公司經(jīng)營過程中，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生汽車租賃業(yè)務(wù)。那么個人汽車租賃給公司時，涉及哪些稅費？

　　個人汽車租賃給公司要交哪些稅？

　　個人汽車租賃給公司，針對個人來說會涉及：增值稅，城市維護建設(shè)稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅，個人所得稅。

　　個人汽車租賃給公司對于公司來說，會涉及印花稅。

　　增值稅：以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　城建稅：城市維護建設(shè)稅，城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。

　　教育費附加：由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　地方教育費附加：屬于政府性基金，專項用于發(fā)展教育事業(yè)。

　　印花稅：對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

　　個稅：一般指個人所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　汽車租賃發(fā)票的會計分錄是什么？

　　1、企業(yè)租賃汽車，取得汽車租賃發(fā)票時：

　　借：管理費用——租賃費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)

　　2、汽車租賃企業(yè)開具汽車租賃發(fā)票時：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等科目)

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　企業(yè)取得汽車租賃發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)計入“管理費用”科目或根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目，涉及進項稅額的，還應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目進行核算;企業(yè)為汽車租賃企業(yè)，開具汽車租賃發(fā)票時，應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目進行核算。

　　對于汽車租賃費的會計處理，企業(yè)一般通過管理費用、長期待攤費用等科目來核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　汽車租賃費的會計分錄

　　1、一般來說，租車費科進入管理用車，管理費用：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　2、如果租車費租賃時間比較長可計入按期攤銷，攤銷時進管理費用：

　　借：長期待攤費用——租賃費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　攤銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：長期待攤費用——租賃費

　　什么是長期待攤費用？

　　長期待攤費用是賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。在“長期待攤費用”賬戶下，企業(yè)應(yīng)按費用的種類設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　現(xiàn)在也有很多這樣的情況，公司因為還沒購買車輛，但是工作時需要，可能就會租用員工的私家車了，那應(yīng)該怎么處理呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　公司租用員工的私家車怎么做會計處理?

　　單位租用員工個人汽車一般計入管理費用——租賃費，需要簽份租車協(xié)議，然后油費，過路費，停車費這些開銷就可以正常的入費用。會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費/會議費等

　　貸：銀行存款

　　會計核算一般設(shè)置的汽車租賃科目有：資產(chǎn)項一般要設(shè)，現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、活動資產(chǎn)。負(fù)債和權(quán)益項目一般要設(shè)，對付賬款、其他對付款、對付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、實收資本、資本公積、末分配成本。損益項目一般要設(shè)，收入、停業(yè)費用、治理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)成本、停業(yè)外收入和停業(yè)外收入、本年成本、所得稅科目。以上會計科目是根本核算科目。

　　汽車租賃企業(yè)常用的是“預(yù)收賬款”科目，這是1個負(fù)債項伎倆會計科目。由于對外租賃汽車會有大批的上海汽車租賃預(yù)收的押金，交回汽車后才會長退短補。因此，“預(yù)收賬款”科目也是1個結(jié)算科目。

　　以上就是有關(guān)員工租用私家車的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

現(xiàn)在很多公司因為公司的業(yè)務(wù)類型需要，很多公司可能都有車，但是也有很多公司沒有車，那么公司租入的車輛到底要不要繳稅呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

公司租入的車輛要不要繳稅？

公司租車協(xié)議中約定汽車在使用過程中發(fā)生的費用由企業(yè)承擔(dān)，折舊包含各種稅情況都不相同，相關(guān)的汽車油費、過路費、修理費開具公司的名稱可以報銷并在稅前扣除，但以個人名義開具的發(fā)票，如保險費、車船使用稅等不得在稅前扣除，所簽訂的協(xié)議只是一種約定，企業(yè)和個人都不用繳納印花稅。

