企業(yè)所得稅匯算清繳的流程

　　關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問(wèn)題，小編在之前的文章也有粗略提到過(guò)，那么企業(yè)要如何對(duì)公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳呢，以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理的具體操作流程，一起來(lái)看看吧。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)流程及事項(xiàng)如下：

　　1、首先電腦安裝企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端-雙擊安裝程序-勾選我接受-填好公司名字-選擇路徑安裝完成，雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開(kāi)始進(jìn)入填報(bào)界面：

　　2、點(diǎn)擊左上角的“新增修改”，填寫(xiě)納稅人基本信息后保存。

　　注意：納稅人代碼和納稅人識(shí)別碼是有區(qū)別的。納稅人識(shí)別碼是稅號(hào);納稅人代碼是在報(bào)稅軟件里面進(jìn)行查詢的。

　　查詢方法：進(jìn)入報(bào)稅軟件 ,點(diǎn)上面的“賬戶”，選“當(dāng)前賬戶屬性”，選“核定--登記”，在其下拉菜單里有納稅人基本信息，可以看到該公司的納稅人代碼。

　　3、??點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)表新建。稅收征收方式一般是查賬征收，不過(guò)具體根據(jù)公司的真是征收方式來(lái)填寫(xiě)，填寫(xiě)填表人名字。

　　申報(bào)類型：正常申報(bào);

　　匯總納稅企業(yè)：如果企業(yè)沒(méi)有總分機(jī)構(gòu)，則填“否”，反之，填“是”

　　注冊(cè)資本、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額按照企業(yè)的實(shí)際情況如實(shí)填寫(xiě)

　　下面幾項(xiàng)大部分是選“否”，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)一定選“是”

　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等

　　記賬本位幣：人民幣(一般情況)

　　會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否

　　固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 /工作量法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法

　　存貨的·計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法/月末一次加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　壞賬損失核算方法：直接核銷法/備抵法

　　所得稅計(jì)稅方法：應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法/資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

　　大部分企業(yè)都是按照以上方式填寫(xiě)的，之后點(diǎn)擊下一步，開(kāi)始填報(bào)。

　　4、申報(bào)信息里包含兩部分(以查賬征收為例)：查賬征收申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)比較簡(jiǎn)單，先來(lái)填財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　a.資產(chǎn)負(fù)債表直接按XX年12月的報(bào)表填;

　　b.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表本年累計(jì)數(shù)按XX年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額，上年金額按(XX-1)年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額;

　　c.接下來(lái)就是應(yīng)交增值稅明細(xì)表(適用于增值稅一般納稅人)的填寫(xiě)：

　　然后填寫(xiě)“職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”，其中賬載金額就是你做的賬上的金額;稅收金額就是可以稅前扣除的金額;各類基本社會(huì)保障性繳款就是指“五險(xiǎn)”。

　　“固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表”這個(gè)表就如實(shí)填寫(xiě)就行了。“資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表”是自動(dòng)生成數(shù)據(jù)的?！凹{稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”如果沒(méi)有需要調(diào)整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的，但是如果你做了業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者廣告費(fèi)就一定要調(diào)增了。

　　“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表明細(xì)”表從下往上填;“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”減免稅項(xiàng)目選擇與企業(yè)相符的，大部分都符合小微企業(yè)。填完這幾張表后再回看“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”把未填寫(xiě)的補(bǔ)上，這時(shí)可以看到調(diào)整后實(shí)際應(yīng)納稅所得額，把你這一年總共交的所得稅填到本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

　　小企業(yè)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減免所得稅額，若調(diào)整后仍需要繳稅，則可以看到“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”第一行中自動(dòng)生成了減免額?！爸腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”第33行本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額正數(shù)則是應(yīng)該補(bǔ)繳的稅款，負(fù)數(shù)則是需要辦理退稅的。