工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提依據(jù)是工資總額,指的是工會(huì)組織開(kāi)展各種活動(dòng)所需要的費(fèi)用。那么小規(guī)模納稅人工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?怎么計(jì)算?本文就針對(duì)這一問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
小規(guī)模納稅人工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用工——會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款工——會(huì)經(jīng)費(fèi)
支付時(shí):
借:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:現(xiàn)金或銀行存款
工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何計(jì)算?
答:工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)算提取,其中40%上繳縣級(jí)(含)以上總工會(huì),或者由稅務(wù)部門代縣級(jí)(含)以上總工會(huì)扣繳,60%留存本單位工會(huì)使用。
1.單位在設(shè)立工會(huì)組織的情況下,則按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額的40%上交,剩余60%留做工會(huì)組織經(jīng)費(fèi)。
2.單位在沒(méi)有設(shè)立工會(huì)組織的情況下,提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須全額上交地稅。
舉例說(shuō)明:如果工資總額為10萬(wàn)元,單位若是設(shè)立了工會(huì)組織,那么上交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)×2%×40%;單位若是沒(méi)有設(shè)立工會(huì)組織,那么需要交納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)×2%×100%。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以不交嗎?
答:沒(méi)有工會(huì)的情況下,可以不用繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。但在加入工會(huì)的情況下,就算沒(méi)有成立工會(huì),也還是需要繳納工會(huì)籌備金的。
一般納稅人企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?
1.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi):
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
2.支付上級(jí)工會(huì)做:
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
對(duì)于小規(guī)模公司而言,發(fā)生的開(kāi)票軟件服務(wù)費(fèi),可按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額,一般計(jì)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
小規(guī)模開(kāi)票軟件服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理
?。保∫?guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
購(gòu)買時(shí):
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:銀行存款
抵扣時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入/管理費(fèi)用(紅字)
?。玻鲋刀惣{稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用,在增值稅應(yīng)納稅額中可以憑借相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行全額抵減(價(jià)稅合計(jì)額是抵減額),對(duì)于不足抵減的部分,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減即可。
(1)購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
?。ǎ玻{借發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
管理費(fèi)用包括哪些內(nèi)容?
管理費(fèi)用包括:工資、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、稅費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、修理費(fèi)
會(huì)計(jì)人員在日常工作中,需對(duì)各種賬務(wù)問(wèn)題熟練掌握。企業(yè)性質(zhì)不同,其賬務(wù)處理也有一定的區(qū)別,對(duì)于小型印刷廠而言,相關(guān)的賬務(wù)處理有哪些?
小型印刷廠怎么做賬?
1、購(gòu)買紙張等原料的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款等科目
2、材料領(lǐng)用的會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、發(fā)生的工資的會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本(工人工資)/管理費(fèi)用(管理人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等
4、發(fā)生的水電費(fèi)、房租、機(jī)物料消耗等會(huì)計(jì)分錄:
借:制造費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、銷售收入或加工費(fèi)收入的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
6、計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄:
借:制造費(fèi)用 (車間用)/管理費(fèi)用 (管理部門使用)
貸:累計(jì)折舊
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
8、月末結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
9、計(jì)提稅金及附加稅的會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費(fèi))。
公司購(gòu)買文具時(shí),發(fā)生的小額零星支出,一般通過(guò)管理費(fèi)用科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
小額零星支出分錄
例如:公司購(gòu)買一盒簽字筆,費(fèi)用30元,如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 30
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 30
管理費(fèi)用包括什么內(nèi)容?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
1、工資:指企業(yè)管理部門職工的各種工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、補(bǔ)助及其他工資性費(fèi)用。
2、折舊費(fèi):指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。
3、辦公費(fèi):指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用。
4、差旅費(fèi):指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。
5、運(yùn)輸費(fèi):指企業(yè)管理部門使用內(nèi)部、外部運(yùn)輸車輛的運(yùn)輸費(fèi)用和租用交通車的租用費(fèi),過(guò)橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi),以及企業(yè)職工上下班使用的交通車輛所發(fā)生的費(fèi)用和職工為上下班辦理的乘車證費(fèi)用等。
6、保險(xiǎn)費(fèi):指企業(yè)管理部門使用的房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保而應(yīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。
7、租賃費(fèi):指企業(yè)管理部門采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金,包括辦公用房租賃費(fèi)、生活用房租賃費(fèi)等。不包括融資性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)。
8、修理費(fèi):指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發(fā)生的人工費(fèi)及材料費(fèi)等。
9、咨詢費(fèi):指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)等發(fā)生的費(fèi)用。
10、訴訟費(fèi):指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的各項(xiàng)費(fèi)用。
作為小規(guī)模裝修公司的會(huì)計(jì)人員,首先要熟練掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄處理。比如發(fā)生裝修支出或者是其他費(fèi)用的賬務(wù)處理。
小規(guī)模裝修公司分錄處理
發(fā)生裝修支出的時(shí)候:
借:工程施工
貸:銀行存款
發(fā)生其他費(fèi)用的時(shí)候:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
確認(rèn)收入的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:工程施工
計(jì)提附加稅:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
上交稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。
工程施工是什么?
