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上年度所得稅退還的賬務(wù)處理怎么做?

2020-06-15 13:36  責(zé)編:Susi  瀏覽:622
來源 會計網(wǎng)
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  所得稅匯算清繳是企業(yè)每年財務(wù)工作的重點,收到退回的上年度企業(yè)所得稅該如何處理呢?來會計網(wǎng)一起看看吧。

上年度所得稅退還的賬務(wù)處理.jpg

  上年度所得稅退還的會計分錄:

  企業(yè)所得稅退還包括2種情況:是由于匯算清繳而多交企業(yè)所得稅,一是金額較大,二是金額較小

  1、金額較大的,會計分錄如下:

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)整

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配——未分配利潤

  涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:盈余公積——法定盈余公積

  貸:盈余公積——法定公益金

  2、金額較小的,會計分錄:

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:所得稅

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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