么內(nèi)容?哪些時間該拿來做題，這就是規(guī)劃的實際化。

　　第二，教材一定要十分熟悉，做到“精”學，把握基礎(chǔ)知識，鞏固基礎(chǔ)的前提總結(jié)重點內(nèi)容，做好查漏補缺，從做題中發(fā)現(xiàn)規(guī)律，總結(jié)做題思路，把握拿分技巧。

　　第三，注意力一定要集中，切忌三天打魚兩天曬網(wǎng)。只有堅持到底，才是獲得成功的最有利武器。題目一定不能盲目做，可以備一個錯題本，揚長補短。

　　消費稅是一種間接稅，對特定貨物與勞務(wù)進行征收。那么大家知道消費稅的征收范圍包括什么嗎?銷售白酒是否要交消費稅?這個實務(wù)知識在實際工作和生活中非常實用，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷售白酒要交納消費稅嗎?

　　答：由于白酒應(yīng)當繳納的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅。所以銷售白酒是要交納消費稅的。

　　白酒消費稅(包括糧食白酒、薯類白酒)采取從價定率和從量定額相結(jié)合，也就是從價定率的比例稅率是20%，從量定額的定額稅率是500克0.5元。增值稅稅率是17%，白酒的增值稅計稅依據(jù)與消費稅比例稅率的計稅依據(jù)相同，均包含消費稅而不包含增值稅。

　　白酒消費稅是什么?

　　答：白酒消費稅，指的是消費白酒的過程所征收的稅率。

　　組成計稅價格計算，公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量*定額稅率)/(1-比例稅率)

　　應(yīng)納消費稅=組成計稅價格*比例稅率+委托加工數(shù)量

　　白酒消費稅會計分錄怎么做?

　　確認消費稅時：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　消費稅征收范圍包括什么?

　　答：消費稅征收范圍包括了煙、高檔化妝品、酒、首飾珠寶玉石、汽油、鞭炮焰火、柴油、汽油、小汽車、摩托車等。

　　知識拓展：主營業(yè)務(wù)收入是否包含消費稅?

　　成品油屬于消費稅的征收范圍內(nèi)，購入成品油時一般計入原材料，那么成品油消費稅抵扣怎么做會計分錄?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　成品油消費稅抵扣如何編制會計分錄?

　　答：以外購或委托加工收回的已稅石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，準予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。

　　對外購或委托加工收回的汽油、生物柴油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽油，準予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。

　　成品油消費稅抵扣會計分錄具體如下：

　　1.購入成品油計入原材料：

　　借：原材料 應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅(進項稅)

　　貸：銀行存款

　　2.分裝時:

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

　　貸：原材料

　　領(lǐng)用包裝物，計入工人工資時：

　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

　　貸：周轉(zhuǎn)材料 應(yīng)付職工薪酬

　　其他的費用，計入制造費用：

　　借：制造費用

　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款等科目)

　　應(yīng)交消費稅的會計分錄怎么做?

　　1.一般銷售應(yīng)稅消費品(煙、酒、化妝品、柴油等)計算繳納的消費稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　2.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于(在建工程)等非生產(chǎn)機構(gòu)時：

　　借：在建工程

　　貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　3.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于集體福利時：

　　借：管理費用等(公允價值+增值稅)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　知識拓展：代扣代繳的消費稅如何做賬?計入成本嗎?

　　消費稅定義及征收范圍

　　定義：消費稅是一種典型的間接稅，以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種統(tǒng)稱。也就是在對貨物普遍征收的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅。實行消費稅，能夠調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、保證國家財政收入。

　　征收范圍：消費稅征收范圍涉及到酒、煙、鞭炮、成品油、高爾夫球及球具、高檔手表、實木地板、小汽車、摩托車、電池等。

　　生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品都在消費稅征收范圍內(nèi)，那么屬于消費稅征收范圍的有哪些?消費稅是我國一大稅種之一，一直以來很受會計人員關(guān)注。下面一文將為大家詳細介紹消費稅的征收范圍。

　　消費稅征收范圍是什么?

　　消費稅征收范圍可以總結(jié)為生產(chǎn)、委托加工及進口應(yīng)稅消費品。具體如下：

　　1.煙：比如卷煙，以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品都屬于消費稅的征收范圍內(nèi)。

　　2.酒：比如糧食白酒、薯類白酒、果啤等，指的是酒精度1度以上的各種酒類飲料。

　　3.化妝品 ：指的是各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品及成套化妝品。

　　4.貴重首飾和珠寶玉石：比如出國人員免稅商店銷售的金銀首飾需征收消費稅。

　　5.成品油：包括7個子目，分別是汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油、柴油。

　　消費稅的納稅人定義

　　消費稅納稅人指的是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售及進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。具體指的是：

　　1.在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售及進口應(yīng)稅消費品的國有企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經(jīng)營者和其他個人、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)。

　　2.我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售及進口應(yīng)稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。(參照《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定)

　　消費稅含義

　　1.消費稅是指以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，一種典型的間接稅。

　　2.消費稅的征稅項目具有選擇性，征收方法有著多樣性、比較靈活。消費稅采用的計征方法是什么?

