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進項稅額的會計處理

2021-10-28 17:54
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　　1、企業(yè)取得進項稅額發(fā)票未進行認證時：

　　借：原材料（根據(jù)購入業(yè)務(wù)內(nèi)容計入對應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款科目）

　　待發(fā)票進行認證后：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　2、需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出時：

　　借：原材料（根據(jù)購入業(yè)務(wù)內(nèi)容計入對應(yīng)科目）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　　　期末進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

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