會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行公司代扣代繳社保的會(huì)計(jì)核算時(shí),通常計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)付款”等會(huì)計(jì)科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司代扣代繳社保的會(huì)計(jì)分錄
1、支付工資時(shí)代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實(shí)際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時(shí):
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金科目是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
其他應(yīng)付款科目是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
企業(yè)一般會(huì)為職工繳納工傷保險(xiǎn),相應(yīng)的費(fèi)用支出,計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算,對(duì)于工傷保險(xiǎn),該如何做會(huì)計(jì)分錄?
工傷保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款
支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是其他應(yīng)付款?
通常情況下,“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收個(gè)人或者所屬單位的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
需要注意的是,企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
“其他應(yīng)付款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。
“其他應(yīng)付款”賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。
“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號(hào),防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符,因此每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)。
企業(yè)購買材料用于生產(chǎn)新產(chǎn)品,驗(yàn)收材料,進(jìn)行入庫處理時(shí),應(yīng)設(shè)置“原材料”科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
材料驗(yàn)收入庫分錄
貨款已支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗(yàn)收入庫:
暫估入賬:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回:
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸:原材料
貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗(yàn)收入庫:
借:在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
材料收到,并驗(yàn)收入庫:
借:原材料
貸:在途物資
原材料包括什么?
原材料主要包括:原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
定義:企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。
原材料出庫會(huì)計(jì)分錄
耗用原材料出庫
借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸:原材料
銷售原材料出庫
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
原材料屬于哪類科目?
原材料屬于資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目一般包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購等。
企業(yè)收到產(chǎn)品并作入庫處理,一般設(shè)置庫存商品科目、生產(chǎn)成本科目進(jìn)行核算,對(duì)于產(chǎn)品入庫單,應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
產(chǎn)品入庫單分錄處理
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
完工產(chǎn)品成本是指產(chǎn)品已全部完工時(shí)計(jì)入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用總額。完工產(chǎn)品成本核算包括產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配、完工產(chǎn)品成本的核算和完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的核算。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費(fèi));制造費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用(辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)等)
銷售出庫單的會(huì)計(jì)分錄
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之,庫存商品指一切閑置的,用于未來的,有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的商品。
庫存商品明細(xì)賬如何填寫是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。庫存商品明細(xì)賬,通常采用數(shù)量金額三欄式賬頁,對(duì)每種商品的數(shù)量及金額進(jìn)行控制。本文就針對(duì)庫存商品明細(xì)賬如何填寫做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
庫存商品明細(xì)賬怎么填寫?
通常有三種方法可以分開庫存商品的帳戶,具體如下:
1、按照產(chǎn)品的數(shù)量、名稱、規(guī)格和等級(jí)分開記賬。這種方法能夠讓每種商品的進(jìn)口、銷售和存放都能在一個(gè)賬戶上全面反映。具體登記方法如下所示:
(1)添加列:“采購數(shù)量”一欄登記入庫驗(yàn)收的貨物數(shù)量,“其他數(shù)量”一欄登記非采購再賺取的貨物數(shù)量,比如商品剩余?!皢蝺r(jià)”一欄登記購進(jìn)貨物的單價(jià);“金額”一欄登記單價(jià)。
(2)“減少欄”。銷售的貨物數(shù)量可以在“銷售數(shù)量”一欄上登記,因非銷售而減少的貨物數(shù)量可以在“其他數(shù)量”一欄上登記,比如貨物短缺。
對(duì)于單價(jià)和金額是否應(yīng)同時(shí)登記在“銷售”欄中,取決于銷售成本的計(jì)算和轉(zhuǎn)移方法。對(duì)于買受人退回待售或者拒收貨物的,單價(jià)、單價(jià)應(yīng)當(dāng)在紅色字母“銷售量”欄中登記,“其他”欄也應(yīng)當(dāng)?shù)怯泦蝺r(jià)和貨物金額。
(3)“平衡欄”。按照“增加”和“減少”一欄登記,隨時(shí)計(jì)算余額,記錄在“余額”欄中。
(4)“存放地點(diǎn)”欄按照貨物進(jìn)出口憑證的數(shù)量,隨時(shí)計(jì)算并記錄在倉庫的數(shù)量欄中。
2、按照商品數(shù)量、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、等級(jí)與購貨單價(jià)分賬相結(jié)合。這種方法為商品銷售成本的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)提供了方便。
3、按照商品的編號(hào)、名稱、規(guī)格和等級(jí),將賬戶分為不同的批次。這種方法比較適用整批貨物。
庫存商品明細(xì)賬是什么意思?
