企業(yè)年度匯算清繳報告怎么做？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要做相應(yīng)的匯算清繳報告，那么年度匯算清繳報告該如何做呢？讓我們一起來了解一下吧。

　　什么是匯算清繳報告？

　　匯算清繳報告是稅務(wù)師事務(wù)所針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。匯算清繳報告是在年審報告的基礎(chǔ)上來進行納稅調(diào)整的。

　　一般企業(yè)所得稅都是預(yù)算預(yù)繳，有很多費用可能是不能稅前扣除的，因此要請會計師事務(wù)所進行審計，確定最終一年的利潤或虧損是多少，然后據(jù)以調(diào)整之前所交的所得稅。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有會計事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

　　匯算清繳的操作流程

　　1、填寫企業(yè)年度所得稅納稅申報表及附表，并與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行賬賬、賬表核對。

　　2、審核企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”。

　　3、將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具報告。其報告又分為鑒證報告和咨詢報告2類，鑒證報告包括無保留意見報告、保留意見報告、否定意見報告無法表明意見報告。

　　匯算清繳征稅范圍

　　1、實行查賬征收的居民納稅人

　　2、實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的納稅人

　　3、按規(guī)定需要進行重組清算的企業(yè)

　　注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。