收到退稅款如何做會計分錄?

　　做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于預繳的企業(yè)所得稅多了，多退少補，企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?反之，需要補繳稅款又是怎么做會計分錄呢?企業(yè)實行不同的會計準則，會計分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

　　一、企業(yè)補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準則)

　　1、計提稅款時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　同時調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、補繳稅款時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸;銀行存款

　　企業(yè)補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業(yè)會計準則)

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　*實行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，退稅則做與補稅相反分錄即可。

　　二、企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準則)

　　1、如果在本年度退回的情況:

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

　　借:所得稅費用

　　貸:本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的情況：

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--應交所得稅

　　調(diào)整以前年度損益：

　　借:應交稅費--應交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配--未分配利潤

　　3、政策退稅的處理:

　　按"政府補助"處理即可

　　借:銀行存款

　　貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

      知識拓展：

　　實行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

　　實行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)對以前事項的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計入當期費用即可，所以《小企業(yè)會計準則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補稅的會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計小知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　會計分錄是會計人員所必須掌握的基本實操技能，審計調(diào)整分錄則是在審查會計賬目所進行的會計審查和錯賬更正。兩者之間有何區(qū)別與聯(lián)系？

　　會計分錄與審計調(diào)整分錄的區(qū)別

　　會計分錄與審計分錄編制的出發(fā)點不同，會計分錄的編制是正向的，按照經(jīng)濟業(yè)務及其事項的先后順序和來龍去脈進行編制，最終形成一組存在必然內(nèi)在聯(lián)系的分錄，編制的法律依據(jù)是會計準則。

　　審計分錄的編制是逆向的，對于審查沒有問題的會計業(yè)務不需要調(diào)整，有問題的會計賬務則是采取比較的方法，在原會計分錄的基礎(chǔ)上對問題賬戶進行調(diào)整。

　　會計分錄與審計調(diào)整分錄的聯(lián)系

　　會計分錄真實的反映了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務與相關(guān)資金往來的來龍去脈。審計分錄則是會計分錄之后的延續(xù)，審計分錄是在審查企業(yè)時的報告期，對出現(xiàn)問題的會計賬務進行的業(yè)務調(diào)整，是對企業(yè)所做會計分錄反映失實后，對其進行調(diào)整。

　　會計分錄和審計分錄的編制都是建立在復式記賬基礎(chǔ)上的借貸記賬法，都遵循借貸記賬法的規(guī)則。

　　會計分錄和審計調(diào)整分錄的含義

　　會計分錄是按照復式記賬法的規(guī)定要求，對企業(yè)每一筆發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，列出其對應的會計分錄和金額的記錄。每一項的會計分錄中都包含：會計記賬符號，會計賬戶名稱，摘要和金額。記賬憑證中所編制的會計分錄，能夠系統(tǒng)的反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的歸類，這樣能夠更好的保證賬戶記錄的正確性，并且方便會計人員在事后進行檢查。

　　審計調(diào)整分錄是審計工作中的一個重要的組成，體現(xiàn)了審計工作的成果。審計調(diào)整分錄的目標主要是對以往審計年度會計報表的調(diào)整分錄，然后被審計的單位沒有對企業(yè)的會計賬簿行對應的調(diào)整，而引起的現(xiàn)在審計年度的審計調(diào)整分錄。

　　最近，很多小伙伴過來問會計網(wǎng)關(guān)于企業(yè)餐飲賬務處理的問題，其中，問的最多的是下面這個問題：

　　問：2月份的工地伙食費，3月份才支付，并且是在3月份計入，會計分錄計入“管理費用——福利費”可以嗎?

　　答：此時賬務處理是可以計入管理費用——福利費里邊的，會計分錄如下：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：現(xiàn)金

　　追問：發(fā)放月份的憑證是一份支票頭和審批單，民工工資表只做了一份，是放在計提月份還是發(fā)放月份?這該怎么進行賬務處理?

　　答：發(fā)生當月計提，支付當月確認付款，付款時填寫付款申請以工資明細后附。

　　繼續(xù)追問：按照上面所說，計提當月附工資表，發(fā)放月份也附工資表，而我的工資表只有一份，該怎么辦?