庫存商品明細(xì)賬指的是按照商品的品名、規(guī)格、等級(jí)分戶設(shè)置,登記其收入、發(fā)出和結(jié)存情況的賬簿。通常庫存商品明細(xì)賬采用數(shù)量金額三欄式賬頁,用來反映及控制每種商品的數(shù)量和金額。
庫存商品的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、購進(jìn)存貨時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫存商品
進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人)
貸:銀行存款
2、銷售時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
主營業(yè)務(wù)收入
銷項(xiàng)稅額(一般納稅人)
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
庫存商品明細(xì)賬的會(huì)計(jì)處理
1、發(fā)出商品時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:委托代銷商品
貸:庫存商品
2、當(dāng)收到商店出具的銷售清單時(shí),確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:委托代銷商品
3、對(duì)于委托要向?qū)Ψ絾挝恢Ц兜氖掷m(xù)費(fèi)等:
借:營業(yè)費(fèi)用
貸:應(yīng)收賬款
4、應(yīng)收帳款扣除付給委托人的手續(xù)費(fèi)后,收回:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
庫存商品入庫會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、如果是生產(chǎn)企業(yè)自己生產(chǎn)的商品入庫,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:庫存商品——XX產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本等
2、如果本身是商貿(mào)企業(yè),購進(jìn)的庫存商品入庫,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
以上就是關(guān)于庫存商品明細(xì)賬如何填寫的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)庫存商品明細(xì)賬的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
企業(yè)將原材料當(dāng)作廢品賣出,其取得的廢品收入,可計(jì)入營業(yè)外收入科目或者其他業(yè)務(wù)收入科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
原材料當(dāng)廢品賣如何做賬?
1、非正常損失報(bào)廢的材料銷售收入,沖原存貨存本及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后作為營業(yè)外支出處理。
2、因公司技改等正常原因使原料不能滿足生產(chǎn)需要而銷售的收入,作其他業(yè)務(wù)收入處理。
3、正常的生產(chǎn)、試驗(yàn)等廢料銷售收入,一般作其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入處理,無明確、嚴(yán)格的規(guī)定,兩者都有一定的道理。
如果不是工業(yè)企業(yè)的廢品收入,可作以下分錄:
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款
貸:營業(yè)外收入
如果是工業(yè)企業(yè)的廢品收入,可作以下分錄:
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
并結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算,也可以采用計(jì)劃成本核算。
原材料驗(yàn)收入庫分錄
1、貨款已支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
3、如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗(yàn)收入庫:
暫估入賬:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回:
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸:原材料
4、貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗(yàn)收入庫:
借:在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
材料收到,并驗(yàn)收入庫:
借:原材料
貸:在途物資
事業(yè)單位一般指帶有公益性質(zhì)的機(jī)構(gòu),與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)核算存在一定的差異。對(duì)于員工出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù),一般設(shè)置事業(yè)支出科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
事業(yè)單位報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、如果沒有向單位借錢
借:事業(yè)支出-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)
1、全部花完
借:事業(yè)支出-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
2、有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
事業(yè)支出-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
3、補(bǔ)款時(shí)
借:事業(yè)支出-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
事業(yè)支出是什么?
事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出,包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款包括:應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、備用金、存出保證金、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入、應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
庫存現(xiàn)金是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
逢年過節(jié),公司贈(zèng)送客戶自家產(chǎn)品時(shí),應(yīng)視同銷售處理??稍O(shè)置主營業(yè)務(wù)收入科目、庫存商品科目等進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司贈(zèng)送客戶產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄
若是將產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶,屬于視同銷售行為,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;
(二)銷售代銷貨物;
(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;
(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);
(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;
(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;
(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
庫存商品是什么?
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。
庫存商品屬于資產(chǎn)類科目,該科目核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對(duì)外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。
收入的確認(rèn)主要包括產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)和勞務(wù)收入的確認(rèn)。另外,還包括提供他人使用企業(yè)的資產(chǎn)而取得的收入,如利息、股利等。那么會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄
收入的確認(rèn)是指收入入賬的時(shí)間。收入的確認(rèn)應(yīng)解決兩個(gè)問題:一是定時(shí);二是計(jì)量。定時(shí)是指收入在什么時(shí)候記入賬冊(cè),比如商品銷售(或長期工程)是在售前、售中,還是在售后確認(rèn)收入;計(jì)量則指以什么金額登記,是按總額法,還是按凈額法,勞務(wù)收入按完工百分比法,還是按完成合同法。
?。?、確認(rèn)收入:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
?。?、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品/原材料等
關(guān)于“確認(rèn)收入的步驟”可以分為以下幾步:
第一步,識(shí)別與客戶訂立的合同;
第二步,識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù);
第三步,確定交易價(jià)格;
第四步,將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù);
第五步,履行各單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
什么是庫存商品?
