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匯算清繳企業(yè)所得稅怎么做賬

2020-12-15 15:55
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　　1、企業(yè)應納稅所得額大于已預繳的稅額：

　　在匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)應補所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)繳納稅款的時候：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　在調整未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　2、企業(yè)應納稅所得額小于已預繳的稅額：

　　在匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　在調整未分配利潤的時候：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　多繳的稅款有退稅或者是抵稅這兩種情況：

　　如果是稅務機關退稅：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　如果是稅費留待抵稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度結束后，在規(guī)定時期內依照相關的法律規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或者是季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額。

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