　　答：復印一份支付時使用即可。

　　作為財會人，我們也是經(jīng)常要給公司各種餐費進行賬務處理，那不一樣的情況會計分錄該如何做呢?在這給大家羅列了幾種情況，我們一起來看看。

　　情況一：誤餐補貼會計分錄

　　對于誤餐別貼的賬務處理也需要看是哪種情況，不一樣的情況賬務處理時計入的科目是不一樣的，公司可以根據(jù)員工提供服務的受益對象分情況處理。

　　如：有時候公司員工在外辦事，沒辦法在公司就餐，直接在外吃了，確實需要按公司標準來補貼餐費，這就應該屬于應付職工薪酬-工資。管理部門人員，銷售人員的誤餐補助應該屬于“管理費用”、“銷售費用”等科目等等系列情況。

　　會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用等

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況二：午餐、加班餐費會計分錄

　　有些公司企業(yè)的午餐或者加班時的餐補并不是統(tǒng)一通過吃飯或者點外賣解決，這時就會出現(xiàn)兩種情況，一是公司或者企業(yè)通過按月算給員工發(fā)放現(xiàn)金補貼，二就是讓員工出去自己吃，拿著發(fā)票回來報銷，這就出現(xiàn)2種賬務處理方式。

　　如果是以按月以現(xiàn)金方式發(fā)放，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-午餐補貼

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　如果是員工出去吃，拿發(fā)票報銷，會計分錄如下：

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況三：差旅費餐費補貼會計分錄

　　合適合理的出差費用使用的餐費可以根據(jù)票據(jù)或者是合法的憑證進行如實報銷，而做賬也非常簡單，直接計入“管理費用—差旅費”即可。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況四：招待餐費會計分錄

　　有時候公司企業(yè)在業(yè)務上往來會有各種各樣的招待費用支出，平時最常見的莫過于請客戶吃飯，還有宴請、交通費等等公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營匯中的開支我們都可以把它納入招待費。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況五：會議餐費會計分錄

　　不同情況的會議產(chǎn)生的餐費，雖然都屬于管理費用，但是具體的做賬方式也有點不一。例如：如果是正常的普通會議產(chǎn)生的餐費應該是“會議費”，如果是公司企業(yè)年會年終聚餐或者是平時聚會聚餐產(chǎn)生的餐費就應該是“職工福利費”，如果是企業(yè)召開高層會議，像董事會這些，那就應該是“董事會費”。

　　正常普通會議，會計分錄如下：

　　借：管理費用-會議費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　公司企業(yè)聚餐聚會，會計分錄如下：

　　借：管理費用-職工福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　企業(yè)召開高層會議，會計分錄如下：

　　借：管理費用-董事會費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況六：公司企業(yè)培訓餐費會計分錄

　　每個公司企業(yè)都會有部分支出是用來培訓上崗轉(zhuǎn)崗員工、讓員工學習新技能、添加學習設施設備等情況的費用，那這樣的餐費就屬于“職工教育經(jīng)費”。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用-職工教育經(jīng)費

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況七：食堂餐費會計分錄

　　一般大企業(yè)公司都會跟員工提供免費的食堂，這就意味著公司財務做賬的時候會多一部分賬務需要處理，那就是食堂餐費的問題。但是一般食堂阿姨買菜都不可能存在著發(fā)票問題，那該如何做賬?一般食堂餐費我們常見的賬務處理有3個情況，一是企業(yè)支付給食堂經(jīng)費，二就是食堂設備的折舊和更新，三是給食堂員工發(fā)工資。

　　企業(yè)給食堂經(jīng)費，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——食堂

　　貸：貨幣資金

　　月末食堂結(jié)算收據(jù)給財務部，會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：其他應收款——食堂

　　食堂設備計提折舊，會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：累計折舊

　　給食堂員工發(fā)工資，會計分錄如下：

　　借：管理費用——職工福利費

　　貸：應付職工薪酬

　　常見問題和誤區(qū)

　　1、餐費支出都屬于業(yè)務招待范圍嗎?

