公允價(jià)值套期的內(nèi)涵是對(duì)已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、尚未確認(rèn)的確定承諾,或上述項(xiàng)目組成部分的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期;現(xiàn)金流量套期的內(nèi)涵是對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期。同時(shí)現(xiàn)金流量套期的現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易,或與上述項(xiàng)目組成部分有關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn),且將影響企業(yè)的損益。
公允價(jià)值套期與現(xiàn)金流量套期的目的不同,公允價(jià)值套期,目的在于鎖定現(xiàn)有或者未來(lái)持有的資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值;而現(xiàn)金流量套期,目的在于鎖定極可能發(fā)生的未來(lái)交易收入或支付的現(xiàn)金流量金額。
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