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稅務(wù)局代發(fā)票怎么做賬

2021-01-05 14:37
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　　1、企業(yè)通過稅務(wù)局代開發(fā)票，具體會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款——某某公司

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　收到對(duì)方公司的貨款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——某某公司

　　2、企業(yè)收到稅務(wù)局代開發(fā)票，具體會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目）

　　納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票的代開。代開的發(fā)票與企業(yè)自行開具增值稅發(fā)票性質(zhì)相同，其對(duì)應(yīng)賬務(wù)處理也相同。

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