工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目,是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求,對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個(gè)明細(xì)。
其中人工費(fèi)核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助,但不包括保險(xiǎn),一線工人保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算;材料費(fèi)核算構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用,其中包括快拆組件租費(fèi)、腳手架子管租費(fèi)等外租材料以及分包部分的核算,如護(hù)坡、降水、防水等。
建筑工地上,除了鋼筋水泥混凝土,還有很多零星的采購(gòu),那么零星采購(gòu)要怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?今天小編為大家整理了一下建筑工地零星采購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄,希望對(duì)大家有所幫助。
建筑工地的零星采購(gòu)會(huì)計(jì)分錄
購(gòu)買時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
領(lǐng)用會(huì)計(jì)分錄:
借:在建工程
貸:原材料
建筑工地上的零星材料指的是什么?
零星材料指的是在建筑工程中,用量很小,沒(méi)有購(gòu)買規(guī)律的零星用料。比如如棉紗線,工地物品編號(hào)用的油漆等,這些材料的所用量很小,無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量消耗量,這種材料的材料費(fèi)用以該項(xiàng)目材料費(fèi)只和的%表示。
定額材料消耗構(gòu)成主要材料:指的是直接構(gòu)成工程實(shí)體的材料,包括了成品、半成品的材料。
輔助材料:構(gòu)成工程實(shí)體的材料,但是用量比較,比如釘子,鐵絲等。
材料費(fèi)指的是施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。其中包括:材料運(yùn)雜費(fèi)、材料原價(jià)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購(gòu)及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、材料包裝費(fèi)。
建筑工地收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
1、收到客戶工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
2、收到客戶支付的工程預(yù)付款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
3、收到客戶撥付工程款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
資產(chǎn)負(fù)債表,確認(rèn)合同收入和支出
借:營(yíng)業(yè)成本
工程施工——毛利
貸:營(yíng)業(yè)收入
以上就是建筑工地零星采購(gòu)怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,希望可以幫助到大家,根據(jù)更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
所得稅也被稱作所得課稅、收益稅,計(jì)提所得稅相關(guān)問(wèn)題一直以來(lái)是多數(shù)財(cái)務(wù)人員的關(guān)注點(diǎn)。那么小微企業(yè)計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理怎么做?如何做會(huì)計(jì)分錄?
小微企業(yè)計(jì)提所得稅怎么做賬?
計(jì)提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理如下所示:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
繳納稅金時(shí)的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款/現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
知識(shí)拓展:調(diào)整多計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小微企業(yè)一般繳納哪些稅?
小微企業(yè)繳納哪些稅?一般根據(jù)所從事的行業(yè)而定。例如企業(yè)從事生產(chǎn)、銷售的,一般繳納增值稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、城建稅、房產(chǎn)稅等。
小微企業(yè)含義
小微企業(yè)主要體現(xiàn)了小型、微利。另外包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),分別是:
資產(chǎn)總額:工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元,其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
工業(yè)人數(shù):工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,而其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。
稅收指標(biāo):年度應(yīng)納稅額不超過(guò)30萬(wàn)元。
只有符合了以上標(biāo)準(zhǔn),才能稱之為小型微利企業(yè)。
初入財(cái)務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會(huì)遇到員工借款的問(wèn)題,對(duì)于員工預(yù)借差旅費(fèi)等賬務(wù)處理,很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄,來(lái)一起學(xué)習(xí)下吧!
