所得稅匯算清繳是企業(yè)每年財務(wù)工作的重點,收到退回的上年度企業(yè)所得稅該如何處理呢?來會計網(wǎng)一起看看吧。
上年度所得稅退還的會計分錄:
企業(yè)所得稅退還包括2種情況:是由于匯算清繳而多交企業(yè)所得稅,一是金額較大,二是金額較小
1、金額較大的,會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積——法定盈余公積
貸:盈余公積——法定公益金
2、金額較小的,會計分錄:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
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