公司租車開的票應(yīng)該怎么繳稅？

那么如果是員工私車公用產(chǎn)生的汽油費和保險費，可以在稅前列支嗎，其實對企業(yè)來說，不管是租賃的費用還是員工的福利支出費用，而對個人來說就則需區(qū)分不同情況：如果雙方未簽訂租賃合同，個人在私車公用的情況下所產(chǎn)生的諸如油錢、過路費等在單位報銷后，將被認(rèn)定為單位給予職工的福利，福利收入將計入個人所得稅計征金額征稅。

相關(guān)的政策依據(jù)：

國家并未對此出臺專門性文件，我們可以參考(蘇國稅發(fā)[2004]97號)第四條：私車公用發(fā)生的費用應(yīng)憑真實、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除，對應(yīng)由個人承擔(dān)的車輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。

根據(jù)(京地稅企[2003]646號)第三條“對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除;對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除” 之規(guī)定，對于私車公用期間的費用，企業(yè)憑著真實、合法、有效憑證可以稅前扣除，但是不包括應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用。

以上就是有關(guān)公司租入的車輛是否需要交稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司汽車轉(zhuǎn)賣給個人怎么做會計處理？會計分錄怎么寫？

　　無論是企業(yè)用車還是個人用車，在購買汽車時都會選擇給車上保險，車輛保險的種類有很多，一般都是一年交一次的車輛保險，對于汽車保險費，該如何做會計分錄？

　　汽車保險費的會計分錄

　　1、管理部門用車時：

　　借：管理費用——車輛保險費

　　　　貸：銀行存款

　　2、銷售部門用車時：

　　借：銷售費用——車輛保險費

　　　　貸：銀行存款

　　3、車間用車時：

　　借：制造費用——車輛保險費

　　　　貸：銀行存款

　　保險費是指當(dāng)投保人參加保險時，根據(jù)其投保時所訂的保險費率，向保險人交付的費用，當(dāng)保險財產(chǎn)遭受災(zāi)害和意外事故造成全部或部分損失，或人身保險中人身發(fā)生意外時，保險人均要付給保險金。保險費由保險金額、保險費率和保險期限構(gòu)成。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費(不包括融資租賃費)，以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的費用，包括職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗和其他經(jīng)費。銷售費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損益。

　　設(shè)有獨立銷售機構(gòu)(如門市部、經(jīng)理部)的工業(yè)企業(yè)，其獨立銷售機構(gòu)所發(fā)生的一切費用均列入銷售費用。未設(shè)立獨立銷售機構(gòu)且銷售費用很小的工業(yè)企業(yè)，按規(guī)定，可將銷售費用并入管理費。商業(yè)企業(yè)在商品銷售過程中所發(fā)生的各項費用屬于商品流通費，一般不計入商品的銷售成本，而是通過商品的售價來直接補償。

　　很多企業(yè)為了給員工提供便利，上下班均有班車接送，租入班車發(fā)生的費用支出，應(yīng)計入什么科目？如何做會計分錄？

　　班車租賃費會計分錄

　　班車租賃費用一般計入管理費用，會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　車費計入什么科目核算？

　　1、管理費用—差旅費

　　所有管理部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用;含住宿餐飲等。

　　2、管理費用—市內(nèi)交通費

　　管理部門人員公事辦事交通費。

　　3、管理費用—汽車費

　　行政管理人員用車費用，包括維修、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用。

　　管理費用核算內(nèi)容

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項費用，具體包括以下幾項：

　　（１）企業(yè)管理部門及職工方面的費用：①公司經(jīng)費；②工會經(jīng)費；③職工教育經(jīng)費；④勞動保險費；⑤待業(yè)保險費。

　?。ǎ玻┯糜谄髽I(yè)直接管理之外的費用：①董事會費；②咨詢費；③聘請中介機構(gòu)費；④訴訟費；⑤稅金；⑥礦產(chǎn)資源補償費。

　?。ǎ常┨峁┥a(chǎn)技術(shù)條件的費用：①排污費：指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費用；②綠化費；③技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；④研究與開發(fā)費；⑤無形資產(chǎn)攤銷；⑥長期待攤費用攤銷。