企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對(duì)外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。
庫存商品明細(xì)賬應(yīng)按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準(zhǔn)備出售的商品、送交展覽會(huì)展出的商品,以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品,都應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。庫存商品明細(xì)賬一般采用數(shù)量金額式。
單位員工因公務(wù)出差取得的補(bǔ)助費(fèi)用,也可稱為差旅費(fèi)。對(duì)于出差補(bǔ)助,一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
單位出差補(bǔ)助會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用)—差旅費(fèi)
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等科目)
出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
如果沒有向公司借錢
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
員工出差的補(bǔ)貼是計(jì)入什么科目?
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)津貼,構(gòu)成差旅費(fèi),按出差人員所在部門的性質(zhì)及用途分別計(jì)入相關(guān)科目:
車間管理人員的差旅費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”;
企業(yè)管理部門人員的差旅費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”;
銷售部們?nèi)藛T差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。
根據(jù)稅法的規(guī)定:
?。?、員工取得的差旅費(fèi)津貼,不屬于本人的工資薪金的一部分,不需要交納個(gè)人所得稅。
2、津貼和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼,以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼。
事業(yè)單位發(fā)生的水電費(fèi)支出,一般設(shè)置事業(yè)支出—水電費(fèi)科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么編制?
事業(yè)單位支付水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
單位部分,發(fā)生水電費(fèi)支出,可做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:事業(yè)支出—水電費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
事業(yè)支出是什么?
事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出,主要包括基本工資、補(bǔ)助工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他工資、社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)等。
事業(yè)支出的分類:
1、按照支出的性質(zhì)不同,分為經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出。
2、按照部門預(yù)算的要求,分為基本支出和項(xiàng)目支出。
3、按照不同業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類,分為財(cái)政補(bǔ)助支出、非財(cái)政專項(xiàng)資金支出和其他資金支出三大類。
企業(yè)繳納水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——水電費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等
收取水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、收取水電費(fèi)為企業(yè)的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)時(shí),計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目,具體分錄為:
借:銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
2、代收代付性質(zhì)的水電費(fèi),則收取時(shí):
借:銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-水電費(fèi)
付水電費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)付款-水電費(fèi)
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
公司經(jīng)營過程中,一般采取實(shí)地盤點(diǎn)法清查庫存現(xiàn)金,清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額時(shí),發(fā)現(xiàn)盤盈的,一般通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算,相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
庫存現(xiàn)金盤盈會(huì)計(jì)分錄
批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
庫存現(xiàn)金是指存放在財(cái)會(huì)部門,隨時(shí)可以動(dòng)用的人民幣和外幣。庫存現(xiàn)金科目,主要核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)收取的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),比如企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等,都可以通過其他應(yīng)付款科目核算。
庫存現(xiàn)金清查的方法
庫存現(xiàn)金清查時(shí),可采取實(shí)地盤點(diǎn)法。具體操作流程:
庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)安排兩位以上的工作人員進(jìn)行,兩人進(jìn)行清點(diǎn)和記錄,然后用清點(diǎn)和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對(duì)。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款—某某開戶銀行
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金余額在貸方如何進(jìn)行調(diào)整是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),由出納人員保管,存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門。本文就針對(duì)庫存現(xiàn)金余額出現(xiàn)在貸方如何進(jìn)行調(diào)整做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
庫存現(xiàn)金余額在貸方怎么做調(diào)整?
答:查明原因后,在“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”里面調(diào)整。
庫存現(xiàn)金是不可能出現(xiàn)貸方余額的,就算是破產(chǎn)了也是資不抵債,需要做調(diào)整。
1、如果現(xiàn)金收入未入賬,補(bǔ)充上:
借:現(xiàn)金
貸:相關(guān)科目
2、支出單據(jù)列帳現(xiàn)金未實(shí)際付出,則提現(xiàn)或借款將其付出,或撤銷(沖銷)原賬目分錄:
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款(銀行存款)
3、如果報(bào)銷的記賬憑證與原始憑證單據(jù)不符,那么就將差額做一個(gè)與原分錄相反的,或者將原分錄沖銷后再做一個(gè)正確的。
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),指的是存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
“庫存現(xiàn)金”科目,借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加,貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少。
庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
現(xiàn)金短缺,會(huì)計(jì)分錄如下所示:
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)牟糠?
