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退預(yù)繳所得稅會計分錄

2021-07-07 15:25
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　　1、企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費用（紅字）

　　2、企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進行以前年度調(diào)整時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時，應(yīng)通過“所得稅費用”的紅字科目進行核算，而收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，則需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。

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