　?。ǎ矗┵忎N業(yè)務(wù)的應(yīng)酬費。其中主要指業(yè)務(wù)招待費。

　?。ǎ担p失或準(zhǔn)備：①壞賬準(zhǔn)備；②存貨跌價準(zhǔn)備；③存貨盤虧和盤盈。

　?。ǎ叮┢渌M用其他管理費

　　公司購入的汽車，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可抵扣增值稅。汽車抵扣增值稅時，如何做會計分錄？

　　購買的汽車抵扣增值稅的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　固定資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　購買的汽車計提折舊的會計分錄

　　借：制造費用(生產(chǎn)車間計提折舊)

　　       管理費用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資產(chǎn)計提折舊)

　　       銷售費用(企業(yè)專設(shè)銷售部門計提折舊)

　　       其他業(yè)務(wù)成本(企業(yè)出租固定資產(chǎn)計提折舊)

　　       研發(fā)支出(企業(yè)研發(fā)無形資產(chǎn)時使用固定資產(chǎn)計提折舊)

　       　應(yīng)付職工薪酬(非貨幣性薪酬)

　　       貸：累計折舊

　　個人車輛租賃收入發(fā)票稅率怎么計算是會計工作中的常見問題，車輛屬于有形動產(chǎn)，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。本文就針對個人車輛租賃收入發(fā)票稅率計算做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　個人車輛租賃收入發(fā)票稅率計算

　　租賃發(fā)票到地稅開具增值稅發(fā)票，車輛屬于有形動產(chǎn)，一般納稅人稅率17%，小規(guī)模納稅人稅率3%。作為增值稅一般納稅人，從事有形動產(chǎn)(汽車)租賃業(yè)務(wù)，無論開具何種發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票)，都要按照17%的稅率計算增值稅銷項稅額的。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，增值稅稅率具體如下：

　　1、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　2、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

　　3、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

　　4、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

　　5、增值稅征收率為3%。

　　個人車輛租給公司需要繳稅嗎?

　　答：個人車輛租給公司，需要到地稅局繳稅。

　　1、租金收入需要繳納營業(yè)稅

　　2、根據(jù)營業(yè)稅計算附加稅：城建稅、教育費附加(各地方稅率不一至,根據(jù)實情計算);開票時一定要繳清所有稅款。

　　3、個人的汽車出租給公司是到國稅代開發(fā)票的，到國稅來代開發(fā)票,需要攜帶資料是租賃合同、行駛證、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(購車發(fā)票)、身份證原件及復(fù)印件。關(guān)于稅率，增值稅稅率為3%，另外,還有個人所得稅、城建稅、教育費附加等需要代征。

　　租賃會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認(rèn)費用

　　借：管理費用

　　貸：預(yù)付賬款

　　以上就是關(guān)于個人車輛租賃收入發(fā)票稅率計算的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)購買汽車的會計處理，通常計入固定資產(chǎn)、管理費用等科目來核算，具體的會計分錄改怎么做？

　　購買汽車的會計分錄

　　1、直接付款

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　2、欠款進行購車

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：其他應(yīng)付款——售車企業(yè)

　　汽車保險費等相關(guān)費用分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　計提折舊：

　　借：管理費用

　　　　貸：累計折舊

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細(xì)核算。

　　企業(yè)購買汽車時，發(fā)生的增值稅，分為可抵扣和不可抵扣的情形。一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目、固定資產(chǎn)科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　汽車增值稅的會計分錄

　　如果企業(yè)屬于一般納稅人，并且購進的車輛屬于生產(chǎn)用車，增值稅可以抵扣，會計分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　如果企業(yè)屬于一般納稅人，但購進的車輛不屬于生產(chǎn)用車，增值稅不能抵扣，會計分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)（汽車價＋增值稅）

　　　　貸：銀行存款等

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“契稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進行明細(xì)核算。

　　汽車增值稅適用的稅率是多少？

　　汽車增值稅適用的稅率為１３％。特殊規(guī)定除外。

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　公司由于經(jīng)營需要分期付款購進汽車，可通過固定資產(chǎn)科目進行核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　分期付款買車的會計分錄