　　3.消費稅具有嫁接性，稅收調(diào)節(jié)有著特殊性。

　　消費稅的設(shè)立目的主要在于調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、對消費方向形成引導、保證國家財政收入。生活常常見的煙、酒都需要征收消費稅。那么視同銷售的消費稅會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　視同銷售的消費稅會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　如下：

　　企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)交消費稅：

　　借："長期股權(quán)投資"、"固定資產(chǎn)"

　　"在建工程"、"營業(yè)外支出"

　　"管理費用"、"應(yīng)付福利費"

　　"應(yīng)付工資"、"營業(yè)費用"等科目

　　貸："應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅"科目

　　案例分析

　　B公司生產(chǎn)一批白酒用于出售，采取從價計稅的方法計算消費稅，獲得了800萬的銷售額，假設(shè)應(yīng)納消費稅為80萬的情況下，請問相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

　　借：稅金及附加 80

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 80

　　知識拓展：計提消費稅的會計分錄

　　消費稅納稅人和征稅范圍

　　消費稅納稅人：指的是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位及個人。

　　消費稅征收范圍：消費稅指的是對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品進行再征收，是一種間接稅。其征稅項目具有單一性、征收方法相對靈活、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。消費稅征收范圍主要包括了：煙、酒、鞭炮、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、實木地板、游艇、木制一次性筷子、涂料、摩托車、小汽車等。

　　外購存貨成本是否包括消費稅是會計工作中的常見問題，消費稅主要特征體現(xiàn)在征收范圍具有選擇性和征收環(huán)節(jié)具有單一性。下面一文就針對外購存貨成本是否包括消費稅做相關(guān)介紹。

　　外購存貨成本是否包括消費稅?

　　答：外購存貨成本是包括消費稅的。外購存貨的成本由買價、采購費用、稅金三部分組成。稅金指的是企業(yè)在采購物資時，不單單要支付買價及相關(guān)費用，還要對相關(guān)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金進行支付。我國流轉(zhuǎn)稅采用價內(nèi)稅及價外稅兩種方式，價內(nèi)稅可理解為已包含流轉(zhuǎn)稅，比如消費稅及資源稅等，而價外稅也就是物資價格當中沒有包含稅金，比如增值稅。

　　綜上所述，外購存貨成本包括消費稅。

　　存貨的消費稅計入存貨嗎?

　　外購存貨的成本包括什么?

　　1.相關(guān)稅費：比如計入存貨的進口關(guān)稅、消費稅、資源稅等。

　　2.運輸費：注意7%可以抵扣的問題，不包括倉儲費用和包裝費等。

　　3.其他可歸屬于存貨采購成本的費用：比如包裝費、入庫前的挑選整理費用、包裝費及運輸途中合理損耗等。

　　消費稅有哪些特征?

　　答：消費稅只是對一部分消費品及消費行為進行征收，其征收范圍具有選擇性;消費稅計征方法的使用可以很靈活;消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性，只在消費品生產(chǎn)、流通或消費的某一環(huán)節(jié)進行征收。

　　如今買車的人越來越多，你可知道買車的價格里已經(jīng)包含了汽車消費稅？讓我們一起了解汽車消費稅的相關(guān)內(nèi)容吧。

　　汽車消費稅是價內(nèi)稅，是已經(jīng)包含在產(chǎn)品價格內(nèi)的流轉(zhuǎn)稅。汽車消費稅根據(jù)車型不同，征收稅率也不一樣。

　　乘用車消費稅稅率：

　　中輕型商用客車消費稅稅率：

　　中輕型商用客車的汽車消費稅稅率是5%。

　　各種汽車類型包括：

　　汽車消費稅稅額計算公式：

　　汽車消費稅=車價*稅率

　　成品油消費稅是對成品油征收的消費稅，消費者在消費汽油等七種成品油時需要交納成品油消費稅。成品油消費稅的征收范圍包括哪些呢？來一起了解吧。

　　成品油消費稅的征收范圍

　　成品油消費稅是指消費者在消費汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油等七種成品油時交納的消費稅。

　　成品油消費稅怎么計算？

　　根據(jù)規(guī)定，汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額為1.52元/升，柴油、航空煤油和燃料油的消費稅單位稅額為1.2元/升。

　　成品油在哪個環(huán)節(jié)征收消費稅？

　　成品油消費稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)征收的。目前的征收方式是從煉油廠即生產(chǎn)端征收，由相關(guān)部門向當?shù)氐臒捰蛷S直接征收，部分地區(qū)會采取預(yù)征收的方式。

　　成品油消費稅納稅期限分別是多長時間？

　　(一)納稅人辦理時限消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　(二)稅務(wù)機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。

　　雖說初級會計職稱考試考得都是比較基礎(chǔ)性的知識，但由于考點內(nèi)容太多，難免會使考生們招架不住，為了能夠幫助大家輕松通關(guān)，今天會計網(wǎng)就為大家介紹初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目另一個必考點，消費稅的征稅范圍和稅目。

　　初級會計高頻考點

　　今日高頻考點

　　2020年《初級會計實務(wù)》高頻考點：消費稅的征稅范圍和稅目

       高頻考點思維導圖

　　高頻考點概述

　　一、消費稅稅目(掌握)

