收到退稅款如何做會(huì)計(jì)分錄?
做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào),由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,多退少補(bǔ),企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?反之,需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄所用的科目又會(huì)有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.
一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
1、計(jì)提稅款時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、補(bǔ)繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸;銀行存款
企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
*實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。
二、企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
2、如果退的是以前年度的情況:
收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
調(diào)整以前年度損益:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
3、政策退稅的處理:
按"政府補(bǔ)助"處理即可
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入--所得稅退稅
知識(shí)拓展:
實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;
實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法,即無需追溯調(diào)整,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可,所以《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。
以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
收到以前年度退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)工作中的常見問題,企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象,比如銷售貨物所得。本文就針對(duì)收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前已做賬務(wù)調(diào)整,這里僅是收到應(yīng)收,則會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,則對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:所得稅費(fèi)用 紅數(shù)
貸:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用 紅數(shù)
企業(yè)所得稅具體指的是什么?
1.企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得進(jìn)行征收的一種稅。
2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?
借:以前年度損益調(diào)整 紅字(多提金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 紅字
轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 紅字
貸:以前年度損益調(diào)整 紅字
以前年度管理費(fèi)退回如何入賬?
1.退回款:
借:庫存現(xiàn)金
貸:以前年度損益調(diào)整
2.補(bǔ)提所得稅時(shí):(不考慮所得稅的情況下,這筆業(yè)務(wù)可不用處理)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積——法定盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
企業(yè)所得稅匯算清繳都是在上半年完成的,對(duì)于企業(yè)而言,匯算清繳非常重要,那么企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄如何處理呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄
1.計(jì)提預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年5月30日前匯算清繳 應(yīng)補(bǔ)繳稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納應(yīng)繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.如果全年應(yīng)納所得稅額<已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
9.對(duì)多繳所得稅額可以辦理退稅,也可不辦理退稅用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳范圍
在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)
1、對(duì)于報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性,納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任;
2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;’
3、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》需要對(duì)申請(qǐng)退(抵)稅的理由進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。
如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并且需要另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的,如果不能直接退給申請(qǐng)單位的,z則要提交相關(guān)說明和證明材料。
4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息。
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí),若是多交了所得稅,稅務(wù)局將予以退回。退回上年度企業(yè)所得稅時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
退回上年度企業(yè)所得稅分錄
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅,如果企業(yè)匯算清繳后,需要退還多繳納的企業(yè)所得稅時(shí),可做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)還需要沖減多計(jì)提的分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整科目核算內(nèi)容:本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。
企業(yè)所得稅匯算清繳是什么?
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理主要通過“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”、“以前年度損益調(diào)整”等科目進(jìn)行核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)所得稅退稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
一、如果退的是當(dāng)年的所得稅
收到退稅
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
二、如果退的是以前年度的
1、收到退稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
企業(yè)所得稅是什么?
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。需要注意的是,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。
小微企業(yè)繳納所得稅的時(shí)候,如果涉及到所得稅返還問題,該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?這一問題在財(cái)務(wù)工作處理中,比較普遍。接下來就隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看小微企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄。
小微企業(yè)所得稅返還的會(huì)計(jì)處理
1、如果退的是以前年度的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2、如果退的是當(dāng)年的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
總結(jié):對(duì)于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)以“從哪里來,就還回到哪里去”為記賬原則。舉個(gè)列子,收到的營(yíng)業(yè)稅或者所得稅,記賬的時(shí)候應(yīng)當(dāng)記回原計(jì)稅所在的損益科目。如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),記賬的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)計(jì)入計(jì)稅時(shí)掛賬的應(yīng)收項(xiàng)目。
企業(yè)實(shí)際收到返還的所得稅的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)用來沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。以銀行存款為借方科目,貸方科目是所得稅。
小微企業(yè)介紹
小微企業(yè)指的是小型企業(yè)、微型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年,小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行了起征點(diǎn)政策,在小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策之下,獲得了近1000億元的減免稅優(yōu)惠。
由于稅率比較復(fù)雜,企業(yè)在計(jì)算所得稅的時(shí)候可能計(jì)算錯(cuò)誤,導(dǎo)致企業(yè)多交了所得稅,對(duì)于多交的企業(yè)所得稅退回,該如何做會(huì)計(jì)分錄?
多交企業(yè)所得稅退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
收到退回的稅金
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用——企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用——企業(yè)所得稅
貸:本年利潤(rùn)
如果收到的是以前年度的稅金
借:銀行存款
貸:調(diào)整以前年度損益
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
支付時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
多繳稅額的:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,對(duì)于上一年度退回的企業(yè)所得稅,可通過以前年度損益調(diào)整科目核算,收到退回的企業(yè)所得稅時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
收到退回的企業(yè)所得稅分錄處理
在本年度退回:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
在下年度退回:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分,即:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。
一、當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
二、遞延所得稅
遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。
遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
匯算清繳一般都是在年底進(jìn)行的,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“所得稅費(fèi)用”等科目核算,對(duì)于年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)在進(jìn)行補(bǔ)稅時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、退稅就做相反分錄
3、年終匯算清繳所得稅:
按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
企業(yè)在按照繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
企業(yè)在進(jìn)行繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)在進(jìn)行重新分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)在進(jìn)行重新分配利潤(rùn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
免稅企業(yè):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中繳納所得稅時(shí),有時(shí)會(huì)遇到以前年度所得稅退回的情況,退回時(shí)可以通過以前年度損益調(diào)整科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
以前年度所得稅退回的會(huì)計(jì)分錄
在本年度退回時(shí),
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
在下年度退回時(shí),
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
什么是以前年度損益調(diào)整?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
什么是所得稅費(fèi)用?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
利潤(rùn)分配是什么?