　　首付時:

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)付賬款

　　以后每月分期付款時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　為了核算固定資產(chǎn)，企業(yè)一般需要設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，核算固定資產(chǎn)取得、計提折舊、處置等情況。

　　外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

　　因此公司購買汽車時，應(yīng)直接計入固定資產(chǎn)的成本。

　　公司分期付款買車可以抵扣進項稅額嗎？

　　一般而言，公司分期付款買的車不是用于職工福利這些非應(yīng)稅項目的，取得的增值稅發(fā)票是合規(guī)的，可以抵扣進項稅額。

　　根據(jù)《關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第二條規(guī)定，原增值稅納稅人[指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策：

　　2.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

　　5.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(1)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。

　　(2)接受的旅客運輸服務(wù)。

　　(3)與非正常損失的購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。

　　(4)與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。

　　上述非增值稅應(yīng)稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目，但不包括《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目。

　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)購買自用小汽車的進項稅額可以抵扣。但用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的除外。

　　住房租賃有關(guān)稅收優(yōu)惠政策施行，汽車數(shù)據(jù)安全管理出新規(guī)......10月起，這些財稅新規(guī)將影響我們的工作和生活。

　　高速免費

　　高速免費時段為2021年10月1日0時-10月7日24時，共計7天，免費時段從國慶節(jié)假日的第一天00∶00開始，節(jié)假日最后一天24∶00結(jié)束（普通公路以車輛通過收費站收費車道的時間為準(zhǔn)，高速公路以車輛駛離出口收費車道的時間為準(zhǔn)）。高速免費通行的車輛范圍為行駛收費公路的7座以下（含7座）載客車輛，包括允許在普通收費公路行駛的摩托車。

　　租賃企業(yè)向個人出租住房減征增值稅

　　《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》自2021年10月1日起施行。住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

　　住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　小微企業(yè)和個體工商戶支付手續(xù)費減費讓利新政

　　為積極應(yīng)對新冠疫情影響，優(yōu)化實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，央行等四部委推動出臺小微企業(yè)和個體工商戶支付手續(xù)費減費讓利新政，9月30日起實行，銀行賬戶服務(wù)、支付賬戶服務(wù)、人民幣結(jié)算、電子銀行、銀行卡刷卡等費用都可減免，期限至少3年。

　　免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求有調(diào)整

　　工信部、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》。10月1日起，免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求有如下調(diào)整：插電式（含增程式）混合動力乘用車純電動續(xù)駛里程應(yīng)滿足有條件的等效全電里程調(diào)整為不低于43公里。插電式（含增程式）混合動力乘用車電量保持模式試驗的燃料消耗量（不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量）與《乘用車燃料消耗量限值》（GB 19578-2021）中車型對應(yīng)的燃料消耗量限值相比應(yīng)當(dāng)小于70%；電量消耗模式試驗的電能消耗量應(yīng)小于電能消耗量目標(biāo)值的135%。此外，免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品的其他技術(shù)要求繼續(xù)適用第172號規(guī)定。

　　汽車數(shù)據(jù)安全管理新規(guī)

　　國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、公安部、交通運輸部聯(lián)合發(fā)布《汽車數(shù)據(jù)安全管理若干規(guī)定（試行）》，自2021年10月1日起施行?！兑?guī)定》倡導(dǎo)，汽車數(shù)據(jù)處理者在開展汽車數(shù)據(jù)處理活動中堅持“車內(nèi)處理”、“默認(rèn)不收集”、“精度范圍適用”、“脫敏處理”等原則，減少對汽車數(shù)據(jù)的無序收集和違規(guī)濫用。《規(guī)定》明確，汽車數(shù)據(jù)處理者應(yīng)當(dāng)履行個人信息保護責(zé)任，充分保護個人信息安全和合法權(quán)益。開展個人信息處理活動，汽車數(shù)據(jù)處理者應(yīng)當(dāng)通過顯著方式告知個人相關(guān)信息，取得個人同意或者符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　京津冀統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)

