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代發(fā)報銷的會計分錄

2021-04-09 14:50
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　　1、對方企業(yè)代發(fā)報銷費用且取得對應(yīng)發(fā)票時：

　　借：管理費用（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他應(yīng)付款——個人名稱

　　2、企業(yè)償還代發(fā)款項時：

　　借：其他應(yīng)付款——個人名稱

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　對方企業(yè)代發(fā)報銷費用且取得對應(yīng)發(fā)票時，應(yīng)當通過“管理費用”等科目以及“其他應(yīng)付款”相關(guān)二級科目核算。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

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