管理費(fèi)用(無法查明原因的,影響營業(yè)利潤)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
現(xiàn)金溢余,會(huì)計(jì)分錄如下所示:
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位)
營業(yè)外收入(無法查明原因的,不影響營業(yè)利潤)
庫存現(xiàn)金和銀行存款是不是對(duì)應(yīng)賬戶?
答:庫存現(xiàn)金與銀行存款賬戶只有在從銀行提取現(xiàn)金和把現(xiàn)金存入銀行這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)中,才會(huì)形成對(duì)應(yīng)賬戶的關(guān)系。其他的情況下不形成對(duì)應(yīng)賬戶的關(guān)系。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
以上就是關(guān)于庫存現(xiàn)金余額在貸方如何進(jìn)行調(diào)整的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)庫存現(xiàn)金的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
國庫券是指國家財(cái)政當(dāng)局為了彌補(bǔ)國庫收支不平衡而發(fā)行的一種政府債券。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段有充足資金時(shí),則會(huì)通過購買債券或股票的方式進(jìn)行投資,以增加企業(yè)的收益。國庫券是企業(yè)購買債券是一個(gè)重要途徑,那么購買國庫券的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)購買國庫券的會(huì)計(jì)分錄
借:長期股權(quán)投資-國庫券
貸:其他貨幣資金-存出投資款
什么是國庫券?
國庫券是國家財(cái)政當(dāng)局為彌補(bǔ)國庫收支不平衡而發(fā)行的一種政府債券。因國庫券的債務(wù)人是國家,其還款保證是國家財(cái)政收入,所以它幾乎不存在信用違約風(fēng)險(xiǎn),是金融市場風(fēng)險(xiǎn)最小的信用工具。
長期股權(quán)投資是什么?
長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資,通常視為長期持有,以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位,或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響,或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系,以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
不開票的樣品該如何入賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?作為財(cái)務(wù)人員,一定要注意不開票的收入必須入賬。具體怎么做呢?接下來具體來了解下吧!
不開票的樣品該如何入賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
如果樣品展示后無法再做銷售,則做以下會(huì)計(jì)分錄?
借:長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付款等科目)
如果樣品不影響以后的銷售,則賬務(wù)處理如下:
借:庫存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付款等科目)
假設(shè)是主營業(yè)務(wù)收入,則根據(jù)公司交稅的稅率計(jì)算稅。當(dāng)收到現(xiàn)金或銀行存款或別人的欠款時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收帳款、庫存現(xiàn)金或銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入,貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額(根據(jù)稅率進(jìn)行計(jì)算)
假設(shè)不是主營業(yè)務(wù)收入,則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處理:
借:庫存現(xiàn)金,銀行存款,應(yīng)收帳款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額(這一稅率按其他業(yè)務(wù)收入稅率來處理)
假設(shè)碰到其他情況,再單獨(dú)進(jìn)行處理。
知識(shí)延伸:樣品的會(huì)計(jì)分錄
案例: A公司給客戶寄樣品100元,公司開了一張100元的發(fā)票,那么相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
根據(jù)有關(guān)規(guī)定,樣品費(fèi)應(yīng)當(dāng)視同銷售來進(jìn)行處理。收到供應(yīng)商贈(zèng)送的樣品怎么做賬務(wù)處理?
1、如果單位屬于一般納稅人,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用—樣品費(fèi) 100
貸:庫存商品 85.47
貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額14.53
2、如果單位單位屬于小規(guī)模納稅人,則會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用----樣品費(fèi) 100
貸:庫存商品 97.08
貸 應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2.92
企業(yè)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況的,根據(jù)是否查明原因計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
庫存現(xiàn)金盤虧盤盈會(huì)計(jì)分錄
?、?現(xiàn)金盤盈時(shí):
批準(zhǔn)前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后,
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款/營業(yè)外收入
注意:
1. 支付給有關(guān)人員和單位的,應(yīng)貸記“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算
2. 未查明原因的,應(yīng)貸記“營業(yè)外收入”科目進(jìn)行核算
3. 其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
?、?現(xiàn)金盤虧時(shí):
批準(zhǔn)前:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后,應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/p>
借:其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
注意:
1. 如果是責(zé)任人進(jìn)行賠償?shù)?,?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行相關(guān)核算
2. 如果是未查明原因的或管理不善造成的,應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目進(jìn)行相關(guān)核算
3. 其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
盤盈和虧:盤盈是在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)大于賬簿結(jié)存量或有物無賬的現(xiàn)象。盤虧是在財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)小于賬簿結(jié)存量或有賬無物的現(xiàn)象。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
運(yùn)輸費(fèi)是指將商品從消費(fèi)者原使用場所運(yùn)至經(jīng)營者修理、更換、退貨地及返回過程中所需支付的運(yùn)費(fèi)。企業(yè)代收貨物運(yùn)輸費(fèi)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
代收產(chǎn)品貨物運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、代收時(shí):
借:庫存現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、代交費(fèi)用時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
3、墊付手續(xù)費(fèi):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
其他應(yīng)付款科目核算什么?
