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退去年預(yù)交的所得稅如何做賬

2021-12-13 14:02
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　　1、企業(yè)退去年預(yù)交的所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅退費(fèi)（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　2、企業(yè)收回預(yù)交的所得稅時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　3、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤（紅字）

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅退費(fèi)（紅字）

　　企業(yè)退去年預(yù)交的所得稅時，可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行處理，其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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