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A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×18年適用的所得稅稅率為33％。2×19年實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×20年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。
試題多選題
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【19010811】甲公司為2018年新成立的公司，2018年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2019年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2019年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2019年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2020年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2020年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1200萬元，2020年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說法正確的有（ ）。
試題多選題
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A公司為2006年新成立的公司，2006年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2008年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。
試題單選題
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甲公司2x17年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（  ）
試題多選題
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A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（?。?。
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A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（　）。
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A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×19年實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×20年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
文章企業(yè)虧損可以不繳納企業(yè)所得稅嗎？
2020-09-01 20:37:47 1570 瀏覽

　　一般情況下，企業(yè)取得營業(yè)利潤時，需按時繳納企業(yè)所得稅。若是企業(yè)發(fā)生虧損情況，可以不用交企業(yè)所得稅嗎？

繳納企業(yè)所得稅

　　企業(yè)虧損可以不用交企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)稅法規(guī)定，滿足條件的企業(yè)，在虧損時可以不用交企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：

　　第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　第十八條：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　企業(yè)所得稅稅率一般是多少？

　　企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業(yè)還會有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。

　　企業(yè)虧損業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增嗎？

　　企業(yè)所得稅匯算調(diào)整，是針對前一年的會計與稅法差異來調(diào)整，如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)比例過高，肯定是要調(diào)增的，和整體虧損沒有必然聯(lián)系;

　　調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)不是根據(jù)你虧本不虧本，而是你招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生的60%和營業(yè)收入的千分之五比較，哪個小就是你的標(biāo)準(zhǔn)。你當(dāng)年發(fā)生的招待費(fèi)比標(biāo)準(zhǔn)高就會調(diào)增，在填報所得稅年報時據(jù)實(shí)填列，表中有自動計算比例求得調(diào)增數(shù)。

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試題不定項選擇題(新)
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                A公司為2006年新成立的公司，2006年發(fā)生經(jīng)營虧損3 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1 200萬元，2008年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。
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A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×14年實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（ ）。
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A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×14年實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（ ）。
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2020 年10月甲企業(yè)合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值 2000 萬元、公允價值 2200 萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為 60 萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為 5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬元。
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A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×14年實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設(shè)根據(jù)2×14年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元，2×15年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
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2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性業(yè)務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元,市場公允價值1300萬元,彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元,年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。
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2022年12月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值2000萬元、公允價值2400萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為120萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是（）萬元。
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2018年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為5000萬元（與計稅基礎(chǔ)一致），市場公允價值為6000萬元。乙公司在合并日尚有未彌補(bǔ)的虧損為530萬元（尚在稅法規(guī)定的補(bǔ)虧期內(nèi)）。當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為5%。假定此項業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，則2018年甲公司可以彌補(bǔ)乙公司的虧損為（ ）萬元。
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2021年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為5000萬元（與計稅基礎(chǔ)一致），市場公允價值為6000萬元。乙公司在合并日尚有未彌補(bǔ)的虧損為530萬元（尚在稅法規(guī)定的補(bǔ)虧期內(nèi)）。當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為5%。假定此項業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，則2021年甲公司可以彌補(bǔ)乙公司的虧損為（）萬元。
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2023年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為5000萬元（與計稅基礎(chǔ)一致），市場公允價值為6000萬元。乙公司在合并日尚有未彌補(bǔ)的虧損為530萬元（尚在稅法規(guī)定的補(bǔ)虧期內(nèi)）。當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為5%。假定此項業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，則2021年甲公司可以彌補(bǔ)乙公司的虧損為（ ）萬元。
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2020年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬元。
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2020年 8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性業(yè)務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值 1100萬元，市場公允價值 1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。 2020年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為（ ）萬元。