做賬沒(méi)有發(fā)票時(shí)，應(yīng)視情況進(jìn)行賬務(wù)處理：1、企業(yè)發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)票時(shí)，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款；待企業(yè)取得發(fā)票時(shí)，借：庫(kù)存商品，貸：預(yù)付賬款；2、企業(yè)購(gòu)進(jìn)已驗(yàn)收入庫(kù)的商品，未收到發(fā)票，應(yīng)做暫估入賬處理，借：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款；每月月初紅字沖減原分錄，再根據(jù)發(fā)票編制正確分錄。

1、企業(yè)進(jìn)貨沒(méi)有發(fā)票，暫估入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品（或原材料科目），貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款；2、企業(yè)收到發(fā)票，紅沖暫估分錄時(shí)，借：庫(kù)存商品等（紅字），貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款（紅字）；3、待企業(yè)取得發(fā)票時(shí)做貨物入賬處理，借：庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款。

1、企業(yè)沒(méi)有收到成本發(fā)票，借：應(yīng)付賬款-公司名稱(chēng)，貸：銀行存款；2、企業(yè)收到對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票，借：原材料（或庫(kù)存商品科目） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款-公司名稱(chēng)。

1、員工宿舍租金沒(méi)有發(fā)票，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸：銀行存款；2、待收到租金發(fā)票后，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目），貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)；3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，借：本年利潤(rùn)，貸：管理費(fèi)用-福利費(fèi)。

1、企業(yè)購(gòu)貨未取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)，借：庫(kù)存商品（或原材料等科目），貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款；2、待企業(yè)取得對(duì)應(yīng)發(fā)票后，借：庫(kù)存商品（或原材料等科目）（紅字），貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）；再根據(jù)發(fā)票編制正確分錄，借：庫(kù)存商品（或原材料等科目） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款。

購(gòu)進(jìn)原材料未收到發(fā)票的賬務(wù)處理為：（1）對(duì)原材料暫估入賬，借：原材料（金額不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款；（2）下月初用紅字做相同分錄予以沖回；（3）待收到發(fā)票后，編制正式入賬分錄，借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,貸：銀行存款。