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掉期的功能有哪些

2022-05-27 16:59
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　　掉期的功能主要有經濟功能和會計功能。掉期是指在外匯市場上買進即期外匯的同時又賣出同種貨幣的遠期外匯，或者賣出即期外匯的同時又買進同種貨幣的遠期外匯。

　　掉期的經濟功能表現為，一方面可以用來規(guī)避利率或匯率風險。在預期利率下跌時，將浮動利率的資產轉換為固定利率資產；在預期利率上漲時，反向操作。另一方面是掉期被用來靈活管理資產負債。參與利率掉期的雙方可以將固定利率轉變?yōu)楦永驶驅⒏永兽D變?yōu)楣潭ɡ?，使其利率敏感資產和負債相匹配。

　　掉期的會計功能是指掉期交易不構成有關交易方的資產與負債，屬于表外業(yè)務，決定了可利用掉期逃避外匯管制，利率管制以及稅收限制。

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