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會員充值消費(fèi)會計(jì)分錄

2021-03-04 16:28
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　　1、企業(yè)充值會員卡時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款——會員卡

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生消費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　貸：預(yù)付賬款——會員卡

　　2、企業(yè)收取會員卡充值款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金科目）

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　會員進(jìn)行消費(fèi)，企業(yè)開具對應(yīng)發(fā)票且確認(rèn)收入時(shí)：

　　借：預(yù)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

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