基金經(jīng)營(yíng)成本指基金運(yùn)作過(guò)程中所支付的各種開(kāi)支項(xiàng)目，一般由基金管理人承擔(dān)或由基金持有者即投資人支付。基金經(jīng)營(yíng)成本一般包括開(kāi)辦費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、基本操作費(fèi)、承銷及分配費(fèi)用、行政開(kāi)支費(fèi)用以及交易傭金等。

開(kāi)辦費(fèi)是企業(yè)在企業(yè)批準(zhǔn)籌建之日起，到開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)之日止的期間發(fā)生的費(fèi)用支出，包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益和利息支出。

1、企業(yè)發(fā)生前期開(kāi)辦費(fèi)用且取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)，借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款；2、籌建期結(jié)束后攤銷開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)攤銷，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)。

1、適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，開(kāi)辦費(fèi)分錄為借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款；2、使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，開(kāi)辦期間費(fèi)用發(fā)生時(shí)，分錄為借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，貸：銀行存款；企業(yè)開(kāi)辦期后，進(jìn)行開(kāi)辦費(fèi)的攤銷時(shí)，分錄為借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)。