未交增值稅指“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的“未交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。未交增值稅具體會(huì)計(jì)分錄如下:
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
交納以前期間未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
月末處理預(yù)繳增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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