內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)說(shuō)明
1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 職工借款差旅費(fèi)尚未發(fā)生,該筆款項(xiàng)的支付屬于企業(yè)臨時(shí)支付款項(xiàng),屬于企業(yè)的債權(quán),故應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
2、職工出差回來(lái)填補(bǔ)按照有關(guān)文件填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)來(lái)結(jié)清預(yù)支款時(shí),表明費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。
內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫
借:其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)報(bào)銷流程?
1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單--直屬上級(jí)審查 分管副院長(zhǎng)核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任.
2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。
上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能幫助到大家。
小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,小微企業(yè)滿足一定條件下可享有減免稅政策優(yōu)惠。本文就針對(duì)小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄
(一)小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬(wàn)或9萬(wàn)的)
案例分析1:B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元,增值稅稅額為3000.00。請(qǐng)問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 103000.00
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000.00
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)——交增值稅3000.00
交稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3000.00
貸:銀行存款3000.00
(二)小于3萬(wàn)或9萬(wàn)的會(huì)計(jì)分錄
案例分析2:如果B商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售額是80000.00元,稅額是2400.00元。請(qǐng)問(wèn)如何做會(huì)計(jì)處理?
會(huì)計(jì)處理具體如下:
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 82400.00
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00
按季申報(bào)的情況下,本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬(wàn)。所以按照相關(guān)規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00
貸:營(yíng)業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅款 2400.00
我們來(lái)看到案例2的會(huì)計(jì)處理,表面上看來(lái)確定了應(yīng)收、主營(yíng)收入及轉(zhuǎn)入的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題。
下面我們重點(diǎn)來(lái)討論:
有的同行認(rèn)為如果國(guó)家沒(méi)有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅?那這個(gè)附加稅費(fèi)也需要同時(shí)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入才對(duì)。接下來(lái)通過(guò)會(huì)計(jì)分錄處理來(lái)具體分析,如果附加稅率合計(jì)是11%,那么本月還需要先計(jì)提264元附加稅,然后再轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下所示:
計(jì)提時(shí)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 264.00
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00
轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00
貸:營(yíng)業(yè)外收入——小規(guī)模附加減免 264.00
小微企業(yè)如何認(rèn)定?
小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)滿足以下三個(gè)條件:
1.應(yīng)納稅所得額
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件1:企業(yè)納稅所得額應(yīng)當(dāng)在300萬(wàn)以下。
2.從業(yè)人員
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件2:企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)當(dāng)在300人以下。
3.資產(chǎn)總額
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件3:企業(yè)現(xiàn)在資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)以下。
總結(jié):小微企業(yè)指的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以上應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)滿足以上三個(gè)條件,方可享受各種稅收優(yōu)惠。
小微企業(yè)稅收減免政策
小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示:
小微企業(yè)免稅銷售額如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸:補(bǔ)貼收入
公司通常會(huì)購(gòu)買小轎車用于員工出差或者接送客戶,一般外購(gòu)小轎車通過(guò)“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
購(gòu)入小轎車會(huì)計(jì)分錄
(1)小規(guī)模納稅人購(gòu)入小轎車無(wú)法抵扣增值稅:
借:固定資產(chǎn)(入賬價(jià)值是原價(jià)+購(gòu)置稅+增值稅)
貸:銀行存款/長(zhǎng)期應(yīng)付款/長(zhǎng)期借款
(2)一般納稅人購(gòu)入小轎車:
借:固定資產(chǎn)(入賬價(jià)值是原價(jià)+購(gòu)置稅)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/長(zhǎng)期應(yīng)付款/長(zhǎng)期借款
(3)發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)等其他不計(jì)入固定資產(chǎn)的費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用—車輛保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款等
(4)每月還貸款時(shí):
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款/長(zhǎng)期借款
財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)
貸:銀行存款等
還清貸款時(shí):
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款
財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)
貸:銀行存款等
(5)按期計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)分錄是:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
外購(gòu)固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定
購(gòu)入小轎車,即外購(gòu)固定資產(chǎn),應(yīng)以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ),包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。即是該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。
工廠車間里的設(shè)備經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一點(diǎn)小問(wèn)題,維修時(shí)也相應(yīng)地需要支付一定的維修費(fèi),對(duì)于維修費(fèi),一般計(jì)入“管理費(fèi)用”科目核算。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
支付設(shè)備修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)新準(zhǔn)則,維修費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用-修理費(fèi)(包含固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等)
借:管理費(fèi)用--修理費(fèi)
貸:銀行存款等
購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄
不需安裝
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
需要安裝的設(shè)備
購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí)
借:在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
支付安裝費(fèi)等
借:在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用科目主要核算小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費(fèi)用。包括:小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用(包括:固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研究費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、相關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)等。
小企業(yè)管理費(fèi)用的相關(guān)業(yè)務(wù)量不多的,可不設(shè)置本科目。本科目的核算內(nèi)容可并入銷售費(fèi)用科目核算。本科目應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
關(guān)于發(fā)放工資的賬務(wù)處理問(wèn)題,財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常碰到。如果離職員工,提前領(lǐng)取了工資,那么離職員工提早發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如何做賬?員工離職后,會(huì)計(jì)如何做最后一筆賬?下面一起來(lái)了解下吧!
