企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目

　　企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅都是預(yù)繳制的，等待匯算清繳時(shí)再做統(tǒng)一調(diào)整，企業(yè)每年進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，都要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)一些項(xiàng)目作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。具體情況來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　為什么要調(diào)整？

　　由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤(rùn)之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

　　企業(yè)每年進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)都要對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整：

　　1、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)附加三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

　　2、捐贈(zèng)、罰金、罰息等營(yíng)業(yè)外支出

　　3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　4、稅金(增值稅和代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

　　5、白條做賬部分，需要自行挑出來(lái)

　　6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

　　7、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品攤銷(xiāo)

　　8、收到的補(bǔ)貼款，不需要納稅的要做調(diào)減，需要納稅的做調(diào)增

　　注意：調(diào)整沒(méi)有公式，按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒(méi)有超出的，據(jù)實(shí)扣除。

　　例如：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)工資總額的14%、2%、8%部分計(jì)算，超出的部分做納稅調(diào)增。