企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些?

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些是會計工作中的常見問題，也是作為會計人員必須掌握的內(nèi)容。實行查賬征收的居民納稅人需要按照相關(guān)規(guī)定進行所得稅匯算清繳，本文就針對企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳的含義

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照規(guī)定，根據(jù)本月度和季度的實際數(shù)額，自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、向稅務(wù)機關(guān)提供其他有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳的范圍

　　在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的或者終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是在減稅還是免稅期間，也無論企業(yè)是盈利還是虧損，都應(yīng)該按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。但是實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　范圍包括

　　1、實行查賬征收的居民納稅人

　　2、實行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

　　3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)

　　4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

　　注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　三、企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

　　應(yīng)補繳稅額的：

　　借：以前年度損調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　所得稅匯算清繳扣除標準

　　1、業(yè)務(wù)招待費

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生的60%扣除，但最高不得超過當年銷收入的千分之五。

　　2、工會經(jīng)費

　　企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，對于不超過工資薪金總額2%的部分，可以扣除。

　　3、職工福利費

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，對于不超過工資薪金總額14%的部分，可以扣除。

　　4、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

　　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，對于不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以扣除;對于超過的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!