離職員工提早發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如何做賬?
1、支付辭職人員工資,會(huì)計(jì)分錄具體如下:
借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等科目)—工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、支付工資,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
3、對(duì)于辭退員工的工資,假設(shè)不屬于勞動(dòng)賠償性工資,則為其原來(lái)的勞動(dòng)所得。所以應(yīng)當(dāng)歸集到產(chǎn)品成本或者費(fèi)用科目,而不用另外設(shè)置管理費(fèi)用-辭退福利科目。
假設(shè)屬于勞動(dòng)賠償性工資,那么可以這么做賬:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
知識(shí)拓展閱讀:?jiǎn)T工主動(dòng)離職的賬務(wù)處理
案例1:甲公司小王由于自身原因向公司提出離職,小王每月工資8000元,每月五險(xiǎn)繳納金額為840元,公積金繳納金額為960元,個(gè)人所得稅繳納金額是36元,那么該如何做賬務(wù)處理呢?
工資計(jì)提
借:銷售費(fèi)用 8000
貸:應(yīng)付職工薪酬 8000
工資發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬 8000
貸:其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 840
其他應(yīng)收款—公積金 960
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 36
銀行存款 6164
繳納社保
借:其他費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 840
其他應(yīng)收款—公積金 960
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 36
貸:銀行存款 1836
案例2:乙公司小李由于身體原因申請(qǐng)離職,小李每個(gè)月的工資是9000元,每月五險(xiǎn)繳納金額為1080元,個(gè)人所得稅繳納金額為190元。那么會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
工資計(jì)提
借:銷售費(fèi)用 9000
貸:應(yīng)付職工薪酬 9000
工資發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬 9000
貸:其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 945
其他應(yīng)收款—公積金 1080
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 190
銀行存款 6785
繳納社保
借:其他費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 945
其他應(yīng)收款—公積金 1080
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 190
貸:銀行存款 2215
注意:對(duì)于主動(dòng)離職的員工,公司無(wú)需支付賠償金。
如果財(cái)務(wù)真的給員工多轉(zhuǎn)了5塊錢,員工發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后又及時(shí)退回來(lái)了,應(yīng)該怎么做賬呢?
企業(yè)收到增值稅退款如何做賬?說(shuō)得太全了!快收藏!
假設(shè)新入職員工小李,來(lái)報(bào)銷入職體檢的費(fèi)用120元,結(jié)果張會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)了125元給他。轉(zhuǎn)賬時(shí),張會(huì)計(jì)做的分錄是:
借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)-體檢費(fèi) 125
貸:銀行存款 125
小李發(fā)現(xiàn)后,及時(shí)將這5塊錢轉(zhuǎn)回給了張會(huì)計(jì)。由于貸方的銀行存款不能變,因此,張會(huì)計(jì)修改分錄時(shí),需要從借方入手。
這時(shí)候,要將管理費(fèi)用按小李實(shí)際應(yīng)該報(bào)銷的費(fèi)用來(lái)記,而多出來(lái)的5塊錢,可以當(dāng)做是借給小李的款項(xiàng)。因此,新的分錄為
借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)-體檢費(fèi) 120
其它應(yīng)收款-小李 5
貸:銀行存款 125
做好新的分錄后,原來(lái)出錯(cuò)的分錄,一定要及時(shí)作廢。
當(dāng)小李退還5塊錢時(shí):
借:現(xiàn)金5
貸:其他應(yīng)收款——小李 5
只需要改一下分錄,這個(gè)問(wèn)題就解決了,所以段子中的加班一整夜是不存在的。
不過(guò),以上這種簡(jiǎn)單的解決方法是建立在小李及時(shí)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤并及時(shí)退回的前提之下,倘若過(guò)了很久之后才發(fā)現(xiàn)的話,張會(huì)計(jì)可能就沒(méi)這么輕松了......
