基金負債指基金在運作及發(fā)生融資活動時所形成的負債,與基金資產(chǎn)相對應(yīng),其中基金負債應(yīng)以逐日提列的方式計算,若遇到特殊情況無法按該方式計算基金負債以及凈值總額時,基金管理人應(yīng)依照相應(yīng)機關(guān)的規(guī)定進行處理?;鹭搨膬?nèi)容主要包括依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應(yīng)付未付的報酬以及涉及稅金的其他應(yīng)付款等。
其中基金資產(chǎn)指基金管理人在運作基金資本過程中所形成的資產(chǎn)的總價值,主要包括基金資本、借款以及現(xiàn)金和銀行存款等內(nèi)容。
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