公司年會租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用該怎么進行賬務(wù)處理？

       年會不一樣的公司，不一樣的規(guī)模涉及到的費用類型就不一樣，但是一般情況下，我們接觸比較常見的可能會有租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用，那么接下來就結(jié)合會計小伙伴提出的一些疑問來和大家說說在賬務(wù)上或者稅務(wù)上該怎么進行處理。

　　01、租賃場地費和產(chǎn)生的餐飲費

　　一般比較大型的公司又或者是想大辦一場年會的公司，都會通過租賃場地進行舉辦，這時候就會涉及到場地的租賃費，而租賃場地進行舉辦年會，定然會產(chǎn)生餐飲費，有會計小伙伴就會問到：年會租賃場地費和產(chǎn)生餐飲費發(fā)票我到底該怎么開具?可以一起開嗎?

　　我們可以先一起來看一下相關(guān)的規(guī)定是怎么說的：

　　從上面的相關(guān)規(guī)定我們可以看出，場地租賃的費用是可以開具增值稅發(fā)票的，這樣的話有會計小伙伴就會疑惑：那餐飲費也可以直接跟著場地租賃費用一起開具增值稅發(fā)票?餐飲費相關(guān)的費用支出不是不能進行增值稅進項稅額抵扣嗎?

　　其實，餐飲費是可以開具增值稅發(fā)票的，但是它確實不能進行增值稅進項稅額抵扣，所以會計人員為了方便，一般餐飲費用都會直接要電子普票或者普通發(fā)票。

　　可年會上費用過多，一般會讓開票方直接開具會務(wù)費的增值稅發(fā)票，做賬時直接計入會務(wù)費科目。這樣場地租賃費用就可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行繳納增值稅，而餐飲部分的費用直接做進項稅額轉(zhuǎn)出即可。

　　02、住宿費

　　年會有些公司并不是在附近舉辦，離公司有一定的距離，公司就會給員工提供住宿的地方，這時候我們又會涉及到住宿費的賬務(wù)問題?？蛇@個時候的住宿費就要分幾種情況進行賬務(wù)處理，不一樣的情況賬務(wù)處理上就會有所不同。

　　情況一：在年會期間，給公司內(nèi)部的員工提供住宿的地方產(chǎn)生的住宿費，然而這算是公司的福利了，所以做賬的時候可以計入福利費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，是不能進行進項稅額抵扣的。

　　情況二：公司舉辦年會時，也定會邀請一些來賓進行參加年會，這時如果公司給他們提供住宿產(chǎn)生的住宿費，就應(yīng)當屬于業(yè)務(wù)招待費的范疇了，而做賬的時候就可以計入業(yè)務(wù)招待費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，也是不能進行進項稅額抵扣的。

　　情況三：如果年會的性質(zhì)確是邀請過來開會而已，給開會人員提供住宿而產(chǎn)生的住宿費，這個時候的費用就屬于會議支出，取得增值稅專用發(fā)票后，并且配上相關(guān)的證明資料，是可以進行進項稅額抵扣的。

　　03、交通費用

　　年會不在公司舉辦，定然也就會產(chǎn)生交通費用，有些公司就會給來參加年會的人員報銷交通費用，這樣也會涉及到稅務(wù)處理。然而，交通費用的賬務(wù)處理和住宿費的是相似的。

　　情況一：如果是公司內(nèi)部員工的交通費用報銷，賬務(wù)處理時就可以計入“管理費用——差旅費”里邊，這樣在取得專票后是可以進行進項稅額抵扣的。

　　情況二：如果是公司非內(nèi)部員工如合作商、客戶、股東等的交通費用報銷，賬務(wù)處理時就可以計入“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”里邊，但是這樣在取得專票后是不可以進行進項稅額抵扣的。

　　情況三：也有一種很特殊的情況，就是集團年會，各個分公司、子公司的人員到集團總部參加年會，產(chǎn)生的交通費進行報銷，小圈覺得合規(guī)并且便捷的操作方式是：分公司的人員在分公司報銷、子公司人員在子公司報銷即可，只要是如實的費用報銷，就可以在其企業(yè)所得稅進行稅前扣除。