在實(shí)際工作中,除了段子中出現(xiàn)的退款情況外,會(huì)計(jì)還會(huì)遇到各種各樣的退款情況,小編整理了一些常見(jiàn)的退款問(wèn)題,一起來(lái)看看應(yīng)該如何處理吧!
1. 由于疫情原因,2月公司收到了失業(yè)險(xiǎn)退款、醫(yī)保減半退款、工傷保險(xiǎn)退款、補(bǔ)充工傷保險(xiǎn)退款、養(yǎng)老保險(xiǎn)退款,都是單位繳納的部分,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到社保退款,會(huì)計(jì)上就是沖銷之前入賬的費(fèi)用,也就是直接紅沖你原來(lái)的計(jì)提繳納分錄:
借:管理費(fèi)用--社保費(fèi)企業(yè)部分 (紅字)
借:銀行存款
2. 公司都買了一批辦公用品,共花費(fèi)了1500元,因辦公用品質(zhì)量原因,退回了一部分,收到的賣家退款500元,應(yīng)該如何做賬?
辦公用品一般計(jì)入管理費(fèi)用,購(gòu)入時(shí)
借:管理費(fèi)用-辦公用品 1500
貸:銀行存款1500
假設(shè)退回了500,那就沖回管理費(fèi)用即可:
借:銀行存款500
貸:管理費(fèi)用-辦公用品 500
即管理費(fèi)用減少。
3. 做會(huì)計(jì)的人都知道,企業(yè)匯算清繳是會(huì)計(jì)人每年的“頭等任務(wù)”之一。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),盤點(diǎn)企業(yè)上一年度掙了多少錢,該繳多少稅。稅繳少了,自然是要補(bǔ)繳的。而多繳了的,稅務(wù)局也會(huì)退回給企業(yè)。
最近,A公司的財(cái)務(wù)小李問(wèn),在2020年做完企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)2019年多預(yù)繳了企業(yè)所得稅6000元,向稅局申請(qǐng)后,稅局退回稅款6000元,這筆退款該如何做賬呢?
(1)當(dāng)計(jì)算出2019年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款少于已預(yù)繳稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 6000
貸:以前年度損益調(diào)整 6000
(2) 收到稅局退回的企業(yè)所得稅時(shí)
借:銀行存款6000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 6000
(3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整 6000
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 6000
4.有會(huì)計(jì)小伙伴說(shuō),前幾天收到了一筆“待報(bào)解預(yù)算收入”,是什么意思?要怎么做賬?
在這里簡(jiǎn)單跟大家說(shuō)一下,什么是“待報(bào)解預(yù)算收入”。
“待報(bào)解預(yù)算收入”就是針對(duì)符合減免條件但卻及時(shí)享受免征優(yōu)惠政策的企業(yè)所執(zhí)行的退款。大家也可以理解為,國(guó)家在“強(qiáng)行”要求你享受稅收紅利。
那么,收到“待報(bào)解預(yù)算收入”后,應(yīng)該怎么做賬呢?