　　國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局、天津市稅務(wù)局、河北省稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布公告，10月1日起，在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（以下簡稱《裁量基準(zhǔn)》），京津冀各級稅務(wù)機關(guān)實施的各項處罰事項在裁量標(biāo)準(zhǔn)上統(tǒng)一采用“一把尺”，切實保護納稅人合法權(quán)益?！恫昧炕鶞?zhǔn)》統(tǒng)一了稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔(dān)保等7類53項稅收違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，以違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度劃分裁量階次，持續(xù)加大對偷稅、抗稅、騙稅以及虛開發(fā)票等嚴(yán)重危害國家利益的稅收違法行為的打擊力度，對多次發(fā)生嚴(yán)重危害后果、社會影響惡劣的稅收違法行為按照裁量基準(zhǔn)從嚴(yán)從重處罰，促進企業(yè)公平競爭，為營造京津冀區(qū)域良好稅收營商環(huán)境保駕護航。

　　保險條款費率需進行跟蹤評估清理

　　新修訂的《財產(chǎn)保險公司保險條款和保險費率管理辦法》自10月1日起施行，其中強化了保險條款費率的監(jiān)督管理，規(guī)定公司條款費率開發(fā)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、合規(guī)負(fù)責(zé)人、總精算師分別對條款費率開發(fā)管理、條款審查、費率審查負(fù)直接責(zé)任，并明確直接責(zé)任人違規(guī)的處理。同時，要求公司嚴(yán)格執(zhí)行保險條款費率，強化條款費率管控，建立重大事項審議機制，及時對條款費率進行跟蹤評估和清理。

　　簡化醫(yī)療器械備案文件要求

　　《醫(yī)療器械注冊與備案管理辦法》和《體外診斷試劑注冊與備案管理辦法》自10月1日起實施，其中簡化了境外上市證明文件、檢驗報告等注冊備案資料要求，對于未在境外上市的創(chuàng)新醫(yī)療器械，不再需要提交境外上市證明文件，鼓勵創(chuàng)新產(chǎn)品盡快在我國上市；調(diào)整第二類、第三類醫(yī)療器械檢驗報告要求，明確注冊申請人可以提交自檢報告。

　　來源：財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、國家發(fā)展和改革委員會

　　企業(yè)職工因公務(wù)需要外出用車，發(fā)生的相關(guān)油費支出，可通過管理費用科目進行核算。支付油費時，怎么做會計分錄？

　　支付汽車油費分錄處理

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　如果設(shè)置汽車費用明細(xì)科目，那么凡是單位辦公部門車輛發(fā)生的所有費用支出，如，停車費、油費、過橋費，保養(yǎng)費、維修費及年檢費等，則應(yīng)計入管理費用——汽車費用科目核算。

　　管理費用二級明細(xì)科目包括：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污費、綠化費、長期待攤費用攤銷、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費、公積金、勞動保險費、土地?fù)p失補償費、倉庫經(jīng)費、會議費、會議費、審計費、董事會費等。

　　購買車輛的會計分錄

　　購買車輛會計分錄：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　繳納保險費等相關(guān)費用：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　目前，私車公用的現(xiàn)象較為普遍，具體是指公司股東或者員工個人將自有車輛用于公司的經(jīng)營活動，公司給予報銷租賃費、汽油費等。對于私車公用的相關(guān)費用支出，應(yīng)如何入賬？

　　私車公用的費用怎么做賬務(wù)處理？

　　私車公用的費用，企業(yè)可以按實際支出的費用計入到對應(yīng)科目，比如支付的油費、路橋費等，做如下分錄，

　　借：管理費用—差旅費—加油費等

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

　           貸：應(yīng)付賬款等

　　需要說明的是，私車公用需要與出租方簽訂租賃協(xié)議，并取得對應(yīng)的發(fā)票。

　　管理費用主要包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細(xì)核算。

　　私車公用的費用能否稅前扣除？

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第三十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。

　　綜上，企業(yè)使用員工個人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費、保養(yǎng)費、過路費等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。