　　04、會議

　　剛剛上面也有說到會議費相關(guān)的住宿費，而不一樣的會議費用在賬務(wù)處理上我們也是可以進行不一樣的處理。

　　情況一：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議上會涉及到住宿、就餐、會議等費用都是在一個酒店進行以及支出的，那么等到年會結(jié)束之后，就可以直接開具會議費的發(fā)票。

　　在賬務(wù)處理上就可以直接計入“管理費用——會議費”里邊，在稅務(wù)上，除上面提及“招待類”屬性的餐飲費、住宿費等支出，是不能進行抵扣進項稅額以外，其他都是可以進行進項稅額抵扣的。

　　情況二：假如你們公司舉辦一個年會的會議，但是會議是在自己公司的會議廳進行的，開會人員的住宿費和餐飲費則是通過酒店解決，那么這個時候我們的賬務(wù)處理就需要分開來做，酒店給你開具住宿費的發(fā)票，餐飲發(fā)票則由飯店提供。

　　在賬務(wù)處理上，住宿費就計入“管理費用——差旅費”里邊，餐飲費用就計入“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”里邊。跟著在稅務(wù)處理上，就可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進行差旅費和業(yè)務(wù)招待費進行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　情況三：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議、住宿以及餐飲都不在同一個地方進行的，那么就要分別取得相關(guān)的發(fā)票。

　　在賬務(wù)處理上，就分別計入“管理費用——會議費/差旅費/業(yè)務(wù)招待費”，在稅務(wù)處理上，也是根據(jù)相關(guān)的扣除標準進行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　05、禮品

　　在年會上，很多公司也會給員工、來賓等現(xiàn)場人員發(fā)放禮品，甚至會有抽獎的環(huán)節(jié)，那么獲取到的這些禮品在個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅上又該怎么進行賬務(wù)處理?

　　情況一：假如公司在年會上發(fā)放的禮品是公司自產(chǎn)的，那么不管是增值稅還是企業(yè)所得稅都是需要進行繳納的，因為這屬于視同銷售行為。同時也是需要按照市場銷售價繳納個人所得稅的。

　　情況二：假如公司在年會上發(fā)放的禮品是公司是外邊進行購買的，那么是不需要進行繳納增值稅和企業(yè)所得稅，但是需要按實際購買價格，繳納相應(yīng)的個人所得稅。同時我們需要注意的是，如果禮品發(fā)放給的是自家公司的員工，那么在賬務(wù)處理上應(yīng)當計入職工福利費;如果發(fā)放的是非自家公司的員工，么在賬務(wù)處理上應(yīng)當計入業(yè)務(wù)招待費。

　　這兩種情況，具體的我們也可以來看看相關(guān)的規(guī)定：

　　06、微信紅包

　　現(xiàn)在年會上，公司普遍都會給在場人員發(fā)紅包，而且大多數(shù)情況是通過微信的形式進行發(fā)放，有會計小伙伴就會疑惑：是不是網(wǎng)絡(luò)上發(fā)放紅包是不需要繳納個人所得稅的?然而，這也是需要分情況進行分析。

　　情況一：如果是以公司的名義給每位員工進行單獨發(fā)放微信紅包，那么這筆紅包費用是需要計入“工資、薪金所得”稅目里邊進行繳納個人所得稅的;如果是以公司的名義在群里隨機發(fā)放紅包，每位員工取得的數(shù)額不一致，那么是需要計入“偶然所得”里邊進行繳納個人所得稅。

　　情況二：如果是老板自己的名義給員工發(fā)放的紅包，那則是不需要進行繳納個人所得稅的。

　　以上就是關(guān)于年會的相關(guān)費用支出的一些賬務(wù)和稅務(wù)處理，希望對你有所幫助哦~

　　本文為財務(wù)王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。