第一種情況:退回的是當(dāng)年的附加費(fèi),沖減當(dāng)期
借:銀行存款
貸:稅金及附加/營(yíng)業(yè)外收入
注:若本年度已繳納稅金及附加較多,足夠沖減,則沖減稅金及附加;若已繳納稅金及附加較少,不能夠直接沖減,建議直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
第二種情況:退回的是以前年度的附加費(fèi),金額不大的,可以計(jì)入當(dāng)期
借:銀行存款
貸:稅金及附加/營(yíng)業(yè)外收入
第三種情況:退回的是以前年度的附加費(fèi),金額比較大
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:以前年度損益調(diào)整
涉及到所得稅的調(diào)整,相應(yīng)調(diào)整:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
5.為了幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情,今年,不少地方的財(cái)政局都給企業(yè)發(fā)放了穩(wěn)崗補(bǔ)貼,那么,穩(wěn)崗補(bǔ)貼應(yīng)該如何做賬呢?
由以上規(guī)定可知,在收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼后,會(huì)計(jì)可以根據(jù)以下兩種情況做不同的分錄
(一)收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼時(shí),相關(guān)的費(fèi)用尚未支出
1.收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼時(shí):
借:銀行存款
貸:遞延收益
2.發(fā)生相關(guān)支出時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
借:遞延收益
貸:其他收益
(二)收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼時(shí),相關(guān)費(fèi)用還沒(méi)有支出
借:銀行存款
貸:其他收益
以上就是幾種常見(jiàn)的退款賬務(wù)處理了,希望對(duì)大家的工作有幫助,大家如果還有什么問(wèn)題,可以在下方留言告訴我們哦~
來(lái)源:本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:阿圓圓。如需轉(zhuǎn)載或引用,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。@財(cái)務(wù)王經(jīng)理 保留所有權(quán)利
作為一個(gè)會(huì)計(jì)人,工作中自然少不了會(huì)計(jì)分錄的使用。然而,說(shuō)到會(huì)計(jì)分錄,肯定有不少會(huì)計(jì)朋友都被它困惑到。分錄不會(huì)寫?不用擔(dān)心,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家分享各行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。
由于各個(gè)行業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)分錄過(guò)多,文章篇幅有限,所以這次會(huì)計(jì)網(wǎng)就只講述各個(gè)行業(yè)收入類的會(huì)計(jì)分錄。
一、制造行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.①銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)收到商業(yè)匯票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
票據(jù)到期,企業(yè)收到貨款時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收票據(jù)
票據(jù)到期,購(gòu)買方未能償還貨款時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
如若后續(xù)購(gòu)買方無(wú)力償還貨款,則可將應(yīng)收賬款確認(rèn)成壞賬進(jìn)行處理。
②銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)收到貨款、現(xiàn)金等,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
③銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)只收到部分貨款,其余貨款后續(xù)補(bǔ)上,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
購(gòu)買方后續(xù)貨款補(bǔ)上時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
?、茕N售產(chǎn)品貨物,企業(yè)先收到購(gòu)貨訂金,暫時(shí)未開(kāi)出銷項(xiàng)發(fā)票時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:預(yù)收賬款
企業(yè)開(kāi)出銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
如若企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立“預(yù)收賬款”科目,則可將預(yù)收到的貨款計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目中。
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
企業(yè)開(kāi)出銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
2.產(chǎn)品退貨時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
預(yù)收賬款
3.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品貨物成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
二、電商行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.客戶下單,只收到部分貨款,剩余貨款需等客戶確認(rèn)收貨后才能收到,則企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:其他貨幣資金
應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
2.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:發(fā)出商品
3.企業(yè)收回當(dāng)期收入剩余貨款時(shí):
借:其他貨幣資金
貸:應(yīng)收賬款
4.企業(yè)將其他貨幣資金提現(xiàn),支付手續(xù)費(fèi),轉(zhuǎn)入銀行存款,時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:其他貨幣資金
5.企業(yè)支付產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
6.企業(yè)收到好評(píng)返現(xiàn)時(shí):
借:銷售費(fèi)用
貸:其他貨幣資金
7.企業(yè)發(fā)生產(chǎn)品退貨,支付退貨運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:庫(kù)存商品
銷售費(fèi)用
貸:發(fā)出商品
其他貨幣資金
8.客戶收到破損,企業(yè)再補(bǔ)發(fā)貨品時(shí):
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:其他貨幣資金/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
三、服務(wù)行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.①銷售服務(wù),企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
②銷售服務(wù),企業(yè)只收到部分款項(xiàng),確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款
應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
后續(xù)收到剩余貨款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2.結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
由于服務(wù)行業(yè)只銷售服務(wù),未涉及產(chǎn)品貨物,則結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),只需結(jié)轉(zhuǎn)員工工資以及各種服務(wù)費(fèi)用即可。
好了,以上就是這三個(gè)行業(yè)的分錄了,下一期大家還想知道哪些行業(yè)的分錄呢,在后臺(tái)留言,會(huì)計(jì)網(wǎng)馬上安排哦~
本文為財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部(ID:cykuaijicom)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:拾方。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。@財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部 保留所有權(quán)利
職工教育費(fèi)的賬務(wù)處理是怎么做的?會(huì)計(jì)分錄怎么做?近日,很多小伙伴問(wèn)到關(guān)于職工教育費(fèi)賬務(wù)處理的問(wèn)題,在計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)的時(shí)候,一般借記生產(chǎn)成本。接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧!