　　(一)煙

　　包括卷煙、雪茄煙、煙絲?！熬頍煛庇址帧凹最惥頍煛焙汀耙翌惥頍煛?/p>

　　(二)酒

　　包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。

　　(三)高檔化妝品

　　(四)貴重首飾及珠寶玉石

　　(五)鞭炮、焰火

　　體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不按本稅目征收。

　　(六)成品油

　　(七)小汽車

　　★電動汽車不屬于本稅目征收范圍

　　(八)摩托車

　　(九)高爾夫球及球具

　　(十)高檔手表

　　高檔手表是指銷售價格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表。

　　(十一)游艇

　　(十二)木制一次性筷子

　　包括未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

　　(十三)實木地板

　　(十四)電池

　　(十五)涂料

　　二、消費稅的征稅環(huán)節(jié)

　　(1 )生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

　?、偌{稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,于納稅人銷售時納稅。

　?、诩{稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納稅。

　?、奂{稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于其他方面的,于移送使用時納稅。

　　④工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為, 按規(guī)定征收消費稅:將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的;將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。

　　(2 )委托加工應(yīng)稅消費品

　　①委托加工的應(yīng)稅消費品,委托方為消費稅的納稅義務(wù)人;受托方為消費稅的扣繳義務(wù)人, 受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。

　?、谖蟹綄⒓庸な栈氐膽?yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,所納稅款準予按規(guī)定抵扣。

　　( 3 )進口應(yīng)稅消費品

　　進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)繳納關(guān)稅、進口消費稅和進口增值稅,由海關(guān)代征,于報關(guān)進口時納稅。

　　(4 )零售應(yīng)稅消費品一 金銀首飾(含鉑金)、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　?、偌{稅人從事零售業(yè)務(wù)的,在零售時納稅。

　?、诮疸y首飾的帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù),在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;但金銀首飾的修理和清洗,不繳納消費稅。

　?、塾糜陴佡?、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面的,在移送時繳納消費稅。

　　(5 )批發(fā)銷售卷煙。

　　卷煙消費稅改為在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。

　　初級會計證書介紹

　　從事會計工作必須得讓招聘公司和人事認可你的專業(yè)能力，那專業(yè)能力如何體現(xiàn)呢?那就從證書上就能完全體現(xiàn)了，假如你還是個沒有經(jīng)驗的新人，但是你手持會計證，也證明了你懂得會計專業(yè)的理論知識，比如借貸方關(guān)系，資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系。這些理論知識也是要通過系統(tǒng)化的學習及證書的證明才能證明你已經(jīng)掌握了這些知識。

　　初級會計的含金量高嗎?

　　這個真的因人而異。對于轉(zhuǎn)行到會計行業(yè)的人來說，含金量真的蠻高的，因為這是一張可以證明你能把會計有關(guān)工作做好的專業(yè)能力證明之一，當然入行了還需要不斷的學習，畢竟初級會計知識比較淺，深層的知識想學精學透，不僅需要一直積累行業(yè)經(jīng)驗，多加思考，還需要不斷的吸收新的知識，還要一直考證書，初級考完，還有中級會計，高級會計，注冊會計師。把工作做好的前提條件，需要的是知識還有經(jīng)驗的積累、總結(jié)，才能在會計這條道路上越走越遠。

　　那初級會計證對于在會計行業(yè)的“老”同事來說就不重要了嗎?不是的，對于老同事來說同樣重要，只是老同事需要更多新知識的積累沉淀，再加上初級會計每年都要繼續(xù)教育，每年的法規(guī)、會計準則都會更新，還有很多公司把持有證書作為獎勵，以激勵更多的會計人員學習新知識，考下更高一級的會計職稱。

　　總的來說，初級會計證不管對于零基礎(chǔ)想從事會計工作的人員還是在會計行業(yè)工作了幾年的“老”會計來說，一樣重要，對于“新”會計人來說，拿到初級會計證相當于學習到了會計專業(yè)的知識，對于“老”會計人來說，這也是升職加薪的一個證明(畢竟有很多公司是考到證書就升職加薪啊!)每年都需要做知識的更新和積累，才能豐富自己的會計知識，從會計小白的臺階邁向財務(wù)主管的大道。

　　初級會計報考理由

　　(一)什么是初級會計考試?

　　目前為止，我國會計職稱有三個等級，初級會計職稱、中級會計職稱和高級會計職稱。初級會計考試作為會計行業(yè)的“最低門檻”，它就相當于會計行業(yè)入門的“通行證”。會計考生需要在一個考試年度內(nèi)通過2門科目考試才可取得初級會計技術(shù)資格證書，這樣才可以從事會計基礎(chǔ)崗位，比如：出納、會計助理、會計實習生等等。

　　(二)考初級會計證的理由是什么?

　　會計行業(yè)因為“門檻低”，所以就業(yè)機會多，發(fā)展空間也很大。但如果想走得更高，學習到更深的知識，那就得考中級、高級、注會這些證書。拿下初級會計證大部分可在銀行金融機構(gòu)、企事業(yè)單位、私企國企等等，但大型單位除了要求資格證書的同時還要求高學歷。

　　但對于剛步入社會的畢業(yè)生，初級證是想從事會計工作的敲門磚;對于步入社會的職場人，初級證是你升職加薪的籌碼;對于考慮跳槽的職場人，初級證是你應(yīng)聘財務(wù)工作的通行證。

　　(三)初級會計證書有什么價值?

