注冊會計(jì)師免考如何辦理

在籌建期，發(fā)生的費(fèi)用支出，有2種處理方法： 1、按《會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，把籌建期的費(fèi)用支出計(jì)“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)”科目。 2、按《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，把籌建期的費(fèi)用支出先歸集到“長期待攤費(fèi)用”科目，等進(jìn)入經(jīng)營期時(shí)，再把“長期待攤費(fèi)用”的金額按不低于3年，每月均額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)”科目

按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅2019第13號）第一條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。針對您提供的情況，第三季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理第三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若您公司登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），對應(yīng)本期免稅額0.75萬元[（25×3%=0.75）]，填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（若您公司登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”）。如果您公司沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

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