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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會計分錄

2021-12-13 14:11
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  企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并按規(guī)定將以前期間計提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時:

  借:所得稅費用——遞延所得稅費用

    貸:遞延所得稅資產(chǎn)

  企業(yè)進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時,可以通過“所得稅費用”相關(guān)二級科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目處理,其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),同時該科目可以按照可抵扣暫時性差異等項目類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細(xì)科目。

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