　　除此之外，初級會計考試還能給我們帶來更多價值，比如技能補貼、抵扣繼續(xù)教育學分、提升職場能力等。

　　1、初級會計證可領(lǐng)技能補貼

　　山東、廣西、北京等多地為了鼓勵會計人員不斷學習進步，特向企業(yè)職工發(fā)放職業(yè)技能提升補貼，每個地區(qū)補貼費用不等，以濟南補貼標準為例，按高級、中級和初級分別為2000元、1500元和1000元。

　　2、初級會計已過科目可抵繼續(xù)教育學分

　　據(jù)財政部《會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》：參加全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試等會計相關(guān)考試，每通過一科考試或被錄取的，折算為90學分。

　　3、提升職場能力

　　在職場中，要想想成為綜合型管理人才，就難免會跟財務(wù)方面有所交集，這時候考下初級會計證書是非常有用的。

　　不管主營業(yè)務(wù)是哪一類的公司，都需要會計崗位的人才，如果決心在會計這條道路上走得更長遠，想成為一個獨當一面的會計人才，大家可以一步一個腳印，先考下初級，接著考注會，考注會的同時備考中級(因為考中級需要工作年限，大家可以先考注會)，慢慢的達到會計人的人生巔峰!

　　初級會計學習方法

　　一、有計劃去學習

　　要想考出一個好成績，學習方法很重要。首先就要制定好一個學習目標，這樣才能夠讓自己有動力的去學習。對于初級會計考試的考生，基本要求是需要掌握90%以上的內(nèi)容，明確區(qū)分初級會計考試核心考點、重要考點和次要考點，并針對2020年初級會計教材變化部分進行重點學習。

　　其次，制定好學習目標以后，需要有計劃的去學習。由于參加初級會計考試一部分是在校學生，另一部分是已經(jīng)在工作中的考生。所以合理安排好時間、有計劃性的去學習是很關(guān)鍵的。從現(xiàn)在開始，在空閑時間里，每天在學習中收獲一點的知識，慢慢就會有所進步、有所提升。

　　二、學習中學會總結(jié)

　　學習是有方法的，盲目的去學習只會適得其反。在學習過程中，難免會遇到多多少少的問題，除了用眼睛看，還要用筆記下自己不懂得問題，然后去把問題進行解決。

　　另外在學習中，教材里如果遇到一些重點內(nèi)容，也應(yīng)該用筆標記下來，每學習完一個知識點，都應(yīng)該善于用筆進行簡單的總結(jié)、歸納，這樣才算將知識點完全掌握。

　　三、多做題、多練習

　　相信大家心里都很清楚，備考光看教材不去練習是不行的，所以考生在看書之余也需要適當去做題，將知識點進一步鞏固。至于做題的方向，建議大家不妨多做一下前幾年的真題，做完以后可以核對一下標準答案，然后將錯題著重標記，方便下一次重溫。

　　備考時要注意什么?

　　1、關(guān)于新舊教材使用

　　考慮到2020年初級會計考試新教材并沒有這么快下發(fā)，對于備考的考生，可以先看看2019的舊教材，了解一下知識點。一旦2020年的新教材下發(fā)后，考生應(yīng)該及時進行購買，并且最好是查看仔細，因為每年的教材在內(nèi)容上都會有略微的改動，這點各位考生一定要注意好。

　　2、合理安排時間，注意勞逸結(jié)合

　　這點時時刻刻都要提醒大家，一定要注意好作息，勞逸結(jié)合，無論是在讀學生還是上班一族，每天學習的時間必須要安排好。千萬不要為了備考，特意去熬夜學習，這樣不僅影響了第二天的學習、工作效率，而且這樣的學習方法也會很容易將知識點健忘。作為前期的備考，考生還是不要給自己太大的壓力。

　　3、將知識點鞏固，避免健忘

　　一般考生在備考過程中，通常都會遇到這樣的問題。由于初級會計考試教材的內(nèi)容太多，當掌握了新的知識點以后，很快就會將之前所學的知識點健忘。那么要如何避免這問題?

　　小編建議大家，在拿到新教材時，首先應(yīng)該看看教材的目錄，了解大綱中各個章節(jié)的知識點，然后再進行基礎(chǔ)性的學習。當學習到一定周期后，考生就要對知識點進行回顧與總結(jié)，梳理好各章節(jié)框架，形成知識體系，這樣才能避免健忘，進一步將知識點鞏固。

　　好了，聊了這么多大家制定好屬于自己的備考方法了嗎?不管你是在讀學生還是上班一族，注重勞逸結(jié)合、調(diào)節(jié)好時間，才是高效學習的前提條件。

　　消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，保證國家財政收入。以下是會計網(wǎng)為大家整理的消費稅征收范圍，希望能幫到你。

消費稅的征收范圍的五種類型

　　消費稅共設(shè)置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設(shè)置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%。

　　一般對一種消費品只選擇一種稅率形式，但為了更好地保全消費稅稅基，對一些應(yīng)稅消費品如卷煙、白酒，則采用了定額稅率和比例稅率雙重征收形式。另外，從2009年5月1日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為5%。