職工教育費(fèi)的賬務(wù)處理是怎么做的?怎么做會(huì)計(jì)分錄?
計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)的時(shí)候:
借:生產(chǎn)成本
管理費(fèi)用
在建工程
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)
使用的時(shí)候:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
職工教育經(jīng)費(fèi)介紹
1、職工教育經(jīng)費(fèi)是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的一項(xiàng)費(fèi)用。也就是用于職工教育事業(yè)上,企業(yè)按照工資總額的一定比例進(jìn)行提取的費(fèi)用。
2、對(duì)于單位職工而言,除了取得勞動(dòng)報(bào)酬及享有集體福利的權(quán)利,也有學(xué)習(xí)崗位知識(shí)及后續(xù)教育的權(quán)利。所以,在接受學(xué)習(xí)崗位知識(shí)的時(shí)候需要一定的教育經(jīng)費(fèi)。
3、企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源于統(tǒng)一單位及統(tǒng)一核算公司的時(shí)候,可以在工資總額 2.5-8%范圍內(nèi)掌握開(kāi)支,并將其在生產(chǎn)成本中列入。
4、對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)中的職工業(yè)余教育費(fèi),其仍是用在職工業(yè)余教育上。
小微企業(yè)繳納所得稅的時(shí)候,如果涉及到所得稅返還問(wèn)題,該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?這一問(wèn)題在財(cái)務(wù)工作處理中,比較普遍。接下來(lái)就隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看小微企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄。
小微企業(yè)所得稅返還的會(huì)計(jì)處理
1、如果退的是以前年度的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2、如果退的是當(dāng)年的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
總結(jié):對(duì)于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)以“從哪里來(lái),就還回到哪里去”為記賬原則。舉個(gè)列子,收到的營(yíng)業(yè)稅或者所得稅,記賬的時(shí)候應(yīng)當(dāng)記回原計(jì)稅所在的損益科目。如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),記賬的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)計(jì)入計(jì)稅時(shí)掛賬的應(yīng)收項(xiàng)目。
企業(yè)實(shí)際收到返還的所得稅的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)用來(lái)沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。以銀行存款為借方科目,貸方科目是所得稅。
小微企業(yè)介紹
小微企業(yè)指的是小型企業(yè)、微型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年,小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行了起征點(diǎn)政策,在小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策之下,獲得了近1000億元的減免稅優(yōu)惠。
對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí),可設(shè)置固定資產(chǎn)科目、銀行存款科目進(jìn)行核算。小規(guī)模購(gòu)入固定資產(chǎn),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)分錄處理
小規(guī)模納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)不存在進(jìn)項(xiàng)稅,此時(shí)所支付的的價(jià)款中的增值稅也進(jìn)入固定資產(chǎn)初始成本。
借:固定資產(chǎn)-XX資產(chǎn)
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款等
固定資產(chǎn)核算范圍
固定資產(chǎn)科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義,結(jié)合本企業(yè)的具體情況,制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入賬價(jià)值,取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等稅金、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
固定資產(chǎn)安裝費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:在建工程
貸:銀行存款
支付安裝費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:在建工程
貸:銀行存款
設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí),確定的固定資產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
計(jì)提折舊:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),發(fā)生銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅時(shí),一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算,關(guān)于小規(guī)模納稅人,常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄有哪些?
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄
交納增值稅的會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理
?、俪醮钨?gòu)買時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也作為管理費(fèi)用核算。
什么是小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。