匯算清繳企業(yè)所得稅怎么做賬

　　1、企業(yè)應(yīng)納稅所得額大于已預(yù)繳的稅額：

　　在匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)應(yīng)補所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)繳納稅款的時候：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　在調(diào)整未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、企業(yè)應(yīng)納稅所得額小于已預(yù)繳的稅額：

　　在匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多繳所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　在調(diào)整未分配利潤的時候：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　多繳的稅款有退稅或者是抵稅這兩種情況：

　　如果是稅務(wù)機關(guān)退稅：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　如果是稅費留待抵稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度結(jié)束后，在規(guī)定時期內(nèi)依照相關(guān)的法律規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或者是季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額。