　　消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅范疇，征收消費稅的目的在于調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、引導消費方向和保證國家財政收入。那么公司消費稅如何做會計處理？以下是會計網(wǎng)整理的有關(guān)內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)消費稅會計處理

　　1、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅，做以下分錄：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　2、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu)時，按照規(guī)定應(yīng)當繳納的消費稅，可作以下分錄：

　　借：在建工程等科目

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　3、企業(yè)進口應(yīng)稅物資在進口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費稅，做以下處理：

　　借：材料采購/固定資產(chǎn)等科目

　　貸：銀行存款等科目

　　對消費稅進行財會操作時，主要特征體現(xiàn)在采用價內(nèi)稅的形式，征稅環(huán)節(jié)比較嚴格，有著不同的計稅依據(jù)和計算方法。那么消費稅如何計算呢?

　　代扣代繳的消費稅如何做賬?

　　公司消費稅的計算方法

　　1、采取從價計稅的方法，適用公式為應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率;采取從量計稅的方法，適用公式為應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準。

　　2、對于資產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，如果是連續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，那么不用征稅;如果是用于其他方面的，那么有同類消費品銷售價格的，征稅時就根據(jù)納稅人生產(chǎn)的同類消費品銷售價格來計算，如果是沒有同類消費品銷售價格的，征稅時根據(jù)組成計稅價格來計算。適用以下兩個公式：

　　(1)組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1- 消費稅稅率)

　　(2)應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率

　　3、對于委托加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)當由受托方交貨時代扣代繳消費稅。征稅時根據(jù)受托方的同類消費品銷售價格來計算，如果是沒有同類消費品銷售價格，則根據(jù)組成計稅價格來計算。涉及計算公式如下：

　　(1)組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1- 消費稅稅率)

　　(2)應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率

　　4、對于進口應(yīng)稅消費品，征稅時應(yīng)當按照組成計算價格來計算。適用公式如下所示：

　　(1)組成計稅價格 =(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1- 消費稅稅率)

　　(2)應(yīng)納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

　　消費稅介紹

　　消費稅指的是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，征收消費稅目的在于調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、引導消費方向和保證國家財政收入。

　　消費稅的征收范圍和方法都是具備選擇性的，征稅環(huán)節(jié)比較單一，它的稅率和稅額也有著一定的差別，并且稅負具備嫁接性。

　　消費稅納稅人

　　消費稅納稅人指的是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的消費品的單位及個人。

　　還包括金銀首飾、鉆石、鉑金首飾的零售商以及卷煙的批發(fā)商等。

　　消費稅征收范圍

　　消費稅征收范圍包括煙、酒及酒精、護膚護發(fā)品、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽油、柴油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、鞭炮焰火等。

　　消費稅包括14個檔次的稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。其中21個實行比例稅率，另外4個實行定額稅率。

　　根據(jù)我國稅法規(guī)定，對于特定消費品除了征收增值稅，還再征收的一個稅種——消費稅。以下是會計網(wǎng)為大家整理的消費稅征收范圍，希望能幫到你。

　　消費稅納稅環(huán)節(jié)：

　　消費稅扣除范圍：

　　稅法還規(guī)定,對上述用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，準予從應(yīng)納消費稅稅額中按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。

　　消費稅的概念

　　消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，保證國家財政收入。

　　以上就是關(guān)于消費稅征收環(huán)節(jié)的所有內(nèi)容了，了解更多會計資訊請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　1.個人所得稅的專項附加扣除

　　居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是（）。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.經(jīng)營所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　【參考答案】C

　　【參考解析】本題考核“個人所得稅的專項附加扣除”知識點。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第十五條第二款規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

　　2.消費稅征稅范圍

　　下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

　　A.果啤

　　B.洗發(fā)香波

　　C.變壓器油

　　D.高爾夫車

　　【參考答案】A

　　【參考解析】本題考核“消費稅征稅范圍”知識點。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于果啤征收消費稅的批復(fù)》(國稅函[2005]333號)文件規(guī)定，果啤屬于啤酒，應(yīng)按啤酒征收消費稅，選項A正確；高檔化妝品的征稅范圍不包括洗發(fā)香波，選項B錯誤；變壓器油、導熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于提高成品油消費稅稅率的通知》(財稅[2008]167號)規(guī)定的應(yīng)征消費稅的“潤滑油”，不征收消費稅，選項C錯誤；電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅，選項D錯誤。

　　3.印花稅

　　現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的比例是（）。

　　A.100%歸中央政府

　　B.中央政府和地方政府各分享50%

　　C.100%歸地方政府

　　D.中央政府分享97%，地方政府分享3%

　　【參考答案】A

　　【參考解析】本題考核“印花稅的分稅制體制”知識點。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知國發(fā)明電〔2015〕3號》文件，為妥善處理中央與地方的財政分配關(guān)系，國務(wù)院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%，地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入。

　　4.土地增值稅

　　根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）。

　　A.房地產(chǎn)的繼承

　　B.房地產(chǎn)重新評估

　　C.房地產(chǎn)出租

　　D.合作建房后轉(zhuǎn)讓

　　【參考答案】D

　　【參考解析】本題考核“土地增值稅的征稅范圍”知識點。房地產(chǎn)繼承沒有因為權(quán)屬變更而取得任何收入，不屬于土地增值稅征稅范圍內(nèi)，故A項錯誤；房地產(chǎn)重新評估時，沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，也未有收入產(chǎn)生，故B項錯誤；出租房地產(chǎn)沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)、使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，故C項錯誤；合作建房情況下，一方出地，一方出資金，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;但建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅，故D項正確。