　　答：不是的，不是所有餐費都是業(yè)務招待范圍，業(yè)務招待范圍也不只是餐費支出。

　　2、餐費支出入賬時入什么科目?

　　答：其實很簡單。入賬科目跟隨活動的科目入賬即可，例如差旅費用就直接入差旅費。

　　3、餐費能否繳納個人所得稅?

　　答：有一部分可以，有一部分不行。例如直接給員工發(fā)放伙食補貼就要。

　　4、白條可以入賬嗎?

　　答：最好不要，畢竟存在著涉稅風險。

　　企業(yè)在生產(chǎn)運營時，對于貨款退回的會計核算，應分不同情況分別處理。退回貨款的會計分錄都有哪些？

　　企業(yè)退回貨款如何做會計分錄？

　　1、企業(yè)發(fā)生貨款退回涉及到成本費用的，應做紅字退回分錄：

　　(1)企業(yè)支付貨款時，所做會計分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)發(fā)生貨款退回時，所做會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

　　2、企業(yè)發(fā)生貨款退回不涉及到成本費用的，可以直接原分錄進行紅字退回處理，或者是進行相反分錄的退回處理。

　　(1)企業(yè)在支付貨款時，所需會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)發(fā)生貨款退回時，所做會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　3、貨款涉及存貨和進項稅額的有關(guān)退還時，需做紅字退回，具體分錄如下：

　　(1)企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務時，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　退還貨款，有關(guān)分錄：

　　借：原材料 紅數(shù)或負數(shù)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 紅數(shù)或負數(shù)

　　       貸：銀行存款

　　退回貨款時購買方和銷售方分別如何處理？

　　購買方收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料或庫存商品

　　              應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　銷售方應沖減收入：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                     應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　小微企業(yè)免稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，小微企業(yè)滿足一定條件下可享有減免稅政策優(yōu)惠。本文就針對小微企業(yè)免稅如何做會計分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　小微企業(yè)免稅會計分錄

　　(一)小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬或9萬的)

　　案例分析1：B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。請問相關(guān)會計分錄怎么做?

　　借：應收賬款或銀行存款 103000.00

　　貸：主營業(yè)務收入 100000.00

　　應交稅費應——交增值稅3000.00

　　交稅時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅3000.00

　　貸：銀行存款3000.00

　　(二)小于3萬或9萬的會計分錄

　　案例分析2：如果B商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元。請問如何做會計處理?

　　會計處理具體如下：

　　借：應收賬款或銀行存款 82400.00

　　貸：主營業(yè)務收入 80000.00

　　應交稅費——應交增值稅 2400.00

　　按季申報的情況下，本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。所以按照相關(guān)規(guī)定在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，應當將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅 2400.00

　　貸：營業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅款 2400.00

　　我們來看到案例2的會計處理，表面上看來確定了應收、主營收入及轉(zhuǎn)入的營業(yè)外收入應該沒問題。

　　下面我們重點來討論：

　　有的同行認為如果國家沒有免2400元增值稅那應該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入才對。接下來通過會計分錄處理來具體分析，如果附加稅率合計是11%，那么本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。會計分錄如下所示：

　　計提時

　　借：營業(yè)稅金及附加 264.00

　　貸：應交稅費——各項附加稅計 264.00

　　轉(zhuǎn)營業(yè)外收入時：

　　借：應交稅費——各項附加稅計 264.00

　　貸：營業(yè)外收入——小規(guī)模附加減免 264.00

　　小微企業(yè)如何認定?

　　小微企業(yè)應當滿足以下三個條件：

　　1.應納稅所得額

　　小微企業(yè)認定標準條件1：企業(yè)納稅所得額應當在300萬以下。

　　2.從業(yè)人員

　　小微企業(yè)認定標準條件2：企業(yè)從業(yè)人數(shù)應當在300人以下。

　　3.資產(chǎn)總額

　　小微企業(yè)認定標準條件3：企業(yè)現(xiàn)在資產(chǎn)總額為5000萬以下。

　　總結(jié)：小微企業(yè)指的是從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以上應納稅所得額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)滿足以上三個條件，方可享受各種稅收優(yōu)惠。

　　小微企業(yè)稅收減免政策

　　小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示：

　　小微企業(yè)免稅銷售額如何做會計分錄?

