企業(yè)發(fā)生咨詢業(yè)務時，應根據(jù)實際情況做如下分錄：
1、企業(yè)為一般納稅人的，具體情況如下：
(1)企業(yè)收到咨詢費并開出增值稅專用發(fā)票時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入（咨詢服務屬于公司的主營業(yè)務時）
其他業(yè)務收入（咨詢服務屬于公司主營業(yè)務以外日常業(yè)務時）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
其他業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬
(2)企業(yè)支付咨詢費并收到增值稅專用發(fā)票時：
借：管理費用—咨詢費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，具體情況如下：
(1)企業(yè)收到咨詢費并開出發(fā)票時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入（咨詢服務屬于公司的主營業(yè)務時）
其他業(yè)務收入（咨詢服務屬于公司主營業(yè)務以外日?；顒訒r）
應交稅費—應交增值稅
同時結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
其他業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬
(2)企業(yè)支付咨詢費并收到發(fā)票時：
借：管理費用—咨詢費
貸：銀行存款
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