其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)以及企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金。企業(yè)可以按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。該科目為負(fù)債類科目,借方表示其他應(yīng)付款減少即負(fù)債減少,貸方表示其他應(yīng)付款增加即負(fù)債增加。期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入什么科目?
1、在購進(jìn)貨物時(shí),支付的運(yùn)輸費(fèi)隨同貨物一起記入貨物成本中。即:原材料、庫存商品等(貨物價(jià)款+運(yùn)輸費(fèi)),分錄為:
借:原材料
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
2、本單位在發(fā)送銷售的貨物時(shí),由單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),計(jì)入銷售費(fèi)用。
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
3、運(yùn)輸公司發(fā)生的物流運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)該計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。
以運(yùn)輸為日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)輸公司,一般通過為別人運(yùn)輸貨物賺取費(fèi)用,所以發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)是成本,計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。
4、其他公司的運(yùn)費(fèi),應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。
公司的零星支出既可以用現(xiàn)金結(jié)算,又可以用支票結(jié)算。當(dāng)支出金額不超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)時(shí),可以用現(xiàn)金結(jié)算;當(dāng)支出金額超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn),且金額較大時(shí),可以用支票結(jié)算。那么公司零星支出,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司零星支出會(huì)計(jì)分錄
公司零星支出經(jīng)批準(zhǔn)后作分錄:
借:其他應(yīng)收款—領(lǐng)用人
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
公司零星支出一般要依照相關(guān)規(guī)定辦理備用金借款手續(xù),經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后再作會(huì)計(jì)分錄。
公司如果發(fā)生的是小額零星支出,作這筆會(huì)計(jì)分錄:
如果是歸屬于管理費(fèi)用的:
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
如果是歸屬于銷售費(fèi)用的:
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
總的來講就是出于什么目的支付,就計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等(根據(jù)支付的目的計(jì)入相應(yīng)會(huì)計(jì)科目)
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理
現(xiàn)金溢余主要可以分為由相關(guān)人員或單位支付和無法查明原因,兩種情況。
由相關(guān)人員或單位支付的情況是計(jì)入其他應(yīng)付款,無法查明原因的情況則計(jì)入營業(yè)外收入。
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
如果是現(xiàn)金短缺的情況,是需要這樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的。
現(xiàn)金短缺可以分為由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償和無法查明原因,兩種情況。
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)那闆r,計(jì)入其他應(yīng)收款;無法查明原因的情況,計(jì)入管理費(fèi)用。
由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?/p>
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
無法查明原因的情況:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。企業(yè)盤查庫存現(xiàn)金時(shí),發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金盤盈時(shí),應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
庫存現(xiàn)金盤盈的會(huì)計(jì)分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
什么是待處理財(cái)產(chǎn)損溢?
待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。查明原因后,待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)無余額。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,主要包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、出售無形資產(chǎn)收益、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款、非貨幣性交易中發(fā)生非貨幣性交易收益(與關(guān)聯(lián)方交易除外)、企業(yè)合并損益等。
企業(yè)購入的原材料,主要用于生產(chǎn)產(chǎn)品,是存貨的重要組成部分。會(huì)計(jì)人員核算原材料時(shí),一般涉及出入庫處理。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于原材料入庫出庫會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
原材料入庫分錄
1、貨款已支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、若是貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫,則做以下分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
3、若是貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗(yàn)收入庫,則做以下分錄:
暫估入賬:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回:
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸:原材料
原材料出庫分錄
1、耗用原材料出庫
借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸:原材料
2、銷售原材料出庫
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
原材料包括哪些內(nèi)容?
原材料是企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等,按其存放地點(diǎn),可分為在途物資、庫存材料、委托加工物資三類。
原材料屬于資產(chǎn)類科目,應(yīng)按照材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬,材料品種規(guī)格較多的情況下,為防止出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)按倉庫和類別設(shè)置原材料二級(jí)賬,二級(jí)賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額,不記數(shù)量。
材料明細(xì)分類核算的財(cái)務(wù)組織通常有兩種形式:“兩套賬”形式和“一套賬”形式。兩套賬,核算工作量較大,并且有著重復(fù)記賬的特點(diǎn);一套賬形式,也就是“賬卡合一”。