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多繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

2021-12-14 10:27
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　　企業(yè)收到當(dāng)年多繳企業(yè)所得稅的退回時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　企業(yè)收到以前年度多繳企業(yè)所得稅的退回時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　借：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　企業(yè)收到當(dāng)年或以前年度多繳企業(yè)所得稅的退回時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)紅字科目以及“所得稅費(fèi)用”紅字科目或“以前年度損益調(diào)整”紅字科目核算。

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