利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中,有時(shí)會(huì)遇到以前年度所得稅退回的情況,一般通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
以前年度所得稅退回的會(huì)計(jì)分錄
1、在本年度退回
收到退稅款時(shí),
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí),
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
2、在下年度退回
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
什么是企業(yè)所得稅?
企業(yè)所得稅是,對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前年度虧損之后的余額。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
利潤(rùn)分配是什么?
利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
企業(yè)按照月度、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅,在年末匯算清繳時(shí),對(duì)已交稅款采取多退少補(bǔ)的形式,對(duì)于企業(yè)收到退回的稅款,設(shè)置所得稅費(fèi)用科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
1、收到本年度退回的稅金
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
3、收到以前年度退回的稅金
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
4、調(diào)整以前年度損益
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
所得稅費(fèi)用是什么?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬?收到退回的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
1、月末計(jì)提時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
3、下月初上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?
一、如果退的是當(dāng)年的
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
1、收到退稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?
1、補(bǔ)做計(jì)提時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)所得稅怎么入賬?
月末計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
下月初上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,在年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳交多了就需要進(jìn)行退稅處理,當(dāng)企業(yè)收到所得稅退稅款時(shí)該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄
1、如果退的是當(dāng)年的:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、如果退的是以前年度的:
收到退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
所得稅退稅款時(shí)需要什么申請(qǐng)資料?
1、《稅務(wù)局退稅申請(qǐng)書》一式四份,右上角蓋條碼章。
2、《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復(fù)印件各一份。
3、年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(包括主表、附表)復(fù)印件一份。
4、如果有財(cái)產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項(xiàng),企業(yè)需附送稅務(wù)機(jī)關(guān)的《核準(zhǔn)稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復(fù)印件一份。
5、如果有彌補(bǔ)虧損和其它納稅調(diào)整項(xiàng)目的,企業(yè)需附送中介機(jī)構(gòu)的《審計(jì)報(bào)告》(虧損年度)或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件一份。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
只要有收入,就需要及時(shí)繳納所得稅,所得稅可以分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,無論是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)末時(shí)都要匯算清繳。那么所得稅結(jié)算退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄
去年計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
今年退回時(shí)做如下分錄:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
假如沒有涉及企業(yè)調(diào)整上年提高提取的法定公積金和法定公益金的
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積--法定盈余公積
盈余公積--法定公益金
什么是所得稅費(fèi)用?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅,當(dāng)多繳納稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將多余的款項(xiàng)退回,那么企業(yè)收到退回的稅費(fèi)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
多繳稅款退稅的會(huì)計(jì)分錄
在本年度退回,
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
在下年度退回,
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
什么是所得稅費(fèi)用?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。
企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng),應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
本年利潤(rùn)是什么?
本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
對(duì)于多征收的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照規(guī)定程序退還給原納稅人。當(dāng)企業(yè)收到退稅款時(shí),可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:本年利潤(rùn)
2、如果退的是以前年度的情況:
收到退稅款時(shí)同上但應(yīng)調(diào)整以前年度損益:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
3、政策退稅的處理:
按"政府補(bǔ)助"處理即可
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入--所得稅退稅
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額,表示企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。
當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局退還的企業(yè)所得稅時(shí),一般通過應(yīng)交稅費(fèi)、以前年度損益調(diào)整、利潤(rùn)分配的科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
退所得稅會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
上繳時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)、漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
利潤(rùn)分配是什么?
利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
小企業(yè)在繳納稅費(fèi)時(shí)會(huì)常常出現(xiàn)由于收入不穩(wěn)定或繳多或者繳少的情況,那么小企業(yè)匯算清繳退稅時(shí),會(huì)計(jì)人員該怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
小企業(yè)匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄
1、去年計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
2、今年退回時(shí):
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
3、假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公積金的:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積——法定盈余公積
盈余公積——法定公益金
企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整怎么做?
1、賬面上計(jì)提金額大于實(shí)際繳納金額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
2.賬面上計(jì)提金額小于實(shí)際繳納金額
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
匯算清繳所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、補(bǔ)繳稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
4、企業(yè)多繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
5、調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
一般每年的5月31日前是企業(yè)所得稅匯算清繳的截止日期,因此會(huì)計(jì)人員都要在截止日期前完成匯算清繳的工作,對(duì)于匯算清繳涉及退稅業(yè)務(wù)的,該如何編制會(huì)計(jì)分錄?
匯算清繳所得稅退稅分錄
一、如果退的是當(dāng)年的
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.
結(jié)轉(zhuǎn),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí),
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
利潤(rùn)分配指的是企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等,對(duì)企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)進(jìn)行分配。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。
所得稅費(fèi)用核算
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即:所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)
以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)核算
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過調(diào)整以前年度損益核算。