企業(yè)發(fā)生咨詢業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做如下分錄:
1、企業(yè)為一般納稅人的,具體情況如下:
(1)企業(yè)收到咨詢費(fèi)并開出增值稅專用發(fā)票時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(咨詢服務(wù)屬于公司的主營業(yè)務(wù)時(shí))
其他業(yè)務(wù)收入(咨詢服務(wù)屬于公司主營業(yè)務(wù)以外日常業(yè)務(wù)時(shí))
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)企業(yè)支付咨詢費(fèi)并收到增值稅專用發(fā)票時(shí):
借:管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人的,具體情況如下:
(1)企業(yè)收到咨詢費(fèi)并開出發(fā)票時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(咨詢服務(wù)屬于公司的主營業(yè)務(wù)時(shí))
其他業(yè)務(wù)收入(咨詢服務(wù)屬于公司主營業(yè)務(wù)以外日?;顒?dòng)時(shí))
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)企業(yè)支付咨詢費(fèi)并收到發(fā)票時(shí):
借:管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
貸:銀行存款
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