1、企業(yè)發(fā)生銷售收入，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；4、繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

1、發(fā)生收入時(shí)，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)（簡易計(jì)征）；2、結(jié)轉(zhuǎn)簡易計(jì)征增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)（簡易計(jì)征），貸：應(yīng)交稅費(fèi)（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；4、繳納增值稅稅費(fèi)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

1、企業(yè)購進(jìn)商品時(shí)，借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款；2、銷售商品時(shí)，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；4、次月初繳納增值稅后，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅；2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；3、支付本年應(yīng)交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅；2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；3、企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式為：本月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅稅額=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額；增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)；其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí)：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。