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企業(yè)所得稅匯算清繳后退還的稅款怎么做賬？

2020-07-20 15:37  責(zé)編：Susi  瀏覽：4083
來源 會計網(wǎng)
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　　企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，每年都需要做一次匯算清繳，如果出現(xiàn)多繳納的部分可以退還。那么退還的稅款該如何處理呢？接下來和會計網(wǎng)一起來了解吧。

匯算清繳后退還的稅款做賬.jpg

　　調(diào)整應(yīng)納稅額會計分錄：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳所得稅

　　調(diào)整利潤：

　　借:本年利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整利潤分配-未分配利潤：

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:本年利潤

　　匯算清繳時企業(yè)所得稅款退回的會計分錄：

　　例如：預(yù)繳所得稅款20000元

　　計提時分錄：

　　借:所得稅費用 20000

　　貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 20000

　　結(jié)轉(zhuǎn)時分錄：

　　借:本年利潤 20000

　　貸:所得稅費用 20000

　　借:利潤分配--未分配利潤 20000

　　貸:本年利潤 20000

　　稅款由稅務(wù)局退回后，會計分錄如下所示：

　　借:銀行存款

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:未分配利潤

文章版權(quán)會計網(wǎng)kuaiji.com所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
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