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補繳上年企業(yè)所得稅分錄

2021-12-14 10:17
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　　1、企業(yè)計提補繳上年企業(yè)所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)補繳上年企業(yè)所得稅以及對應(yīng)滯納金時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　營業(yè)外支出——稅收滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)補繳上年企業(yè)所得稅以及對應(yīng)滯納金時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目、“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目，以及“營業(yè)外支出”相關(guān)二級科目進行核算。

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。

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