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代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

2021-11-09 17:48
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　　1、企業(yè)以代理業(yè)務(wù)資金購買證券時：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本（或吸收存款等科目）

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　2、企業(yè)在賣出證券時：

　　借：存放中央銀行款項（或吸收存款等科目）

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本

　　　　　　代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益

　　3、定期或合同到期，結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的未結(jié)算收益時：

　　借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益

　　　　貸：代理業(yè)務(wù)負債

　　　　　　手續(xù)費及傭金收入

　　企業(yè)以代理業(yè)務(wù)資金購買證券，然后賣出證券或結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的未結(jié)算收益時，應(yīng)當通過“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——成本”等科目以及“存放中央銀行款項”等科目核算。“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目主要用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資和受托貸款等。

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