倉庫人員工資應(yīng)通過什么科目核算?實(shí)際上會(huì)計(jì)人員處理該問題時(shí),應(yīng)分不同情況計(jì)入對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,具體怎么做賬?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
倉庫人員工資計(jì)入什么科目?
倉庫人員工資一般計(jì)入管理費(fèi)用或制造費(fèi)用兩個(gè)科目。
倉庫人員如果是歸口由獨(dú)立倉庫(原材料倉、成品倉等)部門,則倉庫人員工資計(jì)入管理費(fèi)用科目核算;如果倉庫人員是車間(中轉(zhuǎn)倉)倉管人員,則倉庫人員工資計(jì)入制造費(fèi)用科目核算。
管理費(fèi)用:具體包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)等。
制造費(fèi)用:具體包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
倉庫人員工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保(企業(yè)部分):
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
2、次月發(fā)放工資
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人社保)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交杜保時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分和個(gè)人部分全部上交)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
倉儲(chǔ)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
買材料的倉儲(chǔ)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/原材料
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)
倉庫庫存要定期進(jìn)行盤點(diǎn),查明庫存商品的實(shí)存數(shù),發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧應(yīng)查明原因,防止以后發(fā)生類似的錯(cuò)誤,那么倉庫盤盈盤虧會(huì)計(jì)分錄怎么做?
倉庫盤盈盤虧的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”列示的金額,編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
盤虧的處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(只有管理不善造成的存貨盤虧才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:管理費(fèi)用(正常損耗)
其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款)
營業(yè)外支出——非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款)
支付罰款
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
存貨的盤點(diǎn),一般分為定期和不定期兩種方式。定期一般是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,比如在月末、季末以及年末進(jìn)行固定盤點(diǎn)。不定期的比如中途遇到會(huì)計(jì)離職交接,倉庫主管人員變動(dòng)等情況,也會(huì)進(jìn)行盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)完畢并了解盤盈或盤虧的具體情況后,一定要整理留存一份盤點(diǎn)報(bào)告單,用來作為清查的憑證。出現(xiàn)問題的要及時(shí)重視,及時(shí)處理,以后避免再次出現(xiàn)同樣的錯(cuò)誤。
企業(yè)在進(jìn)行倉庫人員工資的核算時(shí),一般通過“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“應(yīng)付職工薪酬”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,對(duì)于倉庫人員工資的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
倉庫人員工資的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
銷售費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理怎么做?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一,企業(yè)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬來核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
支付職工福利費(fèi)
企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
支付公會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
發(fā)放非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,若生產(chǎn)的產(chǎn)品過多,則需要租用倉庫保存,發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
倉儲(chǔ)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
倉儲(chǔ)費(fèi)會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用增加,費(fèi)用增加計(jì)入借方,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方。倉儲(chǔ)費(fèi)的賬務(wù)處理是,
借:管理費(fèi)用—倉儲(chǔ)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等
通常企業(yè)購買原材料后都會(huì)收到商家開的發(fā)票,企業(yè)再根據(jù)發(fā)票進(jìn)行入賬處理。但是,如果遇到已經(jīng)支付材料款卻未收到發(fā)票的情況,則需做暫估入賬處理。
原材料暫估入庫會(huì)計(jì)分錄
暫估入庫:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 )
暫估回沖:
(1)紅字沖回暫估入庫
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 )
(2)收到發(fā)票,做入庫處理
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商
原材料盤點(diǎn)方式
公司購入原材料后,相關(guān)人員要對(duì)原材料進(jìn)行清點(diǎn)入庫,之后要進(jìn)行盤點(diǎn)管理。
原材料的盤點(diǎn)方式一般分為兩種:
一:定期盤點(diǎn),即倉庫的全面盤點(diǎn),是指一定時(shí)間內(nèi),一般是每季度、每半年或年終財(cái)務(wù)結(jié)算前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。由貨主派人和倉庫管理員、商品會(huì)計(jì)人員一起進(jìn)行盤點(diǎn)對(duì)賬;
二:臨時(shí)盤點(diǎn),即當(dāng)倉庫發(fā)生貨物損失事故,或更換倉庫管理員,或倉庫與貨主認(rèn)為有必要進(jìn)行盤點(diǎn)對(duì)賬的時(shí)候,組織的一次局部的或全面的盤點(diǎn)。
盤點(diǎn)主要包括以下幾方面:1.數(shù)量盤點(diǎn) 2.重量盤點(diǎn) 3.貨與賬核對(duì) 4.賬與賬核對(duì)。
每次的盤點(diǎn)都應(yīng)該確保以上幾方面的數(shù)據(jù)無誤,做到貨賬統(tǒng)一、賬目對(duì)齊,管理好倉庫里的貨物,保證好公司的利益。
原材料是什么意思?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。