企業(yè)所得稅稅負(fù)率計(jì)算公式具體如下：所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%；其中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

1、審查稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅款的計(jì)算是否合理、正確；2、納稅企業(yè)用于稅前利潤(rùn)歸還的款項(xiàng)是否符合規(guī)定；3、納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅稅款是否按時(shí)按規(guī)足額繳納；4、納稅企業(yè)稅后留利的分配是否合規(guī)。

納稅所得額一般指應(yīng)納所得稅額，是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)。

應(yīng)納所得額的計(jì)算公式為：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率；其中，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。分錄為：1、計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；2、繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款；3、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。