　　5.環(huán)境保護稅

　　下列排放物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。

　　A.尾礦

　　B.建筑噪聲

　　C.危險廢物

　　D.二氧化硫

　　【參考答案】ACD

　　【參考解析】本題考核“環(huán)境保護稅的征稅范圍”知識點。環(huán)境保護稅稅目包括：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類。選項AC，尾礦和危險廢物屬于固體廢物；選項B，噪聲目前只包括工業(yè)噪聲，建筑噪聲不屬于環(huán)境保護稅征收范圍；選項D，二氧化硫?qū)儆诖髿馕廴疚铩?/p>

　　6.房產(chǎn)稅

　　下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

　　A.加油進站的遮陽

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.農(nóng)村的居住用房

　　D.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

　　【參考答案】D

　　【參考解析】本題考核“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點。房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象。房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。故A項錯誤；室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)，故B項錯誤；房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，故C項錯誤。

　　7.稅法體系

　　下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有（）。

　　A.資源稅

　　B.車輛購置稅

　　C.增值稅

　　D.環(huán)境保護稅

　　【參考答案】ABD

　　【參考解析】本題考核“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點?，F(xiàn)行稅種中，以國家法律的形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅和資源稅；除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國人民代表大會授權(quán)，由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。選項C，增值稅就是由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。

　　城市維護建設(shè)稅是這一種附加稅，以增值稅、消費稅實際繳納的稅額之和為計稅依據(jù)。計算城建稅時，方法是什么？適用稅率有哪些？

　　城建稅計算公式

　　城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設(shè)稅。

　　城建稅應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率。

　　實行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計算公式應(yīng)為：應(yīng)納稅額=(增值稅應(yīng)納稅額+當期免抵稅額+消費稅)×適用稅率。

　　城建稅適用稅率

　　一般來說，城鎮(zhèn)規(guī)模越大，所需要的建設(shè)與維護資金越多。城建稅適用稅適用稅率如下：

　　1、納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%;

　　2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;

　　3、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　城建稅的特征

　　1、稅款專款專用，具有受益稅性質(zhì)

　　按照財政的一般性要求，稅收及其他政府收入應(yīng)當納入國家預(yù)算，根據(jù)需要統(tǒng)一安排其用途，并不規(guī)定各個稅種收入的具體使用范圍和方向，否則也就無所謂國家預(yù)算。但是作為例外，也有個別稅種事先明確規(guī)定使用范圍與方向，稅款的繳納與受益更直接地聯(lián)系起來，我們通常稱其為受益稅。城市維護建設(shè)稅?？顚Ｓ茫脕肀ＷC城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護和建設(shè)，就是一種具有受益稅性質(zhì)的稅種。

　　2、屬于一種附加稅

　　城市維護建設(shè)稅與其他稅種不同，沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅“二稅”實際繳納的稅額之和為計稅依據(jù)，隨“二稅”同時附征，本質(zhì)上屬于一種附加稅。

　　3、征收范圍較廣

　　鑒于增值稅、消費稅在我國現(xiàn)行稅制中屬于主體稅種，而城市維護建設(shè)稅又是其附加稅，原則上講，只要繳納增值稅、消費稅中任一稅種的納稅人都要繳納城市維護建設(shè)稅。這也就等于說，除了減免稅等特殊情況以外，任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)單位和個人都要繳納城市維護建設(shè)稅，這個征稅范圍當然是比較廣的。

　　消費稅屬于價內(nèi)稅，實行單一環(huán)節(jié)征收。對于購買的護膚品，是否需要繳納消費稅？

　　答：化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)(包括自產(chǎn)自銷)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)繳稅。在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不征收消費稅?；瘖y品消費稅征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

　　根據(jù)化妝品消費稅征收范圍可知，一般的護膚品是不需要繳納消費稅的，如果是屬于高檔護膚類化妝品就需要繳納消費稅的。

　　消費稅是什么？

　　消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，保證國家財政收入。

　　計提繳納消費稅的賬務(wù)處理

　　單位計提消費稅的時候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　單位實際繳納消費稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　       　貸：銀行存款—某某銀行

　　企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，應(yīng)按規(guī)定繳納消費稅。那么成品油消費稅是什么意思？其征收范圍包括什么？

　　成品油消費稅征收范圍

　　成品油消費稅是指消費者在消費汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油等七種成品油時交納的消費稅。

　　汽油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的辛烷值不小于66的可用作汽油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油。含鉛汽油是指鉛含量每升超過0.013克的汽油。汽油分為車用汽油和航空汽油。

　　以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油也屬于本稅目征收范圍。

　　柴油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的傾點或凝點在-50至30的可用作柴油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動機燃料的非標油。

　　以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于本稅目征收范圍。

　　石腦油又叫化工輕油，是以原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于化工原料的輕質(zhì)油。