　　借：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　借：應交稅金——應交增值稅

　　貸：補貼收入

　　企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，一般設置利潤分配科目、收入類科目、本年利潤科目進行會計核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　一、結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　其他業(yè)務收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　其他業(yè)務支出等

　　三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益的會計分錄：

　　凈收益的的會計分錄：

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　投資收益屬于損益類科目。投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。

　　凈損失的的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的會計分錄：

　　將本年的收入和支出相抵后結(jié)轉(zhuǎn)出的本年實現(xiàn)凈利潤的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定，由公歷1月至12月，企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標。本年利潤貸方記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，借方記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配科目為權(quán)益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。如果看到借方發(fā)生額就表示企業(yè)進行了利潤分配。如果看到貸方發(fā)生額，一般表示結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤，不管此會計年度利潤是正還是負，做分錄的時候都應當結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目的貸方。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

　　企業(yè)銷售商品，確認收入，一般以是否開具發(fā)票為準。商品銷售，發(fā)票開具以后，主要通過主營業(yè)務收入科目進行核算。

　　企業(yè)銷售商品，會計分錄怎么做？

　　首先說說什么是會計分錄

　　會計分錄的另一種名稱是“記賬公式”。

　　它根據(jù)復式記賬的原理，對企業(yè)產(chǎn)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務作出借貸方兩個賬戶以及對應金額的一種記錄。

　　企業(yè)在產(chǎn)生經(jīng)濟業(yè)務后，先通過相應地紙質(zhì)或者電子版記賬憑證編制會計分錄。

　　每項會計分錄的編制主要包括借方，貸方，科目名稱，摘要及金額等。

　　會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。

　　簡單分錄也稱為“單項分錄”。是指以一個科目的借方和另一個科目的貸方相對應的會計分錄。

　　復合分錄亦稱為“多項分錄”。是指以一個科目的借方與幾個科目的貸方，或者以一個科目的貸方與幾個科目的借方相對應的會計分錄。

　　售商品未收到賬款：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費--應交增值稅

　　收取賬款：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　一般納稅人先購進商品，再銷售怎么做分錄？

　　購進商品的時候,

　　未支付款項

　　借：庫存商品(或原材料)

　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　支付款項

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款(現(xiàn)金)

　　領(lǐng)用原材料或庫存商品時：

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：庫存商品(或原材料)

　　每期期末成本結(jié)轉(zhuǎn)(將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本或者其他業(yè)務成本)：

　　借：主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本)

　　貸：生產(chǎn)成本

　　對于企業(yè)在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調(diào)整科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅的賬務處理如下：

　　1、計提時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、支付時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，核算企業(yè)負擔的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，損益類科目的內(nèi)容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權(quán)益科目，未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。

　　企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業(yè)所得稅抵稅會計分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會計分錄

　　先計提：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　交納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費用等科目

　　貸：其他應收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務處理

　　1、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補的稅款的。

　　1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務機關(guān)經(jīng)查實后應當立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應納稅額。

　　3、對于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務機關(guān)應當及時辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，有時會遇到相關(guān)收入已經(jīng)入賬但是卻發(fā)生退貨的情況，這種情況往往是企業(yè)不愿意看到的，發(fā)生退貨時對于已經(jīng)入賬的收入，會計人員應如何編制相關(guān)的會計分錄？

收入已入賬發(fā)生退貨的會計分錄

　　一、企業(yè)的收入已經(jīng)進行入賬處理后又發(fā)生了退貨的情況時的相關(guān)的會計分錄如下

　　企業(yè)在出現(xiàn)這種情況時，應當沖銷當初在確認收入時的會計分錄，會計人員做相關(guān)的相反的會計分錄為：

　　1、企業(yè)是在當月確認的收入時的會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務收入

　       　貸：應收賬款等

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　2、企業(yè)在期末時尚未收到對方的賬款時的會計分錄為：

　　借：應收賬款--xx公司

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　(1)企業(yè)應當同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務成本

