1、疫情期間企業(yè)收到社保費(fèi)的退回時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)用(單位部分)
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)用(個(gè)人部分)
2、企業(yè)沖減單位部分的計(jì)提時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)用(單位部分)
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)用(或以前年度損益調(diào)整科目)(紅字)
3、企業(yè)將個(gè)人部分的社保費(fèi)退還給員工時(shí):
借:其他應(yīng)付款——社保費(fèi)用(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
疫情期間企業(yè)收到社保費(fèi)的退回時(shí),可以通過“應(yīng)付職工薪酬”科目和“其他應(yīng)付款”等科目處理。其中“應(yīng)付職工薪酬”科目用于核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬;“其他應(yīng)付款”科目用于核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
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