　　橡膠填充油、溶劑油原料，屬于溶劑油征收范圍。

　　潤滑油是用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機、機械加工過程的潤滑產(chǎn)品。潤滑油分為礦物性潤滑油、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。

　　燃料油也稱重油、渣油，是用原油或其他原料加工生產(chǎn)，主要用作電廠發(fā)電、鍋爐用燃料、加熱爐燃料、冶金和其他工業(yè)爐燃料。蠟油、船用重油、常壓重油、減壓重油、180CTS燃料油、7號燃料油、糠醛油、工業(yè)燃料、4-6號燃料油等油品的主要用途是作為燃料燃燒，屬于燃料油征收范圍。

　　成品油消費稅的會計分錄

　　1.購入成品油計入原材料：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2.分裝時:

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

　　       貸：原材料

　　領(lǐng)用包裝物，計入工人工資時：

　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

　　       貸：周轉(zhuǎn)材料 

                     應(yīng)付職工薪酬

　　其他的費用，計入制造費用：

　　借：制造費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款等科目)

　　企業(yè)發(fā)生的消費稅，屬于間接稅，是政府向消費品征收的稅項。對于消費稅，應(yīng)如何做會計分錄？

　　消費稅如何做會計分錄？

　　1、一般銷售應(yīng)稅消費品計算繳納的消費稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　2、企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于(在建工程)等非生產(chǎn)機構(gòu)：

　　借：在建工程

　　       貸：庫存商品

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

　　消費稅征稅范圍

　　消費稅的征稅范圍包括：煙，酒，鞭炮，成品油，焰火，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，實木地板，木制一次性筷子，小汽車，摩托車，電池，涂料等稅目。

　　消費稅計算公式

　　消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。屬于間接稅。

　　從價計征(比例稅率)：應(yīng)納稅額=銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。

　　從量計征(定額稅率)：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量(移送使用數(shù)量、交貨數(shù)量、進口數(shù)量)×單位稅額。

　　復(fù)合計征(比例稅率和定額稅率并用)：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量(移送使用數(shù)量、交貨數(shù)量、進口數(shù)量)×定額稅率+銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。

　　成品油屬于消費稅的征收范圍，在購入成品油時，消費稅一般直接計入到原材料里，那會計人員要進行成品油消費稅抵扣會計處理時，該如何編制會計分錄？

　　成品油消費稅抵扣的會計分錄

　　1、購入成品油計入原材料：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）

　　　　貸：銀行存款

　　2、分裝時：

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

　　　　貸：原材料

　　領(lǐng)用包裝物，計入工人工資時：

　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

　　       貸：周轉(zhuǎn)材料

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬

　　其他的費用：

　　借：制造費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　消費稅定義及征收范圍是什么？

　　定義：消費稅是一種典型的間接稅，以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種統(tǒng)稱。也就是在對貨物普遍征收的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅，實行消費稅，能夠調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、保證國家財政收入。

　　征收范圍：消費稅征收范圍涉及到酒、煙、鞭炮、成品油、高爾夫球及球具、高檔手表、實木地板、小汽車、摩托車、電池等。

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括有：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼；

　　2、職工福利費；

　　3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

　　4、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

　　5、住房公積金；

　　6、非貨幣性福利；

　　7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；

　　8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　千等萬等，終于把2024年高級經(jīng)濟師考試大綱給等來啦，大家先趕緊看看今年2024年高級經(jīng)濟師考試大綱有沒有什么變化吧！

　　2024年高級經(jīng)濟師（財政稅收）考試大綱

　　考試目的和要求

　　測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財政稅收問題，理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論，熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

　　考試涉及的專業(yè)知識與實務(wù)

　　本科目題型設(shè)置多樣，考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用習近平經(jīng)濟思想、有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進行判斷、分析或評價?？荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務(wù)范圍如下：

　　1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財政理論，政府與市場的關(guān)系；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟穩(wěn)定職能等。

　　2.財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經(jīng)濟影響；財政支出的衡量指標，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。

　　3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出，我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。

　　4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負擔的基本知識、影響因素，稅收負擔的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

　　5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據(jù)，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價格和應(yīng)納稅額的計算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

　　6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據(jù)，收入確認，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

　　7.財產(chǎn)和行為稅制度。包括房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；土地增值稅、契稅和耕地占用稅；印花稅和城市維護建設(shè)稅；車船稅、車輛購置稅和船舶噸稅；環(huán)境保護稅、資源稅和煙葉稅等各個稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、減免稅和稅收征管等。

　　8.稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理、納稅申報；稅款征收的管理，減免稅管理；納稅信用管理；稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟管理；稅收經(jīng)濟分析等。

　　9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查；增值稅會計科目設(shè)置、銷項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；消費稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查、納稅調(diào)整項目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。

　　10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質(zhì)與種類，政府非稅收入的理論依據(jù)，政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。

　　11.公債。包括公債特征、功能與分類，公債的負擔、限度和結(jié)構(gòu)；公債的發(fā)行、償還，公債發(fā)行權(quán)限，收入使用與持有者分析；公債市場的構(gòu)成與功能，公債的流通；我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)，防范和化解債務(wù)風險等。