　       　貸：庫存商品

　　(2)企業(yè)在收到對方支付的賬款時相關(guān)的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　3、企業(yè)如果在下月時發(fā)生退貨的情況，則相關(guān)的會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務成本（紅數(shù)）

　　       庫存商品

　       　貸：銀行存款/應收賬款

　                 主營業(yè)務收入（紅數(shù)）

　                 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)（紅數(shù)）

什么是主營業(yè)務收入？

主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產(chǎn)品銷售收入；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指交通運輸收入；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結(jié)算收入；房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入；其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指經(jīng)營收入。企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

　　資產(chǎn)是指由企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。關(guān)于企業(yè)的無形資產(chǎn)，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　無形資產(chǎn)的會計分錄

　　1、無形資產(chǎn)

　?、倨髽I(yè)在購入無形資產(chǎn)時的會計分錄為：

　　借：無形資產(chǎn)(實際支付價款)

　　　　貸：銀行存款

　?、谕顿Y者在投入無形資產(chǎn)時的會計分錄為：

　　借：無形資產(chǎn)(投資雙方確認價)

　　　　貸：實收資本/股本

　　借：無形資產(chǎn)(投資方賬面價值)

　　　　貸：實收資本/股本

　?、燮髽I(yè)在接受無形資產(chǎn)的捐贈時的會計分錄為：

　　借：無形資產(chǎn)(憑據(jù)金額+支付的相關(guān)稅費)

　　　　貸：遞延稅款

　　　　　　資本公積

　　　　　　銀行存款/應交稅費

　?、芷髽I(yè)在自行開發(fā)并按法律程序申請取得無形資產(chǎn)的相關(guān)發(fā)生的注冊費、律師費等相關(guān)支出

　　借：無形資產(chǎn)(確定的實際成本)

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在研究無形資產(chǎn)時產(chǎn)生的開發(fā)費用的相關(guān)分錄為：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬

　?、萜髽I(yè)在購入的或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)時的會計分錄為：

　　借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)(實際支付價款)

　　　　貸：銀行存款

　　當該土地在進行開發(fā)時的會計分錄為：

　　借：在建工程

　　　　貸：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)

　　⑥用無形資產(chǎn)對外投資，對比按照非貨幣性交易進行記賬

　　⑦單企業(yè)在出售無形資產(chǎn)時相關(guān)的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　無形資產(chǎn)減值準備

　　　　營業(yè)外支出-出售無形資產(chǎn)損失

　　　　貸：無形資產(chǎn)

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　　　　　營業(yè)外收入-出售無形資產(chǎn)收益

　?、嗥髽I(yè)在出租無形資產(chǎn)時的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　企業(yè)在進行結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的相關(guān)支出時的會計分錄為：

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：銀行存款

　　⑨企業(yè)在進行攤銷無形資產(chǎn)時的會計分錄為：

　　借：管理費用(自用的無形資產(chǎn))

　　　　其他業(yè)務成本(出租的無形資產(chǎn))

　　　　貸：無形資產(chǎn)(賬面價值/尚可使用年限)

　　什么是無形資產(chǎn)？

　　無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標權(quán)等，因為它們沒有物質(zhì)實體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。但是，會計上通常將無形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專利權(quán)、商標權(quán)等稱為無形資產(chǎn)。

　　無形資產(chǎn)減值準備是什么？

　　無形資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)應當在期末因技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因、導致其可收回金額低于其賬面價值的無形資產(chǎn)，應當計提無形資產(chǎn)減值準備。

　　企業(yè)在資金不足時常常會選擇銀行進行貸款，在歸還銀行貸款時一般計入銀行存款等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　企業(yè)歸還銀行貸款的會計分錄

　　一、短期借款的會計分錄

　　1、借款時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、計提利息時的會計分錄：

　　借：財務費用---利息

　　　　貸：應付利息

　　3、支付利息時的會計分錄：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　4、償還借款本金時的會計分錄：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　二、長期借款的會計分錄

　　1、借入長期借款的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款

　　2、償還長期借款的會計分錄：

　　借：長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　長期借款是什么？

　　長期借款屬于負債類科目。長期借款科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。長期借款科目應當依據(jù)貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。

