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跨年企業(yè)所得稅分錄

2021-12-29 18:46
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　　1、企業(yè)補(bǔ)計(jì)提跨年的企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)計(jì)提所得稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅和滯納金時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　營(yíng)業(yè)外支出——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)產(chǎn)生跨年企業(yè)所得稅時(shí)，可以通過“以前年度損益調(diào)整”相關(guān)二級(jí)科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目處理，其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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