　　12.政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理，政府預(yù)算的決策程序及編制模式，政府預(yù)算的原則與政策，政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度（部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度，政府預(yù)算的審查、批準和監(jiān)督制度，預(yù)算違法行為的法律責任），政府預(yù)算的績效管理，預(yù)算管理一體化等。

　　13.政府間財政關(guān)系。包括財政分權(quán)理論（公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容，政府間轉(zhuǎn)移支付的特點、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度，中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革等。

　　14.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類，財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟效應(yīng)；財政政策的主體與政策目標，財政政策工具，財政政策的傳導機制，財政政策的類型與效應(yīng)；貨幣政策，財政政策與貨幣政策配合的機理與運用，我國的財政貨幣政策實踐等。

　　2024年高級經(jīng)濟師《財政稅收》考試大綱已于3月15日公布，大家可以參照大綱進行備考復(fù)習啦！

　　一、考試目的和要求

　　測查應(yīng)試人員是否具有從事高級財政稅收實務(wù)的綜合能力素質(zhì)。要求應(yīng)試人員理解掌握財政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財政稅收問題，理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預(yù)算理論、財政政策與宏觀調(diào)控等理論，熟悉和運用掌握各種財政稅收制度規(guī)定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

　　二、考試涉及的專業(yè)知識與實務(wù)

　　本科目題型設(shè)置多樣，考核點復(fù)合程度較高。應(yīng)試人員作答試題需要綜合、靈活地應(yīng)用習近平經(jīng)濟思想、有關(guān)專業(yè)理論和政策法規(guī)，合理、深入地進行判斷、分析或評價?？荚嚿婕暗膶I(yè)知識與實務(wù)范圍如下：

　　1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財政理論，政府與市場的關(guān)系；資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟穩(wěn)定職能等。

　　2.財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經(jīng)濟影響；財政支出的衡量指標，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。

　　3.財政支出內(nèi)容。包括行政管理與國防支出、事業(yè)性支出、投資性支出的性質(zhì)與具體內(nèi)容、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、三農(nóng)支出，我國在財政支出方面的具體改革、發(fā)展、變化等。

　　4.稅收理論。包括稅收本質(zhì)、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負擔的基本知識、影響因素，稅收負擔的轉(zhuǎn)嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定等。

　　5.貨物和勞務(wù)稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應(yīng)納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據(jù)，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關(guān)稅的征稅范圍，完稅價格和應(yīng)納稅額的計算，關(guān)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理等。

　　6.所得稅制度。包括企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據(jù)，收入確認，稅前扣除，涉稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，稅額計算與稅收優(yōu)惠，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計算與稅收優(yōu)惠，征收管理等。

　　7.財產(chǎn)和行為稅制度。包括房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；土地增值稅、契稅和耕地占用稅；印花稅和城市維護建設(shè)稅；車船稅、車輛購置稅和船舶噸稅；環(huán)境保護稅、資源稅和煙葉稅等各個稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、減免稅和稅收征管等。

　　8.稅務(wù)管理。包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理、納稅申報；稅款征收的管理，減免稅管理；納稅信用管理；稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政救濟管理；稅收經(jīng)濟分析等。

　　9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查；增值稅會計科目設(shè)置、銷項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整、進項稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；消費稅應(yīng)稅銷售收入檢查、銷售數(shù)量檢查、消費稅應(yīng)納稅額檢查及賬務(wù)調(diào)整；企業(yè)所得稅年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查、納稅調(diào)整項目檢查及賬務(wù)調(diào)整、其他稅種的檢查及賬務(wù)調(diào)整等。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級經(jīng)濟師

　　10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質(zhì)與種類，政府非稅收入的理論依據(jù)，政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、監(jiān)督檢查和法制建設(shè)等。

　　11.公債。包括公債特征、功能與分類，公債的負擔、限度和結(jié)構(gòu)；公債的發(fā)行、償還，公債發(fā)行權(quán)限，收入使用與持有者分析；公債市場的構(gòu)成與功能，公債的流通；我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)，防范和化解債務(wù)風險等。

　　12.政府預(yù)算理論與管理制度。包括政府預(yù)算管理中的共同治理，政府預(yù)算的決策程序及編制模式，政府預(yù)算的原則與政策，政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度（部門預(yù)算、跨年度預(yù)算平衡機制、地方債務(wù)預(yù)算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規(guī)劃、現(xiàn)代國庫制度，政府預(yù)算的審查、批準和監(jiān)督制度，預(yù)算違法行為的法律責任），政府預(yù)算的績效管理，預(yù)算管理一體化等。

　　13.政府間財政關(guān)系。包括財政分權(quán)理論（公共物品理論、集權(quán)分權(quán)理論、財政聯(lián)邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內(nèi)容，政府間轉(zhuǎn)移支付的特點、理論依據(jù)、種類及我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度，中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革等。

　　14.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類，財政赤字的彌補方式及經(jīng)濟效應(yīng)；財政政策的主體與政策目標，財政政策工具，財政政策的傳導機制，財政政策的類型與效應(yīng)；貨幣政策，財政政策與貨幣政策配合的機理與運用，我國的財政貨幣政策實踐等。

　　以上就是【2024年高級經(jīng)濟師《財政稅收》考試大綱已發(fā)布！】的全部內(nèi)容。想知道自己是否具備2024年經(jīng)濟師報考資格？趕緊點擊免費測！