　　企業(yè)借入長期借款一般有兩種方法：一是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時提取。二是由銀行核定一個借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借，在這種方式下，企業(yè)在限額內(nèi)借入的款項按其用途直接記入“在建工程”、“固定資產(chǎn)”等賬戶。企業(yè)償還長期借款也有不一樣的方式：可以是分期付息到期還本，也可以是到期一次還本付息，還可以是分期還本付息。

　　應付利息是什么？

　　應付利息是指企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應支付的利息。本科目可以根據(jù)存款人或債權(quán)人進行明細核算。

　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的，應按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是所得額為負數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計算，分月或分季預繳。

　　每年雙十一電商企業(yè)都會因商品促銷而取得較大的利潤收入，但同時也會收到很多買家的退貨需求，對于電商企業(yè)發(fā)生退貨的情況，一般設置發(fā)出商品等科目核算，有關(guān)的會計分錄怎么做？

　　電商企業(yè)發(fā)生退貨的會計分錄

　　一、賣家已發(fā)貨，未確認收入的情況

　　1、發(fā)貨時的會計分錄：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　2、商品退回時作紅字沖銷，將貨品轉(zhuǎn)回庫存時的會計分錄：

　　借：發(fā)出商品(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　3、如果涉及到物流運費時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：其他應付款——物流運費

　　二、賣家已發(fā)貨，買家已收貨，已確認收入的情況

　　1、發(fā)貨時的會計分錄：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　2、買家確認收貨，賣家確認收入的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：發(fā)出商品

　　3、收到第三方轉(zhuǎn)款時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——第三方轉(zhuǎn)款

　　　　貸：應收賬款

　　4、退貨時，將以上分錄用紅字沖回的會計分錄：

　　借：應收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　同時沖減成本，

　　借：主營業(yè)務成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目，按主營業(yè)務的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中最在意的就是所得利潤，在年末進行利潤分配時，一般設置本年利潤、利潤分配等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　利潤分配的會計分錄

　　當期實現(xiàn)盈利時，編制的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　當期發(fā)生虧損時，編制的會計分錄如下：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　提取盈余公積時，編制的會計分錄如下：

　　(只有在當期實現(xiàn)利潤時才會這么做)

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積

　　分配現(xiàn)金股利或利潤時，編制的會計分錄如下：

　　(當期沒有實現(xiàn)利潤也可以這么做，那就是分以前年度的利潤)

　　借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利

　　　　貸：應付股利

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利

　　支付股票股利時，編制的會計分錄如下：

　　(宣告股票股利時不需作會計分錄)

　　借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　　　貸：股本

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　盈余公積補虧時，編制的會計分錄如下：

　　借：盈余公積

　　　　貸：利潤分配——盈余公積補虧

　　借：利潤分配——盈余公積補虧

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定，由公歷1月至12月，企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標。本年利潤貸方記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，借方記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　利潤分配屬于什么科目？

　　利潤分配為權(quán)益類科目，是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。該科目借方表示減少，貸方表示增加。如果看到借方發(fā)生額就表示企業(yè)進行了利潤分配。如果看到貸方發(fā)生額，一般表示結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤，不管此會計年度利潤是正還是負，做分錄的時候都應當結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目的貸方。

　　企業(yè)租入房屋時，計提的租金，一般通過預付賬款科目進行會計核算，貸記銀行存款科目。相應的會計分錄是什么？

　　計提租金分錄處理

　　計提租金的會計分錄：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　每月攤銷時

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預付賬款屬于資產(chǎn)科目，核算內(nèi)容為：預付賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進行明細核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預付的款項，若是為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補付的款項。為了加強對預付賬款的管理，一般應單獨設置會計科目進行核算，預付賬款不多的企業(yè)，也可以將預付的貨款記入“應付賬款”科目的借方。

　　收到租金的會計分錄

　　企業(yè)收到房屋租金的收入應該計入“主營業(yè)務收入”或者“其他業(yè)務收入”科目核算，具體是要看是什么類型的企業(yè)，具體分錄如下：

　　如果是房地產(chǎn)企業(yè)，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　如果是其他類型的企業(yè)，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　        貸：其他業(yè)務收入

　　               應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　租金押金的會計分錄

　　收到押金時

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應付款

　　退還押金時

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　押金無法退回時

　　借：其他應付款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　當企業(yè)符合某些條件時，可按規(guī)定享受社會保險繳費基數(shù)調(diào)整，對于困難企業(yè)而言，收到因社會保險繳費基數(shù)調(diào)整而返還的社保費時，應如何做會計分錄？

　　困難企業(yè)收到社保返費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入——政府補助

　　社保費用退回的會計分錄

　　收到社保費率調(diào)整退款的話，會計上就是沖銷之前入賬的費用。

　　借：管理費用——社保費企業(yè)部分(金額用紅字沖銷)

　　       借：銀行存款

　　其他關(guān)于社保費的會計分錄

　　1、社保退款的會計分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退款的時候，做相反分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費用

　　2、繳納社保退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用——社保費

　　3、退回多扣的社保費給員工的會計分錄：按做工資計提時分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。

　　扣除個人負擔社保：

　　借：應付職工薪酬——工資金額為個人負擔社保

　　       貸：應付職工薪酬——社保金額為個人負擔社保

　　從工資中退回多扣的社保費給員工時

　　借：應付職工薪酬——工資(應發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應收(付)款——社保（個人部分）

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是營業(yè)外收入？

　　是除企業(yè)主營業(yè)務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務無直接關(guān)系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。實際業(yè)務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　企業(yè)外購固定資產(chǎn)，編制相關(guān)會計分錄時分為兩種情況，其一是購進不需要安裝的固定資產(chǎn)的會計分錄；其二是購進需要安裝的固定資產(chǎn)的會計分錄。

　　外購固定資產(chǎn)的會計分錄

　　1、企業(yè)購進不需要安裝的固定資產(chǎn)時，相關(guān)會計分錄：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)購進需要安裝的固定資產(chǎn)時，相應會計分錄：

　　(1)購入安裝的固定資產(chǎn)時，分錄如下：

　　借：在建工程

　　        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　        　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)支付有關(guān)固定資產(chǎn)安裝費時，分錄如下：

　　借：在建工程

　        　貸：銀行存款

　　(3)當安裝完畢且達到可使用狀態(tài)時，分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)

　       　貸：在建工程

　　固定資產(chǎn)如何理解？

　　固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　1.為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;

　　2.使用壽命超過一個會計年度。

　　固定資產(chǎn)的核算：

　　入賬價值的確定：按進價入賬(一般納稅人可以抵扣增值稅，小規(guī)模納稅人不可以抵扣，按全部進價入賬。如購入的固定資產(chǎn)需安裝，則先計入在建工程，待達到預定可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　計提折舊：根據(jù)該固定資產(chǎn)的類型定折舊年限和預計凈殘值，按一定的折舊方法計算折舊(注意：當月確定的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起提折舊)

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，有時候員工會在購買貨物時墊付資金，然后由企業(yè)進行報銷。那么員工報銷貨款時應如何編制會計分錄？

　　員工報銷貨款的會計分錄

　?。?、如果是管理人員報銷，具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　?。?、如果是生產(chǎn)車間人員報銷，則具體的會計分錄如下：

　　借：制造費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　?。?、如果是銷售人員為了銷售而報銷，則具體的會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　報銷差旅費的會計分錄

　?。?、若是沒有向公司借錢則具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?。病⒔璩鰰r：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、報銷時則具體的會計分錄如下：

　　（１）全部花完則具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　?。ǎ玻┯惺Ｓ喱F(xiàn)金則具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（３）需要補款則具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　匯算清繳是指所得稅和一些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，對于小企業(yè)匯算清繳的會計分錄該怎么做？

　　小企業(yè)匯算清繳的會計分錄

　　企業(yè)應補繳稅額的，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納匯算清繳補稅款時，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)多繳稅額的，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳的對象有哪些？

　　1、實行查賬征收的企業(yè)；

　　2、實行核定應稅所得率的企業(yè)。

　　企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應按規(guī